【問】所得稅退稅有兩種:一種是政策退稅;一種是稅法退稅。請(qǐng)問都怎么處理?
【解答】稅法退稅處理:
如果在本年度退回的情況:
。1)收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費(fèi)用
。2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:本年利潤(rùn)
如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
政策退稅的處理:
按“政府補(bǔ)助”處理即可:
收到退稅時(shí):
借:銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入——所得稅退稅
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