1.銀行存款的含義
銀行存款，就是指小企業(yè)存放在銀行或其他金融機構中的貨幣資金。它是現(xiàn)代社會經(jīng)濟交往中的一種主要資金結算工具。
根據(jù)國家有關規(guī)定，凡是獨立核算的企業(yè)，都必須在當?shù)劂y行開設賬戶。企業(yè)在銀行開設賬戶后，除按銀行規(guī)定的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額保留一定的庫存現(xiàn)金外，超過限額的現(xiàn)金都必須存入銀行。企業(yè)經(jīng)濟活動所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務，除按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定可以使用現(xiàn)金直接支付的款項外，其他都必須按銀行支付結算辦法的規(guī)定，通過銀行賬戶進行轉賬結算。
2.銀行存款管理的基本內(nèi)容
銀行存款管理，就是指小企業(yè)對銀行存款及相關內(nèi)容進行的監(jiān)督和管理。
根據(jù)其管理對象不同，銀行存款管理可分為銀行存款賬戶的管理、銀行存款結算的管理、銀行存款核算的管理，下面分述之：
�。�1）銀行存款賬戶管理。
銀行存款賬戶的管理，主要是指有關銀行存款賬戶的開立、變更、合并、遷移、撤銷和使用等內(nèi)容的管理。
�。�2）銀行存款結算管理。
銀行存款結算的管理，是銀行存款管理的核心內(nèi)容，主要是對經(jīng)濟活動引起的銀行存款收付業(yè)務的管理。銀行存款結算的管理主要包括以下四個方面的內(nèi)容：
�、巽y行存款結算的原則性管理。
�、阢y行存款結算的業(yè)務性管理。
�、坫y行存款結算的紀律及責任規(guī)定。
�、茔y行結算票據(jù)和憑證的管理。
�。�3）銀行存款核算管理。
銀行存款核算的管理，是指根據(jù)《會計法》及會計準則的規(guī)定，對銀行存款業(yè)務進行確認、計量、核算和報告的管理。