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會計基礎知識:現金流量

2009-10-22 13:37  【 】【打印】【我要糾錯

  現金流量是指企業(yè)某一期間內的現金流入和流出的數量。例如:銷售商品、提供勞務、出售固定資產、收回投資、借入資金等,形成企業(yè)的現金流入;購買商品、接受勞務、購建固定資產、現金投資、償還債務等,形成企業(yè)的現金流出。衡量企業(yè)經營狀況是否良好,是否有足夠的現金償還債務,資產的變現能力等,現金流量是非常重要的指標。

  企業(yè)日常經營業(yè)務是影響現金流量的重要因素,但并不是所有的經營業(yè)務都影響現金流量。影響或不影響現金流量的因素主要包括:

 。1)現金各項目之間的增減變動,不會影響現金流量凈額的變動。例如,從銀行提取現金、將現金存入銀行、用現金購買兩個月到期的債券等,均屬于現金各項目之間內部資金轉換,不會使現金流量增加或減少。

  (2)非現金各項目之間的增減變動,也不會影響現金流量凈額的變動。例如,用固定資產清償債務、用原材料對外投資、用存貨清償債務、用固定資產對外投資等,均屬于非現金各項目之間的增減變動,不涉及現金的收支,不會使現金流量增加或減少。

 。3)現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,會影響現金流量凈額的變動。例如,用現金支付購買的原材料、用現金對外投資、收回長期債券等,均涉及現金各項目與非現金各項目之間的增減變動,這些變動會引起現金流入或現金支出。

責任編輯:文會計
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