營改增是繼2009年增值稅轉(zhuǎn)型之后的又一次重大稅制改革，目前新政還在陸續(xù)出臺，部分行業(yè)也將在全國范圍試點(diǎn)。為了幫助財務(wù)人員了解新政動向，做好營改增的業(yè)務(wù)銜接及相關(guān)財稅處理技巧，納稅申報實(shí)際操作方法，減少賬務(wù)偏差和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。正保開放平臺特邀請業(yè)內(nèi)專家運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)直播互動教學(xué)平臺，開設(shè)《營改增政策講解、財稅處理和稅務(wù)風(fēng)險控制》網(wǎng)絡(luò)面授班。

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【授課內(nèi)容】

　　一、營改增政策講解

　　1、納稅人、扣繳義務(wù)人、應(yīng)稅服務(wù)范圍、稅率和征收率

　　2、應(yīng)納稅額的計算方法

　　（1）一般計稅方法計稅

　�。�2）簡易計稅方法計稅

　　（3）增值稅差額征稅

　　（4）扣繳稅額

　　3、增值稅扣稅憑證

　�。�1）增值稅扣稅憑證的種類

　　（2）增值稅扣稅憑證抵扣期限

　�。�3）發(fā)票的認(rèn)證、采集

　�。�4）試點(diǎn)地區(qū)發(fā)票使用問題

　�。�5）增值稅專用發(fā)票限額管理

　�。�6）增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購

　�。�7）增值稅專用發(fā)票的開具

　　（8）一般納稅人作廢增值稅專用發(fā)票重新開具的稅法規(guī)定

　�。�9）一般納稅人開具紅字增值稅專用發(fā)票的規(guī)定

　�。�10）一般納稅人增值稅專用發(fā)票抄報稅

　　（11）一般納稅人丟失增值稅專用發(fā)票的處理

　�。�12）一般納稅人收到失控增值稅專用發(fā)票的處理

　�。�13）增值稅專用發(fā)票的其他規(guī)定

　　4、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　5、兼營業(yè)務(wù)

　　6、混業(yè)經(jīng)營

　　7、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　8、增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

　　9、總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人增值稅計算繳納辦法

　　10、原增值稅納稅人與營改增納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)適用的有關(guān)政策

　�。�1）進(jìn)項(xiàng)稅額

　�。�2）一般納稅人認(rèn)定

　�。�3）增值稅期末留抵稅額

　　11、增值稅納稅地點(diǎn)與納稅期限

　　二、營改增試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)過渡政策

　　1、稅收優(yōu)惠過渡政策

　　2、尚未執(zhí)行完畢的試點(diǎn)前租賃合同的過渡政策

　　3、跨稅種事項(xiàng)

　　三、營改增試點(diǎn)應(yīng)稅服務(wù)出口政策

　　1、適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)

　　2、適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅辦法

　　3、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)

　　四、營改增試點(diǎn)納稅人賬務(wù)處理實(shí)際操作

　　1、納稅人增值稅會計科目的設(shè)置

　　2、納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)的增值稅賬務(wù)處理

　　3、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅賬務(wù)處理

　　4、納稅人購進(jìn)應(yīng)稅服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

　　5、接受境外單位提供應(yīng)稅服務(wù)扣繳稅款的賬務(wù)處理

　　6、納稅人適用簡易計稅方法的應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅賬務(wù)處理

　　7、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的、視同提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅賬務(wù)處理

　　8、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)收取價外費(fèi)用的增值稅賬務(wù)處理

　　9、現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的增值稅賬務(wù)處理

　　10、納稅人混業(yè)經(jīng)營的賬務(wù)處理

　　11、納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目等情況的賬務(wù)處理

　　12、納稅人差額征稅的賬務(wù)處理

　　13、納稅人新增固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

　　14、納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的增值稅賬務(wù)處理

　　15、納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理

　　16、納稅人取得過渡性財政扶持資金的賬務(wù)處理

　　17、納稅人增值稅優(yōu)惠政策的賬務(wù)處理

　　18、納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

　　19、納稅人增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理

　　20、納稅人月末繳納增值稅的賬務(wù)處理

　　21、納稅人增值稅檢查調(diào)整的賬務(wù)處理

　　22、試點(diǎn)零稅率應(yīng)稅服務(wù)出口免抵退稅的賬務(wù)處理

　　五、營改增試點(diǎn)地區(qū)納稅申報實(shí)際操作

　　1、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)

　　2、申報表填列特別需要注意的事項(xiàng)

　　3、試點(diǎn)地區(qū)增值稅納稅申報表及其附列資料的填寫示范

　　六、營改增納稅人常見稅務(wù)風(fēng)險

　　1、銷項(xiàng)稅額的8種稅務(wù)風(fēng)險

　　2、進(jìn)項(xiàng)稅額的5種稅務(wù)風(fēng)險

　　3、發(fā)票使用管理的4種稅務(wù)風(fēng)險

　　4、稅控設(shè)備管理稅務(wù)風(fēng)險

　　5、逾期申報、逾期繳稅的風(fēng)險

　　6、一般納稅人認(rèn)定的風(fēng)險

　　7、賬務(wù)處理的稅務(wù)風(fēng)險

　　8、財政補(bǔ)貼申請材料的操作風(fēng)險

　　9、節(jié)稅籌劃的操作風(fēng)險

　　10、營改增企業(yè)簽訂合同中的稅務(wù)風(fēng)險

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