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關(guān)于工商行政管理機關(guān)能否適用《公司法》第219條規(guī)定查處中介機構(gòu)違法行為有關(guān)問題的答復(fù)

商企字[2002]第148號

頒布時間:2002-07-01 00:00:00.000 發(fā)文單位:國家工商行政管理總局

安徽省工商行政管理局:

  你局《關(guān)于工商行政管理機關(guān)能否適用<公司法>219條規(guī)定查處中介機構(gòu)違法行為的請示》收悉。經(jīng)研究答復(fù)如下:

  一、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所既是中介機構(gòu),也是企業(yè),必須依法履行營業(yè)登記手續(xù)。根據(jù)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國務(wù)院清理整頓經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組關(guān)于經(jīng)濟鑒證為類社會中介機構(gòu)與政府部門實行脫鉤改制意見的通知》(國辦發(fā)[2000]51號)規(guī)定,中介機構(gòu)組織形式為合伙制或有限責(zé)任制,經(jīng)審查批準后到登記管理機關(guān)辦理重新設(shè)立手續(xù)。工商行政管理機關(guān)依據(jù)《合伙企業(yè)法》、《公司法》及《公司登記管理條例》有關(guān)規(guī)定對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等中介機構(gòu)進行登記注冊和監(jiān)督管理。

  二、工商行政管理機關(guān)依法享有對會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等中介機構(gòu)的行政處罰權(quán)?!秶鴦?wù)院關(guān)于整頓會計工作秩序進一步提高會計工作質(zhì)量的通知》(國發(fā)[1996]16號)明確規(guī)定:“對會計師事務(wù)所(審計事務(wù)所)和注冊會計師違反了《中華人民共和國注冊會計師法》或?qū)徲嫓蕜t、規(guī)則,有隱瞞真實情況、甚至通同作弊的,要依法嚴肅處理,并取消其注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格;情節(jié)嚴重的,工商行政管理部門要依法吊銷該會計師事務(wù)所或?qū)徲嬍聞?wù)所的營業(yè)執(zhí)照。”《財政部、國家工商行政管理總局關(guān)于進一步規(guī)范企業(yè)驗資工作的通知》(財會[2001]1067號)第十三條也明確規(guī)定:“各級工商行政管理部門和財政部門應(yīng)當依各自職權(quán),加強對企業(yè)登記和會計師事務(wù)所驗資工作的管理。對企業(yè)提交虛假證明文件或采取其他欺詐手段取得登記,會計師事務(wù)所違反執(zhí)業(yè)準則和有關(guān)規(guī)定的,應(yīng)當依照國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰。”

  三、工商行政管理機關(guān)對所登記企業(yè)(包括中介機構(gòu))負有監(jiān)督管理職責(zé),可依據(jù)《公司法》第219條規(guī)定查處會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估事務(wù)所等中介機構(gòu)在公司登記過程中的違法違規(guī)行為。

  二OO二年七月一日

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