院屬各有關(guān)單位：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)我院利用世界銀行貸款環(huán)境技術(shù)援助項(xiàng)目的管理，現(xiàn)將《中國科學(xué)院利用世界銀行貸款環(huán)境技援項(xiàng)目內(nèi)部控制制度》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。各有關(guān)單位，也可根據(jù)具體情況，制定本內(nèi)控制度的實(shí)施細(xì)則。

　　中國科學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)局
一九九五年九月二十五日

中國科學(xué)院利用世界銀行貸款環(huán)境技援項(xiàng)目內(nèi)部控制制度

　　為及時正確地反映世界銀行貸款和有關(guān)國內(nèi)配套資金的使用情況，保障我院利用世界銀行貸款環(huán)境技援項(xiàng)目（以下簡稱項(xiàng)目）的順得進(jìn)行，根據(jù)院科發(fā)計(jì)字（1994）0313號文規(guī)定的實(shí)施辦法，特制定本內(nèi)部控制制度。

　　一、項(xiàng)目的實(shí)施

　　1、積極籌措資金，按時完成國內(nèi)配套資金計(jì)劃BRIM的基本建設(shè)費(fèi)、科研課題經(jīng)費(fèi)和運(yùn)行費(fèi)等，期限為1993？998年，共5年，各子項(xiàng)目單位要按照下達(dá)的配套資金計(jì)劃，逐年列入單位預(yù)算，保證項(xiàng)目資金投入的強(qiáng)度。

　　2、嚴(yán)格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，使用和管理世界銀行貸款。

　　各子項(xiàng)目單位須在項(xiàng)目評估報告確定的范圍內(nèi)，對世界銀行貸款災(zāi)行?？顚Ｓ茫?xiàng)目資金的使用要有主管該項(xiàng)目的所領(lǐng)導(dǎo)審批，以保障項(xiàng)目的順利進(jìn)行。

　　3、設(shè)備采購

　　各子項(xiàng)目單位要選派專人，在國際合作局外資外貸辦公室的組織下，按照世界銀行采購指南和項(xiàng)目報告的內(nèi)容，負(fù)責(zé)本單位的采購工作。在進(jìn)口儀器設(shè)備過程中，發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，如銀行手續(xù)費(fèi)、招標(biāo)公司手續(xù)費(fèi)、報關(guān)費(fèi)以及國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、商檢等費(fèi)用的原始憑證，須妥善保管，并嚴(yán)格按照外資外貸辦公室規(guī)定程序辦理有關(guān)手續(xù)，及時做好相應(yīng)的會計(jì)處理。

　　4、固定資產(chǎn)管理

　?。?）各子項(xiàng)止單位對新購置和建造的固定資產(chǎn)，要嚴(yán)格執(zhí)行入庫出庫手續(xù)和清點(diǎn)制度，并按實(shí)際價值進(jìn)行詳細(xì)的帳卡記錄。

　?。?）對于原有的固定資產(chǎn)，各子項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目報告中確定的種類與數(shù)量，核對無誤后，計(jì)入項(xiàng)目帳簿。

　?。?）凡屬項(xiàng)目使用的固定資產(chǎn)，一律要掛“利用世界銀行貸款環(huán)境技援項(xiàng)目”的名牌，明確標(biāo)記。

　?。?）建立項(xiàng)目固定資產(chǎn)定期檢查清點(diǎn)制度，由物資條件部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)，確保資產(chǎn)的安全、完整，保證帳物相符。

　?。?）建立儀器設(shè)備的技術(shù)檔案及其使用、管理與維修制度，保證儀器設(shè)備的完好和充分利用。

　　5、專用帳戶的管理

　　專用帳戶是用于本項(xiàng)目執(zhí)行中提取貸款的外幣帳戶，由國際合作局外資外貸辦公室負(fù)責(zé)管理和使用，按照中國政府和世行協(xié)議的規(guī)定操作。該帳戶的一切開支經(jīng)外貸辦審核后，于每年末，向各子項(xiàng)目單位下發(fā)外幣支付清單。

　　6、各子項(xiàng)目單位應(yīng)配備必要的項(xiàng)目管理人員和財(cái)會人員，并在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)保持相對穩(wěn)定，切實(shí)加強(qiáng)對項(xiàng)目的管理與核算。各子項(xiàng)目單位應(yīng)積極創(chuàng)造條件，使他們不斷提高管理和核算水平，確保項(xiàng)目完成的質(zhì)量。

　　各子項(xiàng)目單位須明確項(xiàng)目管理人員的崗位職責(zé)，在組織項(xiàng)目實(shí)施、設(shè)備采購及會計(jì)核算等各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。

　　7、充分發(fā)揮子項(xiàng)目單位各職能部門的作用，協(xié)調(diào)一致，保障項(xiàng)目的順利實(shí)施。

　　各子項(xiàng)目的與各子項(xiàng)目單位的所領(lǐng)導(dǎo)、科研計(jì)劃、財(cái)會、物資條件、基建等部門密切相關(guān)，要充分發(fā)揮各職能部門的作用，相互交流，積極配合，責(zé)權(quán)到位，以便為項(xiàng)目的順利實(shí)施提供先決條件。

　　二、項(xiàng)目的財(cái)會管理和財(cái)務(wù)報告

　　1、項(xiàng)目工程支出

　　（1）項(xiàng)目的外幣部分：由國際合作局外資外貸辦公室根據(jù)世界銀行的要求和我國有關(guān)外事經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，嚴(yán)格管理各子項(xiàng)單位出國考察、開會、培訓(xùn)、技術(shù)家來華合作，以及設(shè)備采購等費(fèi)用。用款后，各子項(xiàng)目單位要及時向國際合作局報帳；年底，根據(jù)國際合作局下達(dá)的支付清單和規(guī)定匯率，核對無誤后，計(jì)入項(xiàng)目工程支出的相關(guān)科目和世界銀行貸款科目。

　?。?）項(xiàng)目的內(nèi)配套資金部分：由各子項(xiàng)單位根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃，按照國家和院的有關(guān)規(guī)定，計(jì)入項(xiàng)目工程支出的相關(guān)科目和國內(nèi)配套資金科目。

　?。?）凡計(jì)入項(xiàng)目工程支出各帳戶的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須經(jīng)主管項(xiàng)目的所領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可。否則，視為無效。

　　2、資產(chǎn)的核算

　　各子項(xiàng)目單位在項(xiàng)目實(shí)施過程在形成的各項(xiàng)資產(chǎn)，一律按實(shí)際成本計(jì)價。項(xiàng)目關(guān)閉時，逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。

　　3、會計(jì)科目和帳簿的設(shè)置和使用

　　各子項(xiàng)目單位要根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)單獨(dú)設(shè)帳，分別核算，并根據(jù)院計(jì)字（1995）039號等文件的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作需要，設(shè)置和使用必要的會計(jì)科目，以全面反映項(xiàng)目的進(jìn)展情況。

　　1、會計(jì)憑證的建立與保管

　　對于項(xiàng)目外幣部分的原始憑證，各子項(xiàng)目單位對國際合作局財(cái)務(wù)室年底下發(fā)的外幣支付清單，進(jìn)行對帳，在確認(rèn)無誤后作帳；國內(nèi)配套資金部分，各子項(xiàng)目單位應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑證的復(fù)印件作帳。

　　關(guān)于項(xiàng)目的會計(jì)憑證要與相應(yīng)的會計(jì)帳簿一并單獨(dú)保管，以便于隨時調(diào)閱。

　　5、財(cái)務(wù)報告的程序和時間

　　根據(jù)財(cái)政部有規(guī)定和我院世界銀行貸款環(huán)境技援項(xiàng)目項(xiàng)目管理與核算的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)報告中的資產(chǎn)負(fù)債表和項(xiàng)目工程進(jìn)度表由各子項(xiàng)目單位填報，貸款協(xié)定執(zhí)行情況表和專用帳戶收支表由院國際合作局外資外貸辦公室財(cái)務(wù)部門填報。各子項(xiàng)目單位向院報送的資產(chǎn)負(fù)債表和項(xiàng)目工程進(jìn)度表以及必要的報表文字說明（包括貸款執(zhí)行情況、配套資金落實(shí)情況和重要會計(jì)事項(xiàng)說明等），須經(jīng)過當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)審計(jì)部門審計(jì)確認(rèn)真實(shí)可靠后，附有關(guān)審計(jì)報告一并報送。

　　院國際合作局財(cái)務(wù)于每年年底隨外幣支付清單下達(dá)匯率比價給各子項(xiàng)目單位，以便做帳填表。

　　各子項(xiàng)目單位報送財(cái)務(wù)報告的截止日期為次年的3月15日。院將對上報財(cái)務(wù)報告質(zhì)量好的子項(xiàng)目單位予以表彰，對財(cái)務(wù)報告質(zhì)量不好的單位提出批評。

　　三、加強(qiáng)對項(xiàng)目執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

　　1、各子項(xiàng)目單位要在每年的3月15日及9月15日，向院計(jì)劃財(cái)務(wù)局、國際合作局和兩個項(xiàng)目管理委員會報告子項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度的情況。院計(jì)劃財(cái)務(wù)局、國際合作局將不定期進(jìn)行檢查，以確保項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度和效果。

　　2、院計(jì)劃財(cái)務(wù)局、國際合作避和兩個項(xiàng)目管理委員會將不定期地組織項(xiàng)目管理人員、財(cái)會人員進(jìn)行培訓(xùn)和交流等，提高項(xiàng)目的管理水平

　　3、院將于每年的4月初組織各子項(xiàng)目單位匯總財(cái)務(wù)報告，直至項(xiàng)目關(guān)閉。