根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行制定的《中華人民共和國(guó)金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》（以下簡(jiǎn)稱細(xì)則）第七十九條規(guī)定，由北京市財(cái)政局牽頭，會(huì)同市稅務(wù)局、市人民銀行和本市各專業(yè)銀行，共同研究制定本市執(zhí)行細(xì)則的補(bǔ)充規(guī)定。本市及中央在京的財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)以及各專業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)都應(yīng)執(zhí)行本補(bǔ)充規(guī)定。執(zhí)行中的問(wèn)題，由各主管部門收集，由市財(cái)政局牽頭召集有關(guān)部門共同研究解決。

　　一、關(guān)于國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)人員問(wèn)題

　　1、從1984年銀行機(jī)構(gòu)改革以后，國(guó)家金庫(kù)北京市分庫(kù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)由市人民銀行國(guó)庫(kù)處直接辦理，并負(fù)責(zé)指導(dǎo)管理本市各區(qū)縣支庫(kù)、經(jīng)收處的庫(kù)款收納、報(bào)解入庫(kù)、支撥和對(duì)帳等項(xiàng)工作。

　　2、由于本市各區(qū)縣不設(shè)人民銀行機(jī)構(gòu)，因此，根據(jù)細(xì)則規(guī)定，本市19個(gè)行政區(qū)縣支庫(kù)業(yè)務(wù)委托市工商銀行各區(qū)辦、支行（不含珠市口、新街口、禮士路辦事處）辦理，業(yè)務(wù)上受市人民銀行國(guó)庫(kù)處和市工商銀行會(huì)計(jì)處領(lǐng)導(dǎo)。各區(qū)辦、支行的主任、行長(zhǎng)兼支庫(kù)主任，主管會(huì)計(jì)工作的副主任、副行長(zhǎng)兼支庫(kù)副主任，支庫(kù)日常業(yè)務(wù)由區(qū)辦、支行會(huì)計(jì)科具體負(fù)責(zé)組織和管理。

　　3、各支庫(kù)要配備與其業(yè)務(wù)量相適應(yīng)的專職人員，具體辦理國(guó)庫(kù)帳務(wù)核算。業(yè)務(wù)量大、人員不足的，要加強(qiáng)力量，迅速配備。同時(shí)要做好入庫(kù)高峰期人員的臨時(shí)調(diào)配工作，以保證國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。

　　4、由于本市各支庫(kù)均使用微機(jī)處理國(guó)庫(kù)帳務(wù)，技術(shù)要求高、手續(xù)復(fù)雜，為確保國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，各支庫(kù)至少要有兩名同志會(huì)獨(dú)立操作微機(jī)處理國(guó)庫(kù)帳務(wù)、編制報(bào)表和數(shù)據(jù)通訊。沒(méi)有達(dá)到上述要求的支庫(kù)要通過(guò)以老帶新的辦法組織培訓(xùn)。經(jīng)過(guò)培訓(xùn)的現(xiàn)有支庫(kù)人員要保持穩(wěn)定，如需調(diào)離支庫(kù)崗位，必須有專職人員接替工作。

　　二、關(guān)于小額稅款的收納問(wèn)題

　　根據(jù)細(xì)則第十四條規(guī)定，凡在銀行開(kāi)有存款帳戶的納稅單位或納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）繳納稅款時(shí)，可持征收機(jī)關(guān)填開(kāi)的繳款書(shū)，加蓋銀行預(yù)留印鑒后到開(kāi)戶銀行繳納，城鎮(zhèn)居民和個(gè)體工商業(yè)戶繳納的小額稅款（包括工商各稅能交基金和預(yù)算調(diào)節(jié)基金），凡在銀行開(kāi)有存款帳戶的直接繳入經(jīng)收處，沒(méi)有在銀行開(kāi)立存款帳戶的，以現(xiàn)金繳納稅款，能交基金、預(yù)算調(diào)節(jié)基金和教育費(fèi)附加的，每筆稅款（指每張繳款書(shū)）超過(guò)50元直接繳入經(jīng)收處。金額在50元以下（含50元）的從1991年1月1日起由稅務(wù)機(jī)關(guān)自收匯繳。

　　三、關(guān)于征收機(jī)關(guān)自收匯繳問(wèn)題

　　1、征收機(jī)關(guān)直接收納現(xiàn)金的，應(yīng)匯總填制一般繳款書(shū)或?qū)Ｓ美U款書(shū)（繳款書(shū)第二聯(lián)可免填），向指定收款國(guó)庫(kù)所在的經(jīng)收處繳納，出納部門點(diǎn)收現(xiàn)金無(wú)誤后，在繳款書(shū)各聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章，第一聯(lián)退征收機(jī)關(guān)，其余各聯(lián)交支庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)。

　　2、各征收機(jī)關(guān)原則上不收受繳稅人交納的轉(zhuǎn)帳支票或現(xiàn)金支票，納稅人以轉(zhuǎn)帳方式繳稅的應(yīng)到開(kāi)戶銀行辦理交納稅款手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)或海關(guān)為方便納稅人，在填開(kāi)完稅證或繳款書(shū)的同時(shí)即收納支票的，應(yīng)由該征收機(jī)關(guān)將完稅證或繳款書(shū)的份數(shù)和支票金額填寫(xiě)在繳款書(shū)上，然后一并送交支庫(kù)所在銀行或繳款單位的開(kāi)戶銀行，銀行除應(yīng)審核支票與繳款書(shū)有關(guān)內(nèi)容外，還應(yīng)審核繳款書(shū)與支票金額是否相符，審核無(wú)誤后，銀行在繳款書(shū)各聯(lián)加蓋收妥作數(shù)戳記章，將支票提出清算，過(guò)退票時(shí)間后由支庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)。如果納稅人帳戶存款不足或其他原因不能支付的，由銀行將繳款書(shū)和支票退原征收機(jī)關(guān)。

　　四、關(guān)于征收機(jī)關(guān)在國(guó)庫(kù)預(yù)留印鑒問(wèn)題

　　1、各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等征收機(jī)關(guān)應(yīng)將撥款或退庫(kù)使用的印鑒，預(yù)先填制印鑒卡片送同級(jí)國(guó)庫(kù)留存?zhèn)潋?yàn)。各支庫(kù)在收到財(cái)政機(jī)關(guān)填開(kāi)的撥款憑證和征收機(jī)關(guān)填開(kāi)的退庫(kù)憑證時(shí)，要按照會(huì)計(jì)基本制度規(guī)定，認(rèn)真審核撥款或退庫(kù)憑證的各項(xiàng)內(nèi)容，無(wú)誤后，及時(shí)辦理?yè)芸罨蛲藥?kù)手續(xù)。

　　2、財(cái)政機(jī)關(guān)或征收機(jī)關(guān)簽開(kāi)的撥款憑證或退庫(kù)憑證，要通過(guò)內(nèi)部傳遞給同級(jí)國(guó)庫(kù)，一般不得交給用款單位自帶。因急需用款，要由財(cái)政機(jī)關(guān)將撥款或退庫(kù)憑證裝入國(guó)庫(kù)專用信封，在信封騎縫處加蓋預(yù)留銀行印鑒后交用款單位送國(guó)庫(kù)辦理?yè)芨妒掷m(xù)。用款單位不能自拆該信封，國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員對(duì)用款單位自帶的撥款或退庫(kù)憑證要認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)可疑問(wèn)題要及時(shí)與財(cái)政機(jī)關(guān)或征收機(jī)關(guān)聯(lián)系。

　　五、關(guān)于市級(jí)其他收入、公用事業(yè)附加、往來(lái)款項(xiàng)入庫(kù)問(wèn)題

　　市級(jí)各單位繳納的其他收入、公用事業(yè)附加、往來(lái)款項(xiàng)，由市財(cái)政局預(yù)算處負(fù)責(zé)管理。各單位繳納上述款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)填制“一般收入繳款書(shū)”在開(kāi)戶銀行繳納，款項(xiàng)付妥后，統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)市工商銀行營(yíng)業(yè)部（交換號(hào)：33）一般收入繳款書(shū)的收款單位填北京市財(cái)政局、預(yù)算級(jí)次填市級(jí)，收款國(guó)庫(kù)填西城支庫(kù)。在西城支庫(kù)入庫(kù)。西城支庫(kù)入庫(kù)后，將上述款項(xiàng)繳款書(shū)隨市級(jí)收入日?qǐng)?bào)表報(bào)送市分庫(kù)。市分庫(kù)匯總后將繳款書(shū)隨市級(jí)收入日?qǐng)?bào)表轉(zhuǎn)市財(cái)政局預(yù)算處。

　　除西城支庫(kù)外，其他各支庫(kù)市級(jí)收入中其他收入、公用事業(yè)附加、往來(lái)款項(xiàng)科目均不應(yīng)有發(fā)生額和余額。

　　六、關(guān)于部分中央單位繳納的稅款在中央總金庫(kù)入庫(kù)問(wèn)題

　　部分中央單位繳納稅款采用在開(kāi)戶銀行繳納、集中匯繳中央總金庫(kù)入庫(kù)的辦法。因此，本市各專業(yè)銀行經(jīng)收處凡受理了指定收款國(guó)庫(kù)為中央總金庫(kù)的繳款書(shū)后，應(yīng)將繳款書(shū)通過(guò)票據(jù)交換提給市人民銀行營(yíng)業(yè)處（交換號(hào)：1號(hào)），由市人民銀行通過(guò)聯(lián)行上劃人民銀行總行國(guó)庫(kù)司，記財(cái)政部有關(guān)帳戶。各支庫(kù)不受理經(jīng)收處劃來(lái)的上述款項(xiàng)，也不應(yīng)就地入庫(kù)。

　　七、關(guān)于國(guó)庫(kù)日、旬、月報(bào)編制和報(bào)送日期問(wèn)題

　　各支庫(kù)在每日的次日向征收機(jī)關(guān)提供國(guó)庫(kù)收入日?qǐng)?bào)表的同時(shí)，還應(yīng)提供當(dāng)日分款的帳頁(yè)或軟盤(pán)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行更正。為及時(shí)、準(zhǔn)確反映財(cái)政收入狀況，從1991年1月起，各支庫(kù)旬、月報(bào)即在每月的10日、20日、30日或31日編制，如果上述日期遇星期天，即再提前一天編制。

　　各支庫(kù)每旬、月末應(yīng)用微機(jī)編制、打印出中央級(jí)、市級(jí)、區(qū)縣級(jí)旬、月報(bào)一式五份，一份留存、兩份分別報(bào)區(qū)縣財(cái)政局、稅務(wù)局（或海關(guān)），兩份報(bào)市分庫(kù)。市分庫(kù)匯總后自留一份，另一份隨匯總旬、月份報(bào)送市財(cái)政局預(yù)算處或市稅務(wù)局計(jì)會(huì)處。

　　各支庫(kù)與市分庫(kù)數(shù)據(jù)通訊的日期應(yīng)為每月的11日、21日、31日或次月1日，也可提前半天或錯(cuò)后半天，但不要影響分庫(kù)統(tǒng)一匯總?cè)醒⒃聢?bào)表。

　　八、關(guān)于月份和年度對(duì)帳問(wèn)題

　　1、各支庫(kù)每月報(bào)送征收機(jī)關(guān)的月報(bào)表，就是月份對(duì)帳單。征收機(jī)關(guān)應(yīng)在三日內(nèi)核對(duì)完畢，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)填制更正通知書(shū)送有關(guān)支庫(kù)在下月的報(bào)表中更正。

　　2、各支庫(kù)于11月底應(yīng)按征收機(jī)關(guān)匯總編制各級(jí)1－11月累計(jì)收入對(duì)帳單，一式五份，核對(duì)蓋章后，送征收機(jī)關(guān)對(duì)帳。各征收機(jī)關(guān)應(yīng)在收到對(duì)帳單后三日內(nèi)簽證完畢，核對(duì)蓋章并簽屬意見(jiàn)后，各區(qū)、縣財(cái)政、稅務(wù)局各自留一份，12月6日前退回支庫(kù)三份，支庫(kù)留一份，其余兩份于12月10日前報(bào)市分庫(kù)，由市分庫(kù)轉(zhuǎn)市財(cái)政局一份。市分庫(kù)將匯總的1－11月對(duì)帳單一式三份，分別轉(zhuǎn)送市財(cái)政局預(yù)算處和市稅務(wù)局計(jì)會(huì)處，核對(duì)無(wú)誤后加蓋公章并簽屬意見(jiàn)后，各自留一份，退市分庫(kù)一份。

　　各區(qū)、縣財(cái)政、稅務(wù)局、北京海關(guān)在對(duì)帳過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，要查明原因，并填開(kāi)更正通知書(shū)送有關(guān)支庫(kù)在12月上旬內(nèi)辦理更正。

　　3、年終決算和全年對(duì)帳

　　各支庫(kù)12月份各級(jí)預(yù)算收入月報(bào)表要分別編制兩次。

　　一次按截止12月31日的收入編制。決算日國(guó)庫(kù)帳務(wù)全部處理完畢后，要分別打印各級(jí)次國(guó)庫(kù)收入日?qǐng)?bào)表和月報(bào)表，制作12月數(shù)據(jù)通訊文件。已經(jīng)與分庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的支庫(kù)用微機(jī)傳各級(jí)次月報(bào)，然后用電話報(bào)各級(jí)次日?qǐng)?bào)數(shù)，待分庫(kù)核對(duì)無(wú)誤后再斷電話，并互相通知電話報(bào)數(shù)人和記錄人的姓名，正式日?qǐng)?bào)、月報(bào)于次年開(kāi)業(yè)日上報(bào)分庫(kù)。尚未與分庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的支庫(kù)，要于決算日派人將日?qǐng)?bào)、月報(bào)及數(shù)據(jù)盤(pán)送市分庫(kù)。各支庫(kù)12月份月報(bào)，在12月31日晚還要報(bào)有關(guān)征收機(jī)關(guān)，以便及時(shí)反映全市當(dāng)年財(cái)政收入狀況。

　　另一次按整理期內(nèi)的收入單獨(dú)編制“十三月”的日?qǐng)?bào)和月報(bào)（十二月和十三月月報(bào)不能匯總編制）。年度終了，本市各支庫(kù)應(yīng)設(shè)置五天庫(kù)款報(bào)解整理期。專業(yè)銀行各經(jīng)收處在年前已收到但未報(bào)達(dá)支庫(kù)的各級(jí)預(yù)算收入，應(yīng)在整理期內(nèi)全數(shù)上劃支庫(kù)。各支庫(kù)在新年度五天整理期內(nèi)收到的上年收入要逐日編制“十三月”整理期的國(guó)庫(kù)收入日?qǐng)?bào)表。新年度1月5日營(yíng)業(yè)終了，單獨(dú)編制“十三月”月報(bào)表，分別送分庫(kù)和有關(guān)征收機(jī)關(guān)。各支庫(kù)還要在1月6日至7日與市分庫(kù)通訊傳數(shù)或報(bào)送軟盤(pán)。整理期內(nèi)沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)的支庫(kù)也要書(shū)面報(bào)告情況。

　　各支庫(kù)年初收到的預(yù)算收入要嚴(yán)格劃分上、下年度，防止混淆。

　　各支庫(kù)在決算日應(yīng)上劃分庫(kù)的各級(jí)庫(kù)款，要列入當(dāng)日“81中央預(yù)算收入”或“82地方財(cái)政存款”科目，當(dāng)日不必報(bào)解，于次年開(kāi)業(yè)日隨國(guó)庫(kù)日?qǐng)?bào)表向分庫(kù)報(bào)解。決算日各支庫(kù)“84待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目?jī)?nèi)應(yīng)無(wú)余額。

　　決算日征收機(jī)關(guān)如有退庫(kù)或調(diào)整科目，必須在銀行當(dāng)日對(duì)外營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)辦理。

　　整理期完畢，各支庫(kù)按預(yù)算級(jí)次、預(yù)算科目編制預(yù)算收入全年對(duì)帳單（應(yīng)包括整理期收入），于次年1月6日送征收機(jī)關(guān)對(duì)帳。征收機(jī)關(guān)應(yīng)在接到全年對(duì)帳單后三日內(nèi)簽證完畢。全年對(duì)帳單編制的份數(shù)和報(bào)送的程序，同前項(xiàng)1－11月累計(jì)收入對(duì)帳單相同。

　　九、關(guān)于“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目的使用問(wèn)題

　　“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目，是銀行代財(cái)政部門收納報(bào)解各項(xiàng)預(yù)算收入款的過(guò)渡性科目。各專業(yè)銀行經(jīng)收處或支庫(kù)已經(jīng)收納但尚未報(bào)達(dá)分庫(kù)的稅款，使用該科目。該科目可設(shè)置若干帳戶，如“待報(bào)解預(yù)算收入戶”（簡(jiǎn)稱待報(bào)解戶）等。

　　各單位繳納的“農(nóng)業(yè)稅”是地方財(cái)政預(yù)算收入的組成部分，應(yīng)及時(shí)收納逐日?qǐng)?bào)解就地入庫(kù)。各支庫(kù)不應(yīng)為各區(qū)、縣財(cái)政局農(nóng)財(cái)科在該科目下設(shè)立“農(nóng)業(yè)稅專戶”庫(kù)外存儲(chǔ)，這是不符合財(cái)政部頒發(fā)的總預(yù)算會(huì)計(jì)制度的。凡已經(jīng)開(kāi)立上述帳戶的，應(yīng)由有關(guān)區(qū)縣財(cái)政局農(nóng)財(cái)科掃數(shù)填開(kāi)“農(nóng)業(yè)稅繳款書(shū)”就地繳入?yún)^(qū)、縣支庫(kù)，并入82001區(qū)、縣財(cái)政預(yù)算存款帳戶中，結(jié)平“84農(nóng)業(yè)稅專戶”余額。

　　十、關(guān)于退庫(kù)問(wèn)題

　　1、各專業(yè)銀行經(jīng)收處只辦理庫(kù)款的收納、劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不辦理退庫(kù)手續(xù)。凡納稅單位或納稅人持退庫(kù)憑證和用紅字填寫(xiě)的繳款書(shū)要求退庫(kù)時(shí)，經(jīng)收處一律拒絕受理。各支庫(kù)發(fā)現(xiàn)經(jīng)收處劃轉(zhuǎn)來(lái)的退庫(kù)憑證和用紅字填寫(xiě)的繳款書(shū)要立即劃回，不予受理。

　　2、財(cái)政部門辦理的退庫(kù)事項(xiàng)不退付現(xiàn)金，一律通過(guò)轉(zhuǎn)帳辦理。稅務(wù)部門對(duì)多收現(xiàn)金和獎(jiǎng)勵(lì)檢舉揭發(fā)人必須退現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由批準(zhǔn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在收入退還書(shū)上加蓋銀行預(yù)留印鑒后，并加蓋“退付現(xiàn)金”戳記，通過(guò)內(nèi)部傳遞給支庫(kù)，支庫(kù)經(jīng)審核收款人證件無(wú)誤后，在收入退還書(shū)第二聯(lián)記錄收款人證件名稱號(hào)碼后，方可支付現(xiàn)金。

　　對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)自己申請(qǐng)、自己批準(zhǔn)退付現(xiàn)金的，應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式，即可將退付的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入稅務(wù)機(jī)關(guān)在銀行開(kāi)立的行政帳戶的辦法辦理。

　　3、財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等征收機(jī)關(guān)簽開(kāi)收入退還書(shū)時(shí)，應(yīng)將收款單位的開(kāi)戶銀行、戶名、帳號(hào)填寫(xiě)正確。如填寫(xiě)有誤，收款人的開(kāi)戶銀行無(wú)法入帳時(shí)可將原收入退還書(shū)退有關(guān)支庫(kù)，支庫(kù)向征收機(jī)關(guān)查詢有關(guān)事項(xiàng)后，將退庫(kù)款項(xiàng)再次劃轉(zhuǎn)收款單位開(kāi)戶銀行。如反復(fù)查詢收款單位不詳，其開(kāi)戶銀行無(wú)法入帳時(shí)，有關(guān)支庫(kù)可使用原收入退還書(shū)第三聯(lián)作國(guó)庫(kù)收入憑證重新辦理入庫(kù)手續(xù)，并在退還書(shū)各聯(lián)上批注重新入庫(kù)的原因，將原退還書(shū)的第四聯(lián)退給征收機(jī)關(guān)作為重新入庫(kù)憑證。不要在銀行暫收款項(xiàng)科目下設(shè)置專戶存儲(chǔ)，也不要轉(zhuǎn)入財(cái)政部門的預(yù)算存款帳戶。

　　十一、關(guān)于涉外稅款的收納和退庫(kù)問(wèn)題

　　1、凡在中國(guó)銀行和經(jīng)辦外匯業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行開(kāi)立人民幣特種存款帳戶的涉外納稅人，簽開(kāi)人民幣特種存款支票（以下簡(jiǎn)稱外匯券支票）或用外匯券交稅時(shí)，開(kāi)戶銀行應(yīng)負(fù)責(zé)稅款的審核和收納，審核無(wú)誤后，在繳款書(shū)各聯(lián)加蓋“外匯券支票收訖”或“外匯券現(xiàn)鈔收訖”戳記，外匯額度上交國(guó)家，然后以人民幣資金將稅款劃轉(zhuǎn)指定支庫(kù)。

　　2、外資企業(yè)、中外合資企業(yè)和其他外籍人員，以外幣兌換成人民幣繳納稅款或以外匯券在開(kāi)戶銀行繳納稅款，因發(fā)生多繳或錯(cuò)繳需要退庫(kù)的，按實(shí)施細(xì)則第二十五條規(guī)定辦理。

　　3、北京市稅務(wù)局對(duì)外稅務(wù)分局和北京海關(guān)自收匯繳的外匯券現(xiàn)鈔和外匯券支票，要在繳款書(shū)各聯(lián)加蓋“外匯券現(xiàn)鈔”或“外匯券支票收訖”戳記后，統(tǒng)一交到東城支庫(kù)。東城支庫(kù)經(jīng)審核無(wú)誤后將外匯券現(xiàn)鈔交中國(guó)銀行北京分行，同時(shí)兌換成人民幣資金憑繳款書(shū)辦理入庫(kù)手續(xù)；將外匯券支票通過(guò)票據(jù)交換以人民幣資金向付款單位開(kāi)戶銀行提出清算，過(guò)退票時(shí)間后憑繳款書(shū)辦理入庫(kù)手續(xù)，如果付款單位開(kāi)戶銀行提出退票時(shí)，東城支庫(kù)應(yīng)將原繳款憑證和外匯券支票一并退回原征收機(jī)關(guān)。

　　4、由北京市稅務(wù)局對(duì)外稅務(wù)分局和北京海關(guān)自收匯繳的涉外稅款因發(fā)生多繳或錯(cuò)繳需要退外匯券的，由原征收機(jī)關(guān)填開(kāi)“收入退還書(shū)”，加蓋銀行預(yù)留印鑒并加蓋“退外匯券”戳記，同時(shí)提供原繳款憑證副本或復(fù)印件交東城支庫(kù)，東城支庫(kù)經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理退庫(kù)手續(xù)。其中屬于退外匯券現(xiàn)鈔的，由東城支庫(kù)在“收入退還書(shū)”上加蓋支庫(kù)公章和經(jīng)辦人名章，轉(zhuǎn)中國(guó)銀行北京分行，中國(guó)銀行北京分行經(jīng)審核無(wú)誤后，直接向收款人付外匯券現(xiàn)鈔，并在“收入退還書(shū)”上加蓋“外匯券付訖”戳記，然后憑已付訖的“收入退還書(shū)”以人民幣資金向東城支庫(kù)辦理劃付手續(xù)。屬于原來(lái)用外匯券支票繳納稅款后要用轉(zhuǎn)帳方式辦理退庫(kù)的，由東城支庫(kù)以人民幣資金劃轉(zhuǎn)原繳款單位開(kāi)戶銀行，并附“收入退還書(shū)”和原繳款憑證副本或復(fù)印件。原繳款單位開(kāi)戶銀行審核有關(guān)憑證無(wú)誤后，按實(shí)施細(xì)則第二十五條規(guī)定辦理。

　　本補(bǔ)充規(guī)定自文到之日起實(shí)行，以前所發(fā)文件與本規(guī)定有抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。