各區(qū)（縣）房地局、財政局：

　　現(xiàn)將建設(shè)部、財政部建綜〔1992〕349號“關(guān)于修訂、印發(fā)《房地產(chǎn)單位會計制度——會計科目和會計報表》的通知”轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我市情況做如下補(bǔ)充，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、會計科目。除制度上有規(guī)定者外，本市擬增設(shè)如下一級科目：

　　1.將“111房地產(chǎn)經(jīng)營管理支出”科目分設(shè)為“112業(yè)務(wù)費”、“113房屋修繕費”、“114房產(chǎn)稅”、“115勞動保險費”、“116房地產(chǎn)管理費”、“117經(jīng)租房產(chǎn)折舊費”等科目。上述科目的使用方法按照“111房地產(chǎn)經(jīng)營管理支出”的科目使用說明辦理，在編制資金平衡表時，合并填入“房地產(chǎn)經(jīng)營管理支出”項目（第21行）。

　　2.“573代管資金”。本科目核算單位代為管理的“文革產(chǎn)”房價款和其它暫存的房價款。收到價款時，借記有關(guān)科目，貸記本科目，發(fā)還時，借記本科目，貸記有關(guān)科目。

　　3.“512補(bǔ)貼收入”。本科目核算財政部門撥給房地產(chǎn)經(jīng)營管理單位的租金補(bǔ)貼。收到補(bǔ)貼時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目，年終結(jié)轉(zhuǎn)時，借記本科目，貸記“房地產(chǎn)收支結(jié)余”科目。

　　4.“574住房公積金”。本科目核算住房制度改革后，由單位補(bǔ)助和由職工工資中扣除的，屬職工個人所有的住房公積金。本科目應(yīng)按職工設(shè)置明細(xì)科目。

　　5.“518托代管房屋收入”、“118托代管房屋支出”、“718托代管房屋結(jié)算”。這三個科目分別核算其它單位將一幢樓房以上的房屋委托單位代為管理的各項收入，支出及其結(jié)余或超支。收到委托單位交來的租金、管理費、電梯、水泵等收入時，借記“銀行存款”科目，貸記“托代管房屋收入”科目，支付修繕費、房產(chǎn)稅、電梯、水泵運(yùn)行費、業(yè)務(wù)費或分?jǐn)偣芾碣M用時，借記“托代管房屋支出”科目，貸記有關(guān)科目。年度終了，應(yīng)將屬于本年度的收入、支出轉(zhuǎn)入“托代管房屋結(jié)算”科目，借記“托代管房屋收入”科目，貸記“托代管房屋結(jié)算”科目；借記“托代管房屋結(jié)算”科目，貸記“托代管房屋支出”科目，同時應(yīng)將托代管房屋的結(jié)余或超支全部轉(zhuǎn)入“其它業(yè)務(wù)收入”科目，借記或貸記“托代管房屋結(jié)算”科目，貸記或借記“其它業(yè)務(wù)收入”科目。本科目應(yīng)按委托單位設(shè)置明細(xì)科目。

　　二、會計報表

　　1.各單位報送會計報表的種類格式以制度為準(zhǔn)，其中“會房07”表暫不報送。會計報表由市房地產(chǎn)管理局統(tǒng)一印刷。

　　2.會計報表為季度報送，應(yīng)于季后20日內(nèi)，一式二份，分送市房地產(chǎn)管理局和各區(qū)（縣）財政局。其中“會房02－2”表為年報，于供暖結(jié)束后一個月內(nèi)報送。

　　3.其它

　?。?）《房地產(chǎn)單位會計制度》和本規(guī)定自1993年1月1日起施行。

　　（2）各單位進(jìn)行帳務(wù)處理時，一律采用“借貸”復(fù)式記帳方法。

　　附件：建設(shè)部　財政部關(guān)于修訂印發(fā)《房地產(chǎn)單位會計制度——會計科目和會計報表》的通知建綜〔1992〕349號

　　各省、自治區(qū)、直轄市建委（建設(shè)廳）、財政廳（局）、稅務(wù)局，各計劃單列市建委、財政局、稅務(wù)局：

　　隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和開放搞活的擴(kuò)大，城市房地產(chǎn)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得到了很大的拓寬和發(fā)展，相關(guān)的財稅體制和財務(wù)制度也相繼發(fā)生了較大變革。為了適應(yīng)城市房地產(chǎn)單位加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算的需要，統(tǒng)一和完善會計制度，提高會計工作的科學(xué)化、規(guī)范化水平，建設(shè)部、財政部共同對現(xiàn)行的《城市房產(chǎn)會計制度》（試行本）進(jìn)行了系統(tǒng)的修訂。現(xiàn)將重新修訂的《房地產(chǎn)單位會計制度——會計科目和會計報表》印發(fā)給你們，請轉(zhuǎn)發(fā)所轄地區(qū)房地產(chǎn)單位，自1993年1月1日起施行。執(zhí)行中有什么問題，請及時函告兩部。

　　附：房地產(chǎn)單位會計制度——會計科目和會計報表（略）

　　1992年6月5日