總公司、各區(qū)縣財(cái)政局、市旅游局直屬企業(yè)：

　　國家財(cái)政部、國家旅游局旅財(cái)字（88）第032號(hào)“關(guān)于頒發(fā)《企業(yè)財(cái)務(wù)管理若干問題的暫行規(guī)定》的通知”轉(zhuǎn)發(fā)給你們，市具體情況，制定如下補(bǔ)充規(guī)定，請各單位遵照執(zhí)行。

　　一、關(guān)于實(shí)施范圍

　　市旅游事業(yè)管理局所屬的國營旅游企業(yè)均執(zhí)行此暫行規(guī)定，它部門的旅游企業(yè)經(jīng)其主管部門和同級財(cái)政部門批準(zhǔn)同意后抄報(bào)北京市財(cái)政局和北京市旅游事業(yè)管理局備案。中央在京的旅游企業(yè)經(jīng)其主管部門和財(cái)政部批準(zhǔn)執(zhí)行此暫行規(guī)定的，北京市財(cái)政局和北京市旅游事業(yè)管理局備案。的城鎮(zhèn)集體所有制旅游企業(yè)經(jīng)其主管部門和同級財(cái)政部門同意市財(cái)政局和北京市旅游事業(yè)管理局批準(zhǔn)后，可執(zhí)行本暫行規(guī)

　　二、關(guān)于年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表問題

　　凡執(zhí)行本暫行規(guī)定的國營旅游企業(yè)的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，應(yīng)在計(jì)劃年度開始前三十天上報(bào)主管部門，經(jīng)主管部門審核匯總后，報(bào)同級財(cái)政部門備案。

　　各旅游企業(yè)按月、季、年度編制會(huì)計(jì)報(bào)表，月報(bào)于次月七日內(nèi)，季報(bào)于季末10日內(nèi)，年報(bào)于次年15日內(nèi)，（遇有節(jié)假日順延）報(bào)送主管部門匯總。主管部門逐級匯總后，按季、年度在季末二十天內(nèi)、年末三十天內(nèi)報(bào)送北京市財(cái)政局和國家旅游局。旅游局直屬企業(yè)按上述規(guī)定的時(shí)間還應(yīng)報(bào)送北京市財(cái)政局綜合計(jì)劃處。企業(yè)的年終決算由其主管部門審批，審批的決算由其主管部門報(bào)同級財(cái)政部門備案。

　　主管部門一般以六個(gè)月為一期，定期檢查企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，并將檢查結(jié)果報(bào)送同級財(cái)政部門。

　　三、關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)的使用年限和折舊提取的問題

　　凡執(zhí)行此暫行規(guī)定的企業(yè)，其固定資產(chǎn)的使用年限和提取折舊的有關(guān)規(guī)定，按北京市旅游事業(yè)管理局，北京市財(cái)政局（87）財(cái)綜計(jì)字第321號(hào)文“轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于頒發(fā)《國營旅游企業(yè)固定資產(chǎn)折舊若干規(guī)定》的通知的通知”中按最低年限提取折舊的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　企業(yè)根據(jù)折舊的有關(guān)規(guī)定制定的固定資產(chǎn)的具體管理辦法報(bào)企業(yè)主管部門和同級財(cái)政部門備案。

　　四、流動(dòng)資金的管理

　　各企業(yè)應(yīng)根據(jù)劃定的定額流動(dòng)資金項(xiàng)目和范圍在兩年內(nèi)核定出一個(gè)合理的定額流動(dòng)資金并報(bào)主管部門和同級財(cái)政部門審查備案，同時(shí)需注明資金來源是國家的，借入的或企業(yè)自有的。

　　企業(yè)制定的流動(dòng)資金管理辦法報(bào)主管部門和同級財(cái)政部門審查備案。

　　低值易耗的攤銷方法按北京市財(cái)政局、北京市旅游事業(yè)管理局京第145號(hào)文“關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)《國營旅游企業(yè)成本管理實(shí)施細(xì)則》的”中的規(guī)定實(shí)行一次攤銷或分期攤銷。

　　五、專用基金的管理

　　企業(yè)生產(chǎn)性的幾項(xiàng)基金，如更新改造基金、大修理基金、企業(yè)發(fā)展金。有一項(xiàng)發(fā)生不足，原則上允許互相調(diào)劑彌補(bǔ)。用企業(yè)發(fā)展基彌補(bǔ)更改基金。大修理基金。由企業(yè)自行決定。但用更改基金彌補(bǔ)修理或企業(yè)發(fā)展基金；用大修理基金彌補(bǔ)企業(yè)更改基金或企業(yè)發(fā)展金，須經(jīng)企業(yè)主管部門和同級財(cái)政部門批準(zhǔn)。

　　非生產(chǎn)性資金的調(diào)劑，嚴(yán)格按有關(guān)的現(xiàn)行規(guī)定處理。

　　各單位在執(zhí)行過程中，發(fā)現(xiàn)問題請及時(shí)向北京市財(cái)政局和北京市旅游事業(yè)管理局報(bào)告。