根據(jù)財政部、中國人民銀行制定的《中華人民共和國金庫條例實施細則》（以下簡稱細則）第七十九條規(guī)定，由北京市財政局牽頭，會同市稅務(wù)局、市人民銀行和本市各專業(yè)銀行，共同研究制定本市執(zhí)行細則的補充規(guī)定。本市及中央在京的財政、稅務(wù)、海關(guān)以及各專業(yè)銀行基層機構(gòu)都應執(zhí)行本補充規(guī)定。執(zhí)行中的問題，由各主管部門收集，由市財政局牽頭召集有關(guān)部門共同研究解決。

　　一、關(guān)于國庫機構(gòu)人員問題

　　1.從1984年銀行機構(gòu)改革以后，國家金庫北京市分庫的各項業(yè)務(wù)由市人民銀行國庫處直接辦理，并負責指導管理本市各區(qū)縣支庫、經(jīng)收處的庫款收納、報解入庫、支撥和對帳等項工作。

　　2.由于本市各區(qū)縣不設(shè)人民銀行機構(gòu)，因此，根據(jù)細則規(guī)定，本市19個行政區(qū)縣支庫業(yè)務(wù)委托市工商銀行各區(qū)辦、支行（不含珠市口、新街口、禮士路辦事處）辦理，業(yè)務(wù)上受市人民銀行國庫處和市工商銀行會計處領(lǐng)導。各區(qū)辦、支行的主任、行長兼支庫主任，主管會計工作的副主任、副行長兼支庫副主任，支庫日常業(yè)務(wù)由區(qū)辦、支行會計科具體負責組織和管理。

　　3.各支庫要配備與其業(yè)務(wù)量相適應的專職人員，具體辦理國庫帳務(wù)核算。業(yè)務(wù)量大、人員不足的，要加強力量，迅速配備。同時要做好入庫高峰期人員的臨時調(diào)配工作，以保證國庫業(yè)務(wù)的正常進行。

　　4.由于本市各支庫均使用微機處理國庫帳務(wù)，技術(shù)要求高、手續(xù)復雜，為確保國庫業(yè)務(wù)正常進行，各支庫至少要有兩名同志會獨立操作微機處理國庫帳務(wù)、編制報表和數(shù)據(jù)通訊。沒有達到上述要求的支庫要通過以老帶新的辦法組織培訓。經(jīng)過培訓的現(xiàn)有支庫人員要保持穩(wěn)定，如需調(diào)離支庫崗位，必須有專職人員接替工作。

　　二、關(guān)于小額稅款的收納問題

　　根據(jù)細則第十四條規(guī)定，凡在銀行開有存款帳戶的納稅單位或納稅人（以下簡稱納稅人）繳納稅款時，可持征收機關(guān)填開的繳款書，加蓋銀行預留印鑒后到開戶銀行繳納，城鎮(zhèn)居民和個體工商業(yè)戶繳納的小額稅款（包括工商各稅能交基金和預算調(diào)節(jié)基金），凡在銀行開有存款帳戶的直接繳入經(jīng)收處，沒有在銀行開立存款帳戶的，以現(xiàn)金繳納稅款，能交基金、預算調(diào)節(jié)基金和教育費附加的，每筆稅款（指每張繳款書）超過50元直接繳入經(jīng)收處。金額在50元以下（含50元）的從1991年1月1日起由稅務(wù)機關(guān)自收匯繳。

　　三、關(guān)于征收機關(guān)自收匯繳問題

　　1.征收機關(guān)直接收納現(xiàn)金的，應匯總填制一般繳款書或?qū)Ｓ美U款書（繳款書第二聯(lián)可免填），向指定收款國庫所在的經(jīng)收處繳納，出納部門點收現(xiàn)金無誤后，在繳款書各聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章，第一聯(lián)退征收機關(guān)，其余各聯(lián)交支庫辦理入庫手續(xù)。

　　2.各征收機關(guān)原則上不收受繳稅人交納的轉(zhuǎn)帳支票或現(xiàn)金支票，納稅人以轉(zhuǎn)帳方式繳稅的應到開戶銀行辦理交納稅款手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)或海關(guān)為方便納稅人，在填開完稅證或繳款書的同時即收納支票的，應由該征收機關(guān)將完稅證或繳款書的份數(shù)和支票金額填寫在繳款書上，然后一并送交支庫所在銀行或繳款單位的開戶銀行，銀行除應審核支票與繳款書有關(guān)內(nèi)容外，還應審核繳款書與支票金額是否相符，審核無誤后，銀行在繳款書各聯(lián)加蓋收妥作數(shù)戳記章，將支票提出清算，過退票時間后由支庫辦理入庫手續(xù)。如果納稅人帳戶存款不足或其他原因不能支付的，由銀行將繳款書和支票退原征收機關(guān)。

　　四、關(guān)于征收機關(guān)在國庫預留印鑒問題

　　1.各級財政、稅務(wù)、海關(guān)等征收機關(guān)應將撥款或退庫使用的印鑒，預先填制印鑒卡片送同級國庫留存?zhèn)潋?。各支庫在收到財政機關(guān)填開的撥款憑證和征收機關(guān)填開的退庫憑證時，要按照會計基本制度規(guī)定，認真審核撥款或退庫憑證的各項內(nèi)容，無誤后，及時辦理撥款或退庫手續(xù)。

　　2.財政機關(guān)或征收機關(guān)簽開的撥款憑證或退庫憑證，要通過內(nèi)部傳遞給同級國庫，一般不得交給用款單位自帶。因急需用款，要由財政機關(guān)將撥款或退庫憑證裝入國庫專用信封，在信封騎縫處加蓋預留銀行印鑒后交用款單位送國庫辦理撥付手續(xù)。用款單位不能自拆該信封，國庫經(jīng)辦人員對用款單位自帶的撥款或退庫憑證要認真審核，發(fā)現(xiàn)可疑問題要及時與財政機關(guān)或征收機關(guān)聯(lián)系。

　　五、關(guān)于市級其他收入、公用事業(yè)附加、往來款項入庫問題

　　市級各單位繳納的其他收入、公用事業(yè)附加、往來款項，由市財政局預算處負責管理。各單位繳納上述款項時，應填制“一般收入繳款書”在開戶銀行繳納，款項付妥后，統(tǒng)一劃轉(zhuǎn)市工商銀行營業(yè)部（交換號：33）一般收入繳款書的收款單位填北京市財政局、預算級次填市級，收款國庫填西城支庫。在西城支庫入庫。西城支庫入庫后，將上述款項繳款書隨市級收入日報表報送市分庫。市分庫匯總后將繳款書隨市級收入日報表轉(zhuǎn)市財政局預算處。

　　除西城支庫外，其他各支庫市級收入中其他收入、公用事業(yè)附加、往來款項科目均不應有發(fā)生額和余額。

　　六、關(guān)于部分中央單位繳納的稅款在中央總金庫入庫問題

　　部分中央單位繳納稅款采用在開戶銀行繳納、集中匯繳中央總金庫入庫的辦法。因此，本市各專業(yè)銀行經(jīng)收處凡受理了指定收款國庫為中央總金庫的繳款書后，應將繳款書通過票據(jù)交換提給市人民銀行營業(yè)處（交換號：1號），由市人民銀行通過聯(lián)行上劃人民銀行總行國庫司，記財政部有關(guān)帳戶。各支庫不受理經(jīng)收處劃來的上述款項，也不應就地入庫。

　　七、關(guān)于國庫日、旬、月報編制和報送日期問題

　　各支庫在每日的次日向征收機關(guān)提供國庫收入日報表的同時，還應提供當日分款的帳頁或軟盤，以便及時發(fā)現(xiàn)問題進行更正。為及時、準確反映財政收入狀況，從1991年1月起，各支庫旬、月報即在每月的10日、20日、30日或31日編制，如果上述日期遇星期天，即再提前一天編制。

　　各支庫每旬、月末應用微機編制、打印出中央級、市級、區(qū)縣級旬、月報一式五份，一份留存、兩份分別報區(qū)縣財政局、稅務(wù)局（或海關(guān)），兩份報市分庫。市分庫匯總后自留一份，另一份隨匯總旬、月份報送市財政局預算處或市稅務(wù)局計會處。

　　各支庫與市分庫數(shù)據(jù)通訊的日期應為每月的11日、21日、31日或次月1日，也可提前半天或錯后半天，但不要影響分庫統(tǒng)一匯總?cè)醒?、月報表?/p>

　　八、關(guān)于月份和年度對帳問題

　　1.各支庫每月報送征收機關(guān)的月報表，就是月份對帳單。征收機關(guān)應在三日內(nèi)核對完畢，如發(fā)現(xiàn)錯誤，應填制更正通知書送有關(guān)支庫在下月的報表中更正。

　　2.各支庫于11月底應按征收機關(guān)匯總編制各級1－11月累計收入對帳單，一式五份，核對蓋章后，送征收機關(guān)對帳。各征收機關(guān)應在收到對帳單后三日內(nèi)簽證完畢，核對蓋章并簽屬意見后，各區(qū)、縣財政、稅務(wù)局各自留一份，12月6日前退回支庫三份，支庫留一份，其余兩份于12月10日前報市分庫，由市分庫轉(zhuǎn)市財政局一份。市分庫將匯總的1－11月對帳單一式三份，分別轉(zhuǎn)送市財政局預算處和市稅務(wù)局計會處，核對無誤后加蓋公章并簽屬意見后，各自留一份，退市分庫一份。

　　各區(qū)、縣財政、稅務(wù)局、北京海關(guān)在對帳過程中，發(fā)現(xiàn)錯誤，要查明原因，并填開更正通知書送有關(guān)支庫在12月上旬內(nèi)辦理更正。

　　3.年終決算和全年對帳

　　各支庫12月份各級預算收入月報表要分別編制兩次。

　　一次按截止12月31日的收入編制。決算日國庫帳務(wù)全部處理完畢后，要分別打印各級次國庫收入日報表和月報表，制作12月數(shù)據(jù)通訊文件。已經(jīng)與分庫聯(lián)網(wǎng)的支庫用微機傳各級次月報，然后用電話報各級次日報數(shù)，待分庫核對無誤后再斷電話，并互相通知電話報數(shù)人和記錄人的姓名，正式日報、月報于次年開業(yè)日上報分庫。尚未與分庫聯(lián)網(wǎng)的支庫，要于決算日派人將日報、月報及數(shù)據(jù)盤送市分庫。各支庫12月份月報，在12月31日晚還要報有關(guān)征收機關(guān)，以便及時反映全市當年財政收入狀況。

　　另一次按整理期內(nèi)的收入單獨編制“十三月”的日報和月報（十二月和十三月月報不能匯總編制）。年度終了，本市各支庫應設(shè)置五天庫款報解整理期。專業(yè)銀行各經(jīng)收處在年前已收到但未報達支庫的各級預算收入，應在整理期內(nèi)全數(shù)上劃支庫。各支庫在新年度五天整理期內(nèi)收到的上年收入要逐日編制“十三月”整理期的國庫收入日報表。新年度1月5日營業(yè)終了，單獨編制“十三月”月報表，分別送分庫和有關(guān)征收機關(guān)。各支庫還要在1月6日至7日與市分庫通訊傳數(shù)或報送軟盤。整理期內(nèi)沒有發(fā)生業(yè)務(wù)的支庫也要書面報告情況。

　　各支庫年初收到的預算收入要嚴格劃分上、下年度，防止混淆。

　　各支庫在決算日應上劃分庫的各級庫款，要列入當日“81中央預算收入”或“82地方財政存款”科目，當日不必報解，于次年開業(yè)日隨國庫日報表向分庫報解。決算日各支庫“84待結(jié)算財政款項”科目內(nèi)應無余額。

　　決算日征收機關(guān)如有退庫或調(diào)整科目，必須在銀行當日對外營業(yè)時間內(nèi)辦理。

　　整理期完畢，各支庫按預算級次、預算科目編制預算收入全年對帳單（應包括整理期收入），于次年1月6日送征收機關(guān)對帳。征收機關(guān)應在接到全年對帳單后三日內(nèi)簽證完畢。全年對帳單編制的份數(shù)和報送的程序，同前項1－11月累計收入對帳單相同。

　　九、關(guān)于“待結(jié)算財政款項”科目的使用問題

　　“待結(jié)算財政款項”科目，是銀行代財政部門收納報解各項預算收入款的過渡性科目。各專業(yè)銀行經(jīng)收處或支庫已經(jīng)收納但尚未報達分庫的稅款，使用該科目。該科目可設(shè)置若干帳戶，如“待報解預算收入戶”（簡稱待報解戶）等。

　　各單位繳納的“農(nóng)業(yè)稅”是地方財政預算收入的組成部分，應及時收納逐日報解就地入庫。各支庫不應為各區(qū)、縣財政局農(nóng)財科在該科目下設(shè)立“農(nóng)業(yè)稅專戶”庫外存儲，這是不符合財政部頒發(fā)的總預算會計制度的。凡已經(jīng)開立上述帳戶的，應由有關(guān)區(qū)縣財政局農(nóng)財科掃數(shù)填開“農(nóng)業(yè)稅繳款書”就地繳入?yún)^(qū)、縣支庫，并入82001區(qū)、縣財政預算存款帳戶中，結(jié)平“84農(nóng)業(yè)稅專戶”余額。

　　十、關(guān)于退庫問題

　　1.各專業(yè)銀行經(jīng)收處只辦理庫款的收納、劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不辦理退庫手續(xù)。凡納稅單位或納稅人持退庫憑證和用紅字填寫的繳款書要求退庫時，經(jīng)收處一律拒絕受理。各支庫發(fā)現(xiàn)經(jīng)收處劃轉(zhuǎn)來的退庫憑證和用紅字填寫的繳款書要立即劃回，不予受理。

　　2.財政部門辦理的退庫事項不退付現(xiàn)金，一律通過轉(zhuǎn)帳辦理。稅務(wù)部門對多收現(xiàn)金和獎勵檢舉揭發(fā)人必須退現(xiàn)金時，應由批準的稅務(wù)機關(guān)在收入退還書上加蓋銀行預留印鑒后，并加蓋“退付現(xiàn)金”戳記，通過內(nèi)部傳遞給支庫，支庫經(jīng)審核收款人證件無誤后，在收入退還書第二聯(lián)記錄收款人證件名稱號碼后，方可支付現(xiàn)金。

　　對于稅務(wù)機關(guān)自己申請、自己批準退付現(xiàn)金的，應采用轉(zhuǎn)帳方式，即可將退付的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入稅務(wù)機關(guān)在銀行開立的行政帳戶的辦法辦理。

　　3.財政、稅務(wù)、海關(guān)等征收機關(guān)簽開收入退還書時，應將收款單位的開戶銀行、戶名、帳號填寫正確。如填寫有誤，收款人的開戶銀行無法入帳時可將原收入退還書退有關(guān)支庫，支庫向征收機關(guān)查詢有關(guān)事項后，將退庫款項再次劃轉(zhuǎn)收款單位開戶銀行。如反復查詢收款單位不詳，其開戶銀行無法入帳時，有關(guān)支庫可使用原收入退還書第三聯(lián)作國庫收入憑證重新辦理入庫手續(xù)，并在退還書各聯(lián)上批注重新入庫的原因，將原退還書的第四聯(lián)退給征收機關(guān)作為重新入庫憑證。不要在銀行暫收款項科目下設(shè)置專戶存儲，也不要轉(zhuǎn)入財政部門的預算存款帳戶。

　　十一、關(guān)于涉外稅款的收納和退庫問題

　　1.凡在中國銀行和經(jīng)辦外匯業(yè)務(wù)的專業(yè)銀行開立人民幣特種存款帳戶的涉外納稅人，簽開人民幣特種存款支票（以下簡稱外匯券支票）或用外匯券交稅時，開戶銀行應負責稅款的審核和收納，審核無誤后，在繳款書各聯(lián)加蓋“外匯券支票收訖”或“外匯券現(xiàn)鈔收訖”戳記，外匯額度上交國家，然后以人民幣資金將稅款劃轉(zhuǎn)指定支庫。

　　2.外資企業(yè)、中外合資企業(yè)和其他外籍人員，以外幣兌換成人民幣繳納稅款或以外匯券在開戶銀行繳納稅款，因發(fā)生多繳或錯繳需要退庫的，按實施細則第二十五條規(guī)定辦理。

　　3.北京市稅務(wù)局對外稅務(wù)分局和北京海關(guān)自收匯繳的外匯券現(xiàn)鈔和外匯券支票，要在繳款書各聯(lián)加蓋“外匯券現(xiàn)鈔”或“外匯券支票收訖”戳記后，統(tǒng)一交到東城支庫。東城支庫經(jīng)審核無誤后將外匯券現(xiàn)鈔交中國銀行北京分行，同時兌換成人民幣資金憑繳款書辦理入庫手續(xù)；將外匯券支票通過票據(jù)交換以人民幣資金向付款單位開戶銀行提出清算，過退票時間后憑繳款書辦理入庫手續(xù)，如果付款單位開戶銀行提出退票時，東城支庫應將原繳款憑證和外匯券支票一并退回原征收機關(guān)。

　　4.由北京市稅務(wù)局對外稅務(wù)分局和北京海關(guān)自收匯繳的涉外稅款因發(fā)生多繳或錯繳需要退外匯券的，由原征收機關(guān)填開“收入退還書”，加蓋銀行預留印鑒并加蓋“退外匯券”戳記，同時提供原繳款憑證副本或復印件交東城支庫，東城支庫經(jīng)審核無誤后，辦理退庫手續(xù)。其中屬于退外匯券現(xiàn)鈔的，由東城支庫在“收入退還書”上加蓋支庫公章和經(jīng)辦人名章，轉(zhuǎn)中國銀行北京分行，中國銀行北京分行經(jīng)審核無誤后，直接向收款人付外匯券現(xiàn)鈔，并在“收入退還書”上加蓋“外匯券付訖”戳記，然后憑已付訖的“收入退還書”以人民幣資金向東城支庫辦理劃付手續(xù)。屬于原來用外匯券支票繳納稅款后要用轉(zhuǎn)帳方式辦理退庫的，由東城支庫以人民幣資金劃轉(zhuǎn)原繳款單位開戶銀行，并附“收入退還書”和原繳款憑證副本或復印件。原繳款單位開戶銀行審核有關(guān)憑證無誤后，按實施細則第二十五條規(guī)定辦理。

　　本補充規(guī)定自文到之日起實行，以前所發(fā)文件與本規(guī)定有抵觸的，以本規(guī)定為準。

1990年12月18日