第一條 為了加強(qiáng)外商投資企業(yè)籌建期的財務(wù)管理和財政監(jiān)督，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)財政部發(fā)布的《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定》精神制定本規(guī)定。

　　第二條 凡法定地址設(shè)在北京地區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)均應(yīng)執(zhí)行本規(guī)定。

　　第三條 外商投資企業(yè)應(yīng)在進(jìn)行工商登記后的60天內(nèi)到北京市財政局進(jìn)行財政登記。

　　財政登記的主要內(nèi)容有：

　　（1）填制“外商投資企業(yè)財政登記表”。

　?。?）報送外商投資企業(yè)的合營合同或合作協(xié)議、企業(yè)章程、可行性研究報告、工商登記證書、外商投資企業(yè)與管理集團(tuán)簽訂的管理合同等基本法律文件以備案；

　?。?）填制“外商投資企業(yè)土地使用費(fèi)申報表”。

　　目前，尚未登記的企業(yè)應(yīng)遵照本規(guī)定要求，在接到本文之日起60天內(nèi)到北京市財政局辦理財政登記。對于凡未按照本規(guī)定辦理財政登記的外商投資企業(yè)，財政機(jī)關(guān)可根據(jù)情節(jié)輕重，處以5000元以下的罰金。

　　第四條 外商投資企業(yè)在籌建期應(yīng)逐步建立健全財務(wù)會計機(jī)構(gòu)和財務(wù)會計管理工作。籌建期至少須配備一名主管會計和一名出納員，有條件的大中型企業(yè)應(yīng)及時配備總會計師。外商投資企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮財會部門作用。重要的談判、簽訂協(xié)議，必須安排懂政策、熟悉業(yè)務(wù)的財會專業(yè)人員參加，如建筑工程承發(fā)包合同、大批量設(shè)備、材料物資采購合同等項(xiàng)目的談判、簽約。財會人員應(yīng)積極對談判、簽約項(xiàng)目進(jìn)行測算和分析研究，提出分析報告和建議方案，協(xié)助主談人順利進(jìn)行談判和簽約并達(dá)到預(yù)期目的。

　　第五條 外商投資企業(yè)在籌建期間必須執(zhí)行《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)會計制度》。財會部門應(yīng)依法進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督。財會部門和財會人員對違反國家財會制度規(guī)定的收支，不予辦理，若企業(yè)負(fù)責(zé)人堅持辦理的，財會部門可以執(zhí)行，同時必須向財政部門報告。

　　第六條 中外合資經(jīng)營企業(yè)的合營合同應(yīng)明確規(guī)定投資各方繳付認(rèn)繳資本的時間和出資形式。認(rèn)繳資本投入合營企業(yè)后，應(yīng)由合營企業(yè)統(tǒng)一管理，如果委托合營企業(yè)以某一出資方代管理，應(yīng)接受合營企業(yè)財務(wù)部門的監(jiān)督和審查。以現(xiàn)金形式出資的，投資各方必須按期將現(xiàn)金匯入合營企業(yè)指定的銀行帳戶。

　　以實(shí)物形式出資的，合營合同的附件中必須列出投資各方投入實(shí)物的詳細(xì)清冊，清冊內(nèi)容至少應(yīng)包括實(shí)物的名稱、規(guī)格、型號、出廠日期、海關(guān)商檢證書、數(shù)量、品質(zhì)證明書以及投資各方確認(rèn)的價值等內(nèi)容。合資企業(yè)以上述文件和實(shí)物驗(yàn)收單據(jù)作為會計記帳依據(jù)。

　　合營合同應(yīng)確定合資企業(yè)投入資本的會計記帳匯率。

　　第七條 外商投資企業(yè)從國外采購的設(shè)備材料等物資，應(yīng)具有銷售廠家出具的原始單據(jù)正本及全套附件。

　　包括：（1）原始發(fā)票正本；

　?。?）品質(zhì)證明書；

　?。?）運(yùn)輸部門開出的提單；

　　（4）裝箱單；

　?。?）海關(guān)商檢證書等。

　　外商投資企業(yè)應(yīng)共同采購或以招標(biāo)方式采購成套設(shè)備和批量較大的物資、材料、采購過程取得的回扣歸外商投資企業(yè)所有。

　　第八條 外商投資企業(yè)籌建期應(yīng)建立健全設(shè)備材料物資的驗(yàn)收、保管和出入庫管理工作。財務(wù)部門應(yīng)建立健全設(shè)備、材料物資的總帳，明細(xì)帳及有關(guān)卡片和清冊等會計帳目，設(shè)專人負(fù)責(zé)管理，做到帳目清楚、帳帳、帳卡、帳實(shí)相符，保證在籌建期結(jié)束后向合營企業(yè)及時移交實(shí)物和有關(guān)帳目，保證開業(yè)后的經(jīng)營核算正常進(jìn)行。

　　外商投資企業(yè)與建筑公司簽訂的承包工程合同，應(yīng)注明承包單位在交付竣工工程時，應(yīng)交接全部固定資產(chǎn)帳目清單，外商投資企業(yè)在接到全部固定資產(chǎn)帳目清單并驗(yàn)收無誤后，方可支付工程尾工款。

　　第九條 中外合資經(jīng)營企業(yè)和中外合作經(jīng)營企業(yè)自簽訂合同之日起至企業(yè)建成正式投產(chǎn)開業(yè)之日，為籌建期，簽訂合同之前投資各方為籌建外商投資企業(yè)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出一般由投資各方自行負(fù)擔(dān)。如有特殊情況需攤?cè)腴_辦費(fèi)，須經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。

　　第十條 外商投資企業(yè)在其籌建期間，須繳納土地使用費(fèi)。其標(biāo)準(zhǔn)為開業(yè)后應(yīng)繳納金額的20％－30％。

　　生產(chǎn)型外商投資企業(yè)在合同規(guī)定的籌建期內(nèi)，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，可免交土地使用費(fèi)。外商投資企業(yè)的中方投資者可以土地使用權(quán)作為認(rèn)繳資本，其作價應(yīng)根據(jù)場地的地理環(huán)境，商業(yè)價值和占地面積等因素計算確定，中方投資者以土地使用權(quán)作為認(rèn)繳資本的外商投資企業(yè)，其相應(yīng)的土地使用費(fèi)由中方投資者繳納。

　　對中方投資者投入的土地使用權(quán)，外商投資企業(yè)一般應(yīng)根據(jù)合營或合作年限攤銷。

　　第十一條 外商投資企業(yè)在籌建期間，對正在使用的固定資產(chǎn)一般不提取固定資產(chǎn)折舊。企業(yè)如有特殊情況，并經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，可對汽車，電氣設(shè)備等提取折舊、折舊費(fèi)應(yīng)轉(zhuǎn)入開辦費(fèi)，在企業(yè)建成投產(chǎn)開業(yè)后按規(guī)定分期攤銷。

　　第十二條 外商投資企業(yè)制定的本企業(yè)財務(wù)會計制度，應(yīng)及時報送財政部門審查、備案，財政部門有權(quán)要求外商投資企業(yè)修改其財務(wù)會計制度中與中國法律、法規(guī)有抵觸的部分。

　　第十三條 外商投資企業(yè)在籌建期間的一切財務(wù)會計工作應(yīng)接受財政部門的檢查和監(jiān)督。外商投資企業(yè)應(yīng)對檢查人員提供有關(guān)資料，檢查人員對企業(yè)提供的情況應(yīng)予保密。

　　第十四條 外商投資企業(yè)提前完成籌建工程并正式投產(chǎn)開業(yè)，經(jīng)企業(yè)董事會通過，財政部門批準(zhǔn)，可在節(jié)約的總投資額內(nèi)，提發(fā)提前完工獎。獎金提取標(biāo)準(zhǔn)為，每提前完工一天，提取日工資額的50％作為獎金。

　　第十五條 外商投資企業(yè)自籌建期即應(yīng)制定差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)。各企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自的經(jīng)營規(guī)模結(jié)合國內(nèi)，國外的具體條件，制定本企業(yè)的差旅費(fèi)，月開支管理辦法和標(biāo)準(zhǔn)，并作為企業(yè)財務(wù)會計制度的一部分，報送財政部門審查、備案。

　　第十六條 中外合資經(jīng)營企業(yè)和中外合作經(jīng)營企業(yè)投資各方支付的合同違約金和罰金以及其它類似支出不得記入企業(yè)的開辦費(fèi)，這部分開支應(yīng)由違約責(zé)任方負(fù)擔(dān)。

　　外商投資企業(yè)作為違約責(zé)任方而支付的違約金和罰金，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，可記入企業(yè)開辦費(fèi)，但應(yīng)在財務(wù)報告中加以說明，并依照稅法計算應(yīng)納稅所得額。

　　第十七條 本辦法執(zhí)行中的具體問題，由北京市財政局負(fù)責(zé)解釋。

　　第十八條 本規(guī)定自1989年1月1日起施行。

1988年12月16日