附件一：國有工業(yè)、商品流通、交通企業(yè)匯總會計報表編制說明

　　附件二：國有工業(yè)企業(yè)財務(wù)指標(biāo)快報編制說明

　　附件三：1994年月份用會計報表統(tǒng)計表

市屬各企業(yè)總公司（局、辦、集團公司）、各區(qū)縣財政局、市財政局第一分局、各有關(guān)單位：

　　本市國有工交等企業(yè)已從1993年7月1日起實施了新的財務(wù)、會計制度，根據(jù)財政部（93）財工字第460號通知要求，為規(guī)范財務(wù)、會計報表，更好地為國家和部門的經(jīng)濟決策提供準確的數(shù)據(jù)和分析資料，現(xiàn)對本市國有工交等企業(yè)1994年月份會計報表、工業(yè)企業(yè)財務(wù)指標(biāo)快報的編報方法通知如下：

　　一、會計報表

　　1.國有工業(yè)企業(yè)（包括文化、出版、報社、城市公用等企業(yè)）應(yīng)按月編報以下企業(yè)會計報表：

　　（1）會工表1　資產(chǎn)負債表

　?。?）會工表2　損益表

　　（3）會附表1　會附表1續(xù)　應(yīng)上交及應(yīng)彌補款項情況表

　?。?）會附表2　營業(yè)外收支及主要指標(biāo)表

　　2.各企業(yè)主管總公司（局、辦、集團公司），海淀、豐臺、門頭溝、房山區(qū)及各縣財政局，應(yīng)按月編報以下匯總會計報表：

　　（1）會工匯表1、會工匯表1續(xù)　資產(chǎn)負債表

　?。?）會工匯表2、會工匯表2續(xù)、會工匯表2續(xù)（二）、會工匯表2續(xù)

　　（三）損益表

　?。?）會匯附表1、會匯附表1續(xù)、會匯附表1續(xù)（二）、會匯附表1續(xù)

　　（三）應(yīng)上交及應(yīng)彌補款項情況表

　　3.國有物資企業(yè)、供銷企業(yè)、書店、醫(yī)藥商業(yè)（包括同仁堂集團公司），應(yīng)按月編報下列會計報表，各企業(yè)主管部門匯編相應(yīng)的匯總會計報表：

　　（1）會商表1　資產(chǎn)負債表

　?。?）會商表2　損益表

　　（3）會附表1、會附表1續(xù)　應(yīng)上交及應(yīng)彌補款項情況表

　　4.國有交通運輸企業(yè)、公共交通和地鐵等企業(yè)，應(yīng)按月編報以下會計報表，各企業(yè)主管部門匯編相應(yīng)的匯總會計報表：

　　（1）會商表1　資產(chǎn)負債表

　?。?）會商表2　損益表

　　（3）會附表1、會附表1續(xù)　應(yīng)上交及應(yīng)彌補款項情況表

　　5.市郊區(qū)電話局應(yīng)按相應(yīng)的會計制度，編報有關(guān)會計報表。

　　6.國有企業(yè)或企業(yè)主管部門開辦的獨立核算的企業(yè)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)，編報相應(yīng)的會計報表。

　　7.已經(jīng)改組為股份制的國有企業(yè)，除按市財政局京財工（1993）2230號通知要求，編報股份制企業(yè)會計報表外，還應(yīng)同時編報會附表1、會附表1續(xù)《應(yīng)上交及應(yīng)彌補款項情況表》，并將全部報表增報企業(yè)主管部門一份。

　　8.企業(yè)主管部門，應(yīng)將已改組為股份制企業(yè)的會計報表，以及國有企業(yè)股份制改組或合資后的“母體”企業(yè)的會計報表，分別匯編在國有企業(yè)匯總會計報表之內(nèi)。

　　9.各企業(yè)內(nèi)部管理、核算用的會計報表，由企業(yè)自行確定。

　　三、會計報表的報送

　　1.各企業(yè)（包括已改組為股份制企業(yè)的國有企業(yè)）的會計報表，于每月終了后（指25日結(jié)算期，下同）6日內(nèi)報給主管部門，同時應(yīng)報給主管財政分局一份。

　　2.各企業(yè)主管部門及海淀、豐臺、門頭溝、房山區(qū)及各縣財政局的匯總會計報表和數(shù)據(jù)軟盤，于每月終了后12日內(nèi)報市財政局工管處，同時抄送有關(guān)財政分局匯總會計報表一份。

　　3.各國有企業(yè)或企業(yè)主管部門開辦的獨立核算企業(yè)的會計報表，應(yīng)于每月10日前報到有關(guān)財政分局一份。

　　四、工業(yè)企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)快報

　　1.市屬各工業(yè)總公司（局、辦、集團公司），海淀、豐臺、門頭溝、房山區(qū)及各縣財政局應(yīng)按月向市財政局工管處報送工業(yè)企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)快報。

　　2.1994年工業(yè)企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)快報、執(zhí)行新制度影響利潤因素表的格式及編報說明附后。各單位應(yīng)于每月2日前報出，節(jié)假日不順延。

　　五、各企業(yè)主管部門按企業(yè)實際需要，統(tǒng)計出各類會計報表的數(shù)量，于1994年1月10日前報到市財政局工管處，我們將盡快印刷和分發(fā)，以保證企業(yè)及時使用。

　　附件一：國有工業(yè)、商品流通、交通企業(yè)匯總會計報表編制說明

　　（一）資　產(chǎn)　負　債　表

　　1.本表格項目的填列內(nèi)容與九三年年報相同。

　　2.工業(yè)表中的“補充資料3、本年累計歸還長期借款”項目，反映企業(yè)累計的歸還長期借款數(shù)額。

　　3.本表中的“未分配利潤”數(shù)額，應(yīng)與“損益表”中的“未分配利潤”項目累計數(shù)相一致。

　?。ǘ?損　益　表

　　1.匯編企業(yè)戶數(shù)，除了全部國有企業(yè)外，還要包括已改組為股份制的國有企業(yè)，原國有企業(yè)股份制改組或合資后的“母體”企業(yè)。其中，虧損企業(yè)和股份制企業(yè)戶數(shù)，還應(yīng)分別單獨列出。

　　2.產(chǎn)品（商品、營運）銷售收入項目，指企業(yè)銷售產(chǎn)品、包括產(chǎn)成品、自制半成品、工業(yè)性勞務(wù)、商品銷售、營運等所取得的收入。工業(yè)企業(yè)應(yīng)填列扣除銷貨退回、銷售折讓和銷售折扣后的凈收入。

　　3.產(chǎn)品銷售稅金及附加和其他業(yè)務(wù)稅金及附加項目，指企業(yè)按照新稅制計算，應(yīng)由銷售產(chǎn)品、提供工業(yè)性勞務(wù)等負擔(dān)的產(chǎn)品銷售稅金及附加。包括：企業(yè)應(yīng)交的營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城建稅和教育費附加。

　　4.投資收益項目，包括向其他單位投資分來的利潤，對外投資分得的利潤、股利、債券利息等。如果分來的是已稅利潤，可在納稅前按規(guī)定調(diào)整應(yīng)納稅所得額，如果分來的是未稅利潤或未按規(guī)定稅率納稅的利潤，應(yīng)按規(guī)定照章納稅或按規(guī)定稅率補足稅額。

　　5.利潤總額項目，是指補貼后的利潤總額，其中補貼前的虧損總額，應(yīng)單獨列示。

　　6.“納稅調(diào)整因素”項目，是指企業(yè)經(jīng)財政部門批準實際列支的業(yè)務(wù)招待費和實際提取的職工福利費，超過規(guī)定標(biāo)準的部分，應(yīng)在納稅時還原計算的數(shù)額。

　　7.“按規(guī)定稅前彌補以前年度虧損”項目，指按照財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的虧損，在5年內(nèi)可以用所得稅前利潤延續(xù)彌補的數(shù)額。如果5年后仍未彌補完，從第6年起，應(yīng)由企業(yè)盈余公積繼續(xù)彌補，在本表“盈余公積補虧”項目反映。

　　8.“按規(guī)定稅前扣除的單項留利”項目，只限于國家規(guī)定的治理“三廢”盈利凈額、技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入、國外來料加工裝配業(yè)務(wù)利潤等幾項，不得任意擴大范圍。單項留利在應(yīng)納稅所得額中扣除后，轉(zhuǎn)入盈余公積，列在本表“提取盈余公積”項目內(nèi)。

　　9.實際應(yīng)納稅所得額，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的《納稅申報表》填列。

　　10.“提取盈余公積”項目，包括按規(guī)定比例提取的數(shù)額和由單項留利轉(zhuǎn)入的數(shù)額。

　　11.“轉(zhuǎn)作獎金的利潤”項目，反映獎金暫未列入費用的企業(yè)，按規(guī)定從利潤中提取的獎金部分。

　　12.“應(yīng)付利潤”項目，反映企業(yè)接受其他單位投資，應(yīng)分給其他單位和分給集體的已稅利潤，如企業(yè)仍有上交財政的利潤，也包括在本項目之內(nèi)，并在下一行單列反映。

　　13.“財務(wù)費用中利息支出數(shù)”項目，反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金過程中，實際的利息支出減去利息收入的凈支出數(shù)。

　　14.相應(yīng)關(guān)系式

　　（1）工業(yè)會工匯表2　　

　?。ㄈ?yīng)上交及應(yīng)彌補款項情況表

　　1.增值稅各項目，反映小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)交、已交、欠交的增值稅。

　　2.“一般企業(yè)增值稅”項目，反映一般納稅企業(yè)有關(guān)增值稅的情況。

　　“期初未交數(shù)”項目，反映納稅企業(yè)上年末欠交的增值稅額，如為超交或未抵扣數(shù)用負號。

　　“銷項稅額”項目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

　　“出口退稅”項目，反映企業(yè)出口適用零稅率的貨物向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。

　　“進項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)”項目，反映企業(yè)的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的進項稅額。

　　“進項稅額”項目，反映企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

　　“本期已交數(shù)”項目，反映企業(yè)實際交納的增值稅額。

　　3.“應(yīng)交財政利潤”項目，反映企業(yè)應(yīng)交財政利潤的有關(guān)情況。

　　4.相互關(guān)系式

　　4欄＝1欄＋2欄－3欄

　　11欄＝5欄＋6欄＋7欄－8欄－9欄－10欄

　　期初未交＋本期應(yīng)交－本期已交＝期末未交

　　期初未補＋本期應(yīng)補－本期已補＝期末未補

　　本期應(yīng)交所得稅應(yīng)與“損益表”中的“應(yīng)交所得稅”項目相等。

　　附件二：國有工業(yè)企業(yè)財務(wù)指標(biāo)快報編制說明

　　1.匯編企業(yè)戶數(shù)，包括所有國有工業(yè)企業(yè)、已改組為股份制的原國有工業(yè)企業(yè)和國有工業(yè)企業(yè)股份制改造或合資后留下的“母體”企業(yè)。其中：虧損企業(yè)戶數(shù)、股份制企業(yè)戶數(shù)應(yīng)分別統(tǒng)計。

　　2.股份制企業(yè)戶數(shù)中，有獨立核算子公司的控股企業(yè)，子公司和母公司應(yīng)各算一戶，各自填報本公司的數(shù)字，不報合并報表后的數(shù)字。

　　3.產(chǎn)品銷售收入項目，指企業(yè)銷售產(chǎn)品，包括產(chǎn)成品、自制半成品、工業(yè)性勞務(wù)等所發(fā)生的收入。應(yīng)填列扣除銷貨退回、銷售折讓和銷售折扣后的凈收入。

　　4.產(chǎn)品銷售成本項目，指企業(yè)銷售產(chǎn)成品、自制半成品和工業(yè)性勞務(wù)等的成本。

　　5.產(chǎn)品銷售稅金及附加項目，指企業(yè)按照新稅制應(yīng)由銷售產(chǎn)品提供工業(yè)性勞務(wù)等負擔(dān)的產(chǎn)品銷售稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、資源稅、城建稅、教育費附加。上年同期數(shù)按照去年報表中的“應(yīng)交產(chǎn)品銷售稅金及附加”填報。

　　6.13行“小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交增值稅”項目，指小規(guī)模國有工業(yè)企業(yè)銷售貨物或者提供加工、修理、裝配勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。一般企業(yè)價外征收的增值稅在11行反映。

　　7.8行“消費稅”，10行“資源稅”，指按照新的稅制計算的應(yīng)交消費稅和資源稅?！跋M稅”的上年同期數(shù)不填，“資源稅”的上年同期數(shù)根據(jù)1993年已征收的資源稅實際數(shù)額填報。

　　8.一般企業(yè)應(yīng)交增值稅項目，指實行價外征收增值稅的國有工業(yè)企業(yè)，銷售貨物或者提供加工、修理、裝配勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅。上年同期數(shù)按照1993年實行增值稅的企業(yè)實際應(yīng)交增值稅額填報。

　　9.14行是指1994年實現(xiàn)的銷售收入按照老的稅制、稅率計算的應(yīng)交產(chǎn)品稅和增值稅。上年同期數(shù)不填。

　　10.15行利潤總額項目是指補貼后的利潤額，包括財政已彌補給企業(yè)的虧損補貼收入和其他補貼收入。其中：虧損企業(yè)補貼前的虧損額和財政已補貼的收入還要在16行、17行列單獨列示。

　　11.企業(yè)稅后留存利潤項目，指企業(yè)繳納所得稅后留存的利潤。不包括稅后分出去的利潤，上年同期上半年用“企業(yè)留利”數(shù)字。

　　12.月末末交所得稅項目，上年同期數(shù)中還應(yīng)包括應(yīng)交未交的調(diào)節(jié)稅的利潤。

　　13.存貨項目反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)生商品等。

　　14.產(chǎn)成品項目，指企業(yè)庫存的各種產(chǎn)成品的實際成本上年同期數(shù)上半年按老口徑填報，下半年按新口徑填報。

　　15.應(yīng)收、應(yīng)付，資產(chǎn)、負債各項目，可根據(jù)資產(chǎn)負債表填報。上年同期數(shù)上半年按老口徑填報，下半年按新口徑填報。老口徑即指按新會計報表指標(biāo)包括的項目填報，對指標(biāo)內(nèi)容不用重新計算。如“企業(yè)資產(chǎn)總額”項目，上年同期上半年數(shù)按照上年報表上的流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等相加即可，不需要調(diào)整為新制度規(guī)定的口徑再相加。其余項目可依此類推。

　　16.34行指企業(yè)歸還長期借款的數(shù)額。

　　17.有關(guān)虧損企業(yè)的補充資料和執(zhí)行新制度影響利潤因素表，填報要求與去年相同。

　　附件三：1994年月份用會計報表統(tǒng)計表