各商業(yè)主管局、糧食局、各商業(yè)集團、各區(qū)縣財政局、財政二分局：

　　現(xiàn)將財政部《關于印發(fā)1994年國有商業(yè)、糧食企業(yè)月份主要財務指標快報格式及編表說明的函》轉發(fā)給你們，并補充說明如下，請各單位認真執(zhí)行。

　　1.各區(qū)縣凡有計劃單列的區(qū)縣級商業(yè)企業(yè)，要求再單獨匯總填報。

　　2.原屬商業(yè)企業(yè)改組成股份制的企業(yè)，也要填制本套快報。

　　附件：財政部關于印發(fā)1994年國有商業(yè)、糧食企業(yè)月份主要財務指標快報格式及編制說明的函〔（94）財商便字第3號〕

各省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局），各計劃單列市財政局：

　　結合國有企業(yè)稅制改革情況，我們擬定了1994年《國有商業(yè)、糧食企業(yè)月份主要財務指標快報》格式及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，請布置執(zhí)行?，F(xiàn)將有關問題函告如下：

　　一、1994年《國有商業(yè)、糧食企業(yè)月份主要財務指標快報》從三月份開始編報，1、2月份快報仍按原格式上報。

　　二、各地應嚴格按我部下發(fā)的格式和編制說明填報，于次月10日前報送我部，不得自行增減項目或改變編報口徑。

　　三、凡有單列市的省份只報省數(shù)（不含計劃單列市數(shù)）；計劃單列市的快報在上報我部的同時要報所在省財政廳。

　　四、1994年的商業(yè)、糧食快報報送時間和質量繼續(xù)納入年度會計決算考核評比范圍。請各地進一步做好快報工作，切實保證上報時間和質量。

　　附：一、國有商業(yè)企業(yè)月份主要財務指標快報

　　二、國有商業(yè)企業(yè)月份主要財務指標快報編制說明

　　三、國有糧食企業(yè)月份主要財務指標快報

　　四、國有糧食企業(yè)月份主要財務指標快報編制說明

　　1994年2月7日

　　附一：國有商業(yè)企業(yè)月份主要財務指標快報

　　附二：國有商業(yè)企業(yè)月份主要財務指標快報編制說明

　　一、本表匯編數(shù)據(jù)請按匯編企業(yè)戶數(shù)（“改、轉、租”企業(yè)除外）口徑填列。

　　二、“商品銷售收入”項目（第1行），反映國有純商業(yè)企業(yè)銷售商品的收入總額，包括接受其他單位委托代銷商品的收入。批發(fā)企業(yè)的商品銷售收入還應在“其中：批發(fā)企業(yè)商品銷售收入”項目（第2行）單獨反映。

　　三、“商品銷售成本”項目（第3行），反映純商業(yè)企業(yè)已銷商品的實際結算成本。

　　四、“商品銷售毛利”項目（第4行），反映純商業(yè)企業(yè)的商品銷售收入凈額與商品銷售成本之間的差額。

　　五、“應交稅金及附加”項目（第5行），反映純商業(yè)企業(yè)銷售商品應負擔的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、出口關稅和教育費附加。

　　六、“增值稅”項目（第6行），反映純商業(yè)企業(yè)銷售商品應交納的增值稅，按當期銷售稅額與進項稅額相抵后的凈額填列。其中批發(fā)企業(yè)應交的增值稅還應在第7行單獨反映。

　　七、“商品流通費”項目（第8行），反映純商業(yè)企業(yè)為經(jīng)營商品或提供勞務而發(fā)生的經(jīng)營費用、管理費用和財務費用。

　　八、“商業(yè)企業(yè)利潤總額”項目（第9行）、反映純商業(yè)企業(yè)營業(yè)利潤、投資凈收益、匯兌損益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入相抵后的利潤凈額，如為虧損則以“－”號表示。批發(fā)企業(yè)的利潤總額還應在“其中：批發(fā)企業(yè)利潤總額”項目（第10行）單獨反映。

　　九、“全部企業(yè)利潤總額”項目（第11行），反映全部企業(yè)營業(yè)利潤、投資凈收益、匯兌損益、營業(yè)外收支凈額及國家補貼收入相抵后的利潤凈額，如為虧損則以“－”號表示。

　　十、“盈利企業(yè)實現(xiàn)利潤”項目（第12行），反映執(zhí)行中為盈利的所有企業(yè)利潤總額。

　　十一、“虧損企業(yè)虧損額”項目（第13行），反映執(zhí)行中為虧損的所有企業(yè)實際發(fā)生的虧損總額。其中食品企業(yè)虧損額還應在第14行單獨反映。

　　十二、“企業(yè)應交稅利”項目（第15行），反映盈利企業(yè)應交的所得稅、利潤及承包費之和（上年同期數(shù)還應包括調節(jié)稅）。

　　十三、“企業(yè)已交稅利”項目（第16行），反映盈利企業(yè)已交的稅利扣除應由財政返還的企業(yè)超承包多得利潤后的數(shù)額。石油銷售企業(yè)交入商業(yè)收入預算科目的凈額，還應在“石油企業(yè)交庫”項目（第17行）單獨反映。

　　十四、“企業(yè)累計虧損掛帳”項目（第18行），反映當期末應由企業(yè)和財政部門彌補而尚未彌補的虧損企業(yè)歷年累計虧損額。財政部門按規(guī)定應通過退庫和列支出方式彌補而尚未彌補的虧損企業(yè)虧損還應在“其中：財政應補未補掛帳”項目（第19行）單獨反映。

　　十五、“盈余公積”項目（第20行），反映企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積（包括提取的公積金和公益金），加年初數(shù)，減本年減少數(shù)后的余額。上年1—6月數(shù)按企業(yè)發(fā)展基金、調劑基金、后備基金和承包風險基金的期末數(shù)之和填列。

　　十六、“本年期初存貨余額”項目（第21行），反映當期末企業(yè)本年期初存貨扣除動用部分后的余額。“上年同期”欄不填。

　　十七、“股份制企業(yè)戶數(shù)”項目（第22行），反映國有商業(yè)企業(yè)中實行股份制辦法的企業(yè)戶數(shù)。

　　十八、“‘國有民營’企業(yè)戶數(shù)”項目（第23行），反映國有商業(yè)企業(yè)中實行“國有民營”（或稱國有私營、國營個體戶等）辦法的企業(yè)戶數(shù)。

　　十九、“上年同期”欄按本表項目上年同口徑數(shù)填列，口徑難以統(tǒng)一的，應將上年的相關項目分解、分析后填列。

　　二十、本表數(shù)據(jù)勾稽關系如下：11行＝12行－13行

　　附三：國有糧食企業(yè)月份主要財務指標快報

　　附四：國有糧食企業(yè)月份主要財務指標快報編制說明

　　一、本報匯編企業(yè)包括國有糧食商業(yè)、工業(yè)、飼料、運輸和其他企業(yè)（以下簡稱“糧食企業(yè)”）。

　　二、“商品（產(chǎn)品）銷售收入”項目（第1行），反映糧食企業(yè)銷售商品或產(chǎn)品所實現(xiàn)的銷售收入。運輸企業(yè)按營業(yè)收入填列。

　　三、“商品（產(chǎn)品）銷售成本”項目（第2行），反映糧食企業(yè)已銷商品或產(chǎn)品實際結轉的成本。運輸企業(yè)按營業(yè)成本填列。

　　四、“應交增值稅、城建稅和教育費附加”項目（第3行），反映糧食企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品或取得營業(yè)收入應交納的增值稅、城市維護建設稅和教育費附加。填列時，增值稅按當期銷項稅額與進項稅額相抵后的凈額填列。

　　五、“商品流通費”項目（第4行），反映糧食企業(yè)經(jīng)營（產(chǎn)品銷售）費用、管理費用和財務費用之和。

　　六、“利潤總額”項目（第5行），反映糧食商業(yè)補后利潤和工業(yè)、飼料、運輸、其他企業(yè)實現(xiàn)利潤之和。

　　七、“未分配利潤”項目（第9行），反映糧食企業(yè)當期未分配的利潤或應由企業(yè)自補未補的虧損。

　　八、“企業(yè)實現(xiàn)各項補貼收入”項目（第10行），反映糧食企業(yè)當期實現(xiàn)的應由財政撥補的各項補貼收入，包括計入企業(yè)盈虧和企業(yè)作往來款項核算的部分。

　　九、“糧油價格補貼”項目（第11行），反映糧食企業(yè)當期實現(xiàn)的軍供糧油差價補貼、專儲糧最高銷售限價補貼和收購保護價差價補貼、定購糧最高銷售限價補貼和收購保護價差價補貼、議轉平糧食差價補貼、糧食“三掛鉤”補貼、進口糧改代理補貼、中轉地進口糧食差價補貼、其他差價補貼。

　　十、“國家專儲糧利息、費用補貼”項目（第12行），反映糧食企業(yè)當期因保管國家專項儲備糧食按國家有關規(guī)定計算應由中央財政負擔的利息、費用補貼。

　　十一、“地方儲備糧油利息、費用補貼”項目（第13行），反映糧食企業(yè)當期因保管地方儲備糧油而應由地方負擔的利息、費用補貼。

　　十二、“其他補貼”項目（第14行），反映糧食企業(yè)當期實現(xiàn)的應由財政撥補的平價糧油費用補貼、國家儲備糧油費用補貼、軍供糧油費用補貼、商品儲備食油墊息、國務院市場調節(jié)糧墊息、企業(yè)轉向補貼等。

　　十三、“財政撥補各項補貼”項目（第15行），反映地方財政當期實際撥補給糧食企業(yè)的各項補貼，不包括中央財政通過主管部門下?lián)艿男略鰢覂浼Z油費用補貼、糧食“三掛鉤”補貼、國務院市場調節(jié)糧墊息、進口糧改代理補貼等。具體撥補內容還應在第16行至第19行分別反映。

　　十四、“中央撥付補貼”項目（第20行），反映中央財政通過主管部門下?lián)艿母黜椦a貼款。

　　十五、“累計建立糧食風險基金”項目（第21行），反映地方各級財政部門累計已建立的糧食風險基金，即從首次建立糧食風險基金至當期末累計所建立糧食風險基金金額：“累計動用糧食風險基金”項目（第22行），反映地方為調控市場等所累計動用糧食風險基金金額，填報口徑同第21行。

　　十六、“累計財務掛帳”項目（第23行），反映糧食企業(yè)當期末財務掛帳總額，包括財政應補未補掛帳、企業(yè)自補未補掛帳和其他掛帳三部分。其中財政應補未補掛帳還應在第24行單獨反映。

　　十七、“地方儲備糧食”項目（第25行），反映當期末地方實際建立的各種儲備糧食數(shù)量。

　　十八、“本年累計”和“上年同期”欄的部分項目，應對有關核算內容和經(jīng)濟事項進行分解、分析后填列。

　　十九、有關項目間的勾稽關系如下：

　　5行＝6行＋7行＋8行；

　　10行＝11行＋12行＋13行＋14行；

　　15行＝16行＋17行＋18行＋19行。