市屬農(nóng)口國有企業(yè)、總公司（集團(tuán)公司）：

　　本市國有農(nóng)口企業(yè)已從1993年7月1日起實(shí)施了新的財務(wù)、會計(jì)制度，根據(jù)財政部（93）財工字第460號通知要求，為規(guī)范財務(wù)、會計(jì)報表，更好地為國家和部門的經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)和分析資料，結(jié)合本市農(nóng)口國有企業(yè)的具體情況，現(xiàn)對1994年月份會計(jì)報表的編報方法通知如下：

　　一、會計(jì)報表

　?。ㄒ唬﹪修r(nóng)口企業(yè)（農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商業(yè)、運(yùn)輸、建筑、服務(wù)等企業(yè)）應(yīng)按月編報企業(yè)會計(jì)報表：

　　1.農(nóng)會表1資產(chǎn)負(fù)債表?。ㄔ聢螅?/p>

　　2.農(nóng)會表2損益表?。ㄔ聢螅?/p>

　　3.農(nóng)會表3應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表?。ㄔ聢螅?/p>

　　4.農(nóng)會表4營業(yè)外收支及主要指標(biāo)情況表　（季報）

　?。ǘ﹪修r(nóng)口企業(yè)已經(jīng)改組為股份制的企業(yè)，除按財政局京財工（1993）2230號通知要求，編制股份制企業(yè)會計(jì)報表外，還應(yīng)同時編報會農(nóng)表3“應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表”，會農(nóng)表4“營業(yè)外收支及主要指標(biāo)情況表”。

　　（三）各企業(yè)內(nèi)部管理，核算用的會計(jì)報表，由企業(yè)自行確定。

　　二、會計(jì)報表的報送

　?。ㄒ唬└髌髽I(yè)的會計(jì)報表于每月終了后6日內(nèi)報給主管部門，同時應(yīng)報給市財政局農(nóng)財處一份。

　?。ǘ└髌髽I(yè)主管部門除按規(guī)定報送全系統(tǒng)匯總月報表外，還應(yīng)報送分行業(yè)匯總報表。報表和數(shù)據(jù)軟盤于每月終了后10日內(nèi)報市財政局農(nóng)財處一份。

　　三、各企業(yè)主管部門按企業(yè)實(shí)際需要，統(tǒng)計(jì)各類會計(jì)報表的使用數(shù)量，于1994年2月5日前報到市財政局農(nóng)財處，我們將盡快印刷和分發(fā)。1994年1月份的報表暫用93年的報表，新報表印出后再補(bǔ)報。

　　附件：農(nóng)口國有企業(yè)會計(jì)報表編制說明

　　資產(chǎn)負(fù)債表

　　（一）本表各項(xiàng)目的填列內(nèi)容與93年7月以后的報表相同。

　?。ǘ把a(bǔ)充資料3，本年累計(jì)歸還長期借款”項(xiàng)目反映企業(yè)累計(jì)的歸還長期借款數(shù)額。

　　（三）本表中“未分配利潤”數(shù)額，應(yīng)與“損益表”中的“未分配利潤”項(xiàng)目累計(jì)數(shù)相一致。

　　損益表

　?。ㄒ唬﹨R編企業(yè)戶數(shù)，除了全部的獨(dú)立核算的國有企業(yè)外，還應(yīng)包括已改組為股份制的國有企業(yè)，原因有企業(yè)股份制改組或合資后的“母體”企業(yè)。其中：虧損企業(yè)與盈利企業(yè)戶數(shù)分別填列。

　?。ǘ┍颈砀黜?xiàng)目內(nèi)容及填列方法：

　　1.“主營業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售產(chǎn)品，商品取得的收入和運(yùn)輸營運(yùn)收入，工程價款結(jié)算收入及提供勞務(wù)、服務(wù)等取得的收入，還包括自產(chǎn)留用產(chǎn)品、幼畜成齡轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)視同銷售取得的收入。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算單位之間相互提供的產(chǎn)品取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)收入”所屬明細(xì)科目發(fā)生額分析填列。

　　2.“營業(yè)成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)的農(nóng)業(yè)、工業(yè)已銷售的產(chǎn)品，自產(chǎn)留用及幼畜成齡轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)視同銷售產(chǎn)品的實(shí)際成本，商品流通業(yè)已銷售商品的進(jìn)貨原價，運(yùn)輸業(yè)的營運(yùn)成本，建筑業(yè)已辦理工程結(jié)算的已完工程成本，以及服務(wù)業(yè)成本等主營業(yè)的總成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)成本”科目所屬明細(xì)科目發(fā)生額分析填列。

　　3.“營業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在銷售產(chǎn)品、商品和提供勞務(wù)，服務(wù)過程中所發(fā)生的各項(xiàng)營業(yè)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“營業(yè)費(fèi)用”科目發(fā)生額分析填列。

　　4.“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售產(chǎn)品、商品運(yùn)輸營運(yùn)、工程施工及提供勞務(wù)、服務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、產(chǎn)品稅、增值稅、資源稅和城市維護(hù)建筑稅、農(nóng)牧業(yè)稅及教育費(fèi)附加等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目所屬明細(xì)科目發(fā)生額分析填列。

　　5.“其他業(yè)務(wù)利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)除銷售產(chǎn)品、商品，提供勞務(wù)、服務(wù)等主營業(yè)以外的其他業(yè)務(wù)收入扣除其他業(yè)務(wù)的成本、費(fèi)用、稅金后的利潤（如為虧損應(yīng)以“－”號表示）。本項(xiàng)目根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額分析計(jì)算填列。

　　6.“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目發(fā)生額分析填列。

　　7.“財務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“財務(wù)費(fèi)用”科目發(fā)生額分析填列。

　　8.“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益，其中包括分得的投資利潤，債券投資的利息收入，認(rèn)購股票應(yīng)得的股利以及收回投資時發(fā)生的收益等。本項(xiàng)目根據(jù)“投資收益”科目發(fā)生額分析填列，如為投資損失，本項(xiàng)目以“－”號填列。

　　9.國家財政撥付給企業(yè)的政策虧損補(bǔ)貼及各項(xiàng)儲備費(fèi)用補(bǔ)貼。

　　10.“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入和支出。這兩個項(xiàng)目分別根據(jù)“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”科目發(fā)生額分析填列。

　　11.“利潤總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利潤。如為虧損，則“－”號在本項(xiàng)目內(nèi)填列。

　　（三）農(nóng)會表2各項(xiàng)目計(jì)算關(guān)系如下：

　　1行＝2行＋3行

　　9行＝4行－5行－6行－7行

　　14行＝9行＋10行－11行－13行

　　20行＝14行＋15行＋16行＋17行－18行

　　27行＝20行＋22行－24行－25行

　　28行＝20行

　　35行＝28行－29行－30行－31行

　　42行＝35行－36行＋37行＋38行－39行

　　53行＝42行－43行＋44行－45行－49行－50行

　　應(yīng)上交及應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)情況表

　?。ㄒ唬┰鲋刀惛黜?xiàng)目，反映小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)交、已交欠交的增值稅。

　?。ǘ耙话闫髽I(yè)增值稅”項(xiàng)目，反映一般納稅企業(yè)有關(guān)增值稅的情況。

　　“期初未交數(shù)”項(xiàng)目，反映納稅企業(yè)上年末欠交的增值稅額，如為超交或未抵扣數(shù)用“－”號。

　　“銷項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。

　　“出口退稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)出口適用零稅率的貨物向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。

　　“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)的購進(jìn)貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　“進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額，“本期已交數(shù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際交納的增值稅額。

　?。ㄈ皯?yīng)交財政利潤”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)交財政利潤的有關(guān)情況。

　?。ㄋ模┫嗷リP(guān)系

　　5行＝2行＋3行－4行

　　13行＝7行＋8行＋9行－10行－11行－12行

　　期初未交＋本期應(yīng)交－本期已交＝期末未交

　　期初未交＋本期應(yīng)補(bǔ)－本期已補(bǔ)＝期末未補(bǔ)

　　本期應(yīng)交所得稅應(yīng)與“損益表”中的“應(yīng)交所得稅”項(xiàng)目相等。