各區(qū)、縣財(cái)政局，稅務(wù)局各區(qū)、縣分局，國(guó)庫(kù)各區(qū)、縣支庫(kù)：

　　現(xiàn)將財(cái)政部（93）財(cái)預(yù)字第145號(hào)《關(guān)于制發(fā)〈中央預(yù)算收入對(duì)帳辦法〉的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：財(cái)政部　中國(guó)人民銀行　國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于制發(fā)《中央預(yù)算收入對(duì)帳辦法》的通知　
〔（93）財(cái)預(yù)字第145號(hào)〕

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、稅務(wù)局、分金庫(kù)；海關(guān)總署、海關(guān)廣東分署及各直屬海關(guān)：

　　目前，中央預(yù)算收入主要是由各級(jí)稅務(wù)部門征收，并通過(guò)各級(jí)國(guó)庫(kù)上劃中央財(cái)政。執(zhí)行中經(jīng)常出現(xiàn)預(yù)算科目和預(yù)算級(jí)次的差錯(cuò)，中央和地方分成比例劃分錯(cuò)誤，以及壓庫(kù)等情況，嚴(yán)重影響中央預(yù)算收入的及時(shí)入庫(kù)和劃解。為了保證中央預(yù)算收入任務(wù)的完成和中央預(yù)算資金的調(diào)度，我們制定了《中央預(yù)算收入對(duì)帳辦法》，請(qǐng)各級(jí)財(cái)政、稅務(wù)和國(guó)庫(kù)部門積極配合財(cái)政部派駐各地的中央企業(yè)財(cái)政駐廠員機(jī)構(gòu)，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　附：中央預(yù)算收入對(duì)帳辦法

      第一條　為了加強(qiáng)中央預(yù)算收入的管理，保證中央預(yù)算收入及時(shí)準(zhǔn)確的繳庫(kù)和報(bào)解，根據(jù)《國(guó)家預(yù)算管理?xiàng)l例》和《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　各級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)以及有繳納中央預(yù)算收入任務(wù)的企事業(yè)單位和個(gè)人，都必須遵守本辦法的規(guī)定。

　　一、就地繳庫(kù)的中央預(yù)算收入的對(duì)帳第三條　就地繳庫(kù)的中央預(yù)算收入（包括按規(guī)定從中央金庫(kù)中退付的預(yù)算收入，下同），由財(cái)政部派駐各地的中央企業(yè)財(cái)政駐廠員機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱中企處或組）負(fù)責(zé)對(duì)帳。

　　第四條　各級(jí)中企處（組）對(duì)中央預(yù)算收入要認(rèn)真審核對(duì)帳。對(duì)帳中，發(fā)現(xiàn)征收機(jī)關(guān)設(shè)置過(guò)渡戶、銀行占?jí)簬?kù)款、中央與地方固定比例分成收入劃分錯(cuò)誤和庫(kù)款的級(jí)次科目差錯(cuò)等問(wèn)題，應(yīng)以公函和其它形式分別通知并督促款單位、征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)予以更正。各繳款單位、各級(jí)征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)要協(xié)助中企處（組）做好此項(xiàng)工作，保證中央預(yù)算收入及時(shí)準(zhǔn)確足額的繳入中央金庫(kù)，并按規(guī)定程序報(bào)解。

　　第五條　中央企業(yè)單位每月終了后7日內(nèi)，將當(dāng)月繳納的稅費(fèi)（包括屬于地方預(yù)算收入的稅費(fèi)），按預(yù)算收入科目編制月份對(duì)帳表并附影印的繳款憑證報(bào)納稅地的地（市）中企處（組），中央事業(yè)單位可以按季報(bào)送。

　　第六條　國(guó)庫(kù)中心支庫(kù)和中央預(yù)算收入直接上劃省分庫(kù)的支庫(kù)，每月應(yīng)將當(dāng)月中央預(yù)算收入月份對(duì)帳表，抄送當(dāng)?shù)刂衅筇帲ńM）一份。

　　第七條　地（市）中企處（組）應(yīng)在月底終了后15日內(nèi)完成中央企事業(yè)單位收入對(duì)帳。對(duì)帳中如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，除合理的在途外，應(yīng)區(qū)別情況分別通知并督促繳款單位、征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)予以更正。同時(shí)應(yīng)按預(yù)算收入科目編制對(duì)帳匯總表（如中央企事業(yè)單位與國(guó)庫(kù)月報(bào)有差額應(yīng)附說(shuō)明），報(bào)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市，下同）中企處。

　　第八條　省中企處每月終了后25日內(nèi)，應(yīng)將全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市，下同）中央企事業(yè)單位對(duì)帳情況編制匯總表并附說(shuō)明報(bào)財(cái)政部。

　　第九條　國(guó)庫(kù)中心支庫(kù)和中央預(yù)算收入直接報(bào)解省分庫(kù)的支庫(kù)，在年度終了整理期結(jié)束后，應(yīng)將中央預(yù)算收入年度對(duì)帳表抄送中企處（組）一份。中央企事業(yè)單位上繳中央財(cái)政的收入應(yīng)與國(guó)庫(kù)的中央預(yù)算收入決算數(shù)一致。如有差額，地（市）中企處（組）應(yīng)查明原因，并區(qū)別情況由中企處（組）在年終后15日內(nèi)分別通知繳款單位、征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)予以更正。同時(shí)應(yīng)編帛年度對(duì)帳匯總表，于年度終了后30日內(nèi)報(bào)省級(jí)中企處。年度終了后40日內(nèi)，省級(jí)中企處應(yīng)編制全省中央企事業(yè)單位對(duì)帳情況匯總表并附說(shuō)明一式兩份報(bào)財(cái)政部。

　　第十條　中央企事業(yè)單位直接繳入省級(jí)分庫(kù)的中央預(yù)算收入，由省中企處比照上述規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)帳。

　　第十一條　企事業(yè)單位和個(gè)人繳納的中央與地方共享收入和中央與地方固定比例分成收入，由省中企處每季根據(jù)國(guó)庫(kù)報(bào)表，按規(guī)定的比例核對(duì)，對(duì)未按規(guī)定的比例劃分中央與地方共享比例和固定比例分成收入的，應(yīng)區(qū)別情況分別通知和督促征收機(jī)關(guān)和國(guó)庫(kù)予以更正。對(duì)不能更正的應(yīng)將原因報(bào)告財(cái)政部。

　　第十二條　年度對(duì)帳中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)地區(qū)應(yīng)盡快作調(diào)庫(kù)處理，即要將誤入地方庫(kù)的中央收入調(diào)入中央庫(kù)，也要將誤入中央庫(kù)的地方收入調(diào)入地方庫(kù)，無(wú)正當(dāng)理由拒不按中企處（組）的要求予以調(diào)庫(kù)的，經(jīng)財(cái)政部審核后，對(duì)影響中央財(cái)政收入的部分，通過(guò)年終結(jié)算扣回。

　　第十三條　中央企業(yè)主管部門每年向財(cái)政部報(bào)告財(cái)務(wù)決算時(shí)，應(yīng)將所屬企業(yè)實(shí)際上繳的稅費(fèi)數(shù)額與財(cái)政部中企處匯總的就地繳庫(kù)和集中繳庫(kù)的稅費(fèi)核對(duì)一致，如有差額，應(yīng)查明原因予以更正。并將核對(duì)情況在企業(yè)財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明。

　　二、關(guān)稅和集中繳庫(kù)的中央預(yù)算收入的對(duì)帳第十四條　各級(jí)有關(guān)國(guó)庫(kù)每月終了后3日內(nèi)，應(yīng)將當(dāng)月關(guān)稅（包括進(jìn)口產(chǎn)品產(chǎn)品稅、增值稅、工商統(tǒng)一稅和專項(xiàng)調(diào)節(jié)稅，下同）收入月報(bào)抄送當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)。各海關(guān)經(jīng)對(duì)帳（如有差額應(yīng)查明原因予以更正），在月度終了后5日內(nèi)，將關(guān)稅收入的對(duì)帳情況報(bào)各直屬海關(guān)。各直屬海關(guān)在月度終了后12日內(nèi)將各海關(guān)對(duì)帳情況匯總后報(bào)海關(guān)總署。海關(guān)總署應(yīng)在月度終了后20日內(nèi)將全國(guó)關(guān)稅收入月度對(duì)帳情況匯總報(bào)財(cái)政部。

　　第十五條　各直屬海關(guān)每年度終了后20日內(nèi)，應(yīng)將所屬海關(guān)上繳的關(guān)稅匯總報(bào)海關(guān)總署。海關(guān)總署應(yīng)在年度終了后40－天內(nèi)將全國(guó)關(guān)稅收入年度情況匯總報(bào)財(cái)政部。

　　第十六條　中央企事業(yè)單位集中繳入中央總金庫(kù)的中央預(yù)算收入，由財(cái)政部直接與中央總金庫(kù)對(duì)帳。

　　三、其　他第十七條　中央企業(yè)財(cái)政駐廠員機(jī)構(gòu)對(duì)帳匯總表由財(cái)政部另行制定下達(dá)；中央企事業(yè)單位對(duì)帳表，由各省級(jí)中企處根據(jù)財(cái)政部制定的對(duì)帳匯總表自行制定。

　　第十八條　各級(jí)國(guó)庫(kù)與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)的對(duì)帳，仍應(yīng)按《中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

　　第十九條　本辦法由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十條　本辦法從發(fā)布之日起執(zhí)行。