市屬各單位、各區(qū)縣財政局：

　　為做好1994年北京市預(yù)算外資金收支決算編制工作，現(xiàn)將有關(guān)事宜通知如下：

　　一、按照統(tǒng)一要求，認真做好決算編制工作。今年，財政部對1994年預(yù)算外決算收支科目、編報口徑及報表等進行了修改和調(diào)整，市屬各單位、各區(qū)縣財政局要嚴格按照市財政局統(tǒng)一規(guī)定的決算科目、編報口徑和報表格式，盡快布置決算編制工作。要注意決算新老口徑的銜接，決算報表內(nèi)部、報表之間的數(shù)字銜接關(guān)系，以確保決算數(shù)字的真實和準(zhǔn)確無誤。

　　二、根據(jù)決算數(shù)據(jù)資料，寫好決算說明。在編制完成決算的基礎(chǔ)上，要認真寫好決算分析說明。決算分析說明的基本內(nèi)容包括：預(yù)算外資金收支基本情況，匯編戶數(shù)、口徑的變動情況及其對預(yù)算外資金收支的影響，預(yù)算外資金收支與本地區(qū)國民經(jīng)濟主要指標(biāo)的對比關(guān)系，預(yù)算外資金收支增減變化的主要因素，預(yù)算外資金收支特點，存在的問題及管理對策和建議等。

　　三、搞好決算專題分析工作。應(yīng)根據(jù)決算反映的情況，結(jié)合本單位的實際，有重點地選擇1—2個專題進行分析。專題分析的參試題目主要有：

　　1.在新形勢下加強預(yù)算外資金管理的意義和必要性；

　　2.綜合部門做好預(yù)算外資金管理工作的途徑和手段；

　　3.如何建立綜合財政收支計劃管理體系；

　　4.預(yù)算外資金抵頂預(yù)算內(nèi)資金不足等方面的情況及今后需要改進和完善的意見；

　　5.城建、交通、教育等收費政策、問題的研究及改進意見；

　　6.當(dāng)前建設(shè)項目取費情況及對投資的影響；

　　7.預(yù)算外資金（包括各種收費、基金、專項資金、附加等）支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的情況及意見；

　　8.財政部門加強基金、（資金、附加）管理的建議。

　　四、按時報送決算。市屬各單位決算加蓋公章，各區(qū)縣財政局決算報同級人民政府審批并加蓋本單位公章后，于1995年2月20日前，報送市財政局綜合計劃處一份，各區(qū)縣財政局并同時報送決算軟盤一張。專題分析可在1995年4月5日前報送。

　　五、1994年北京市預(yù)算外資金收支決算仍實行評比制度，評比辦法不變。專題分析同時列入評比范圍，請認真編制，及時報送。

　　六、統(tǒng)一印制的預(yù)算外決算表格，請各單位于1994年12月6—8日到市財政局綜合計劃處（車公莊大街21號新大都飯店4號樓上三層）領(lǐng)取。

　　附件一：1994年預(yù)算外資金收支科目及報表修訂說明

　　根據(jù)1993年預(yù)算外資金收支決算編制情況，為適應(yīng)財稅體制改革、機構(gòu)改革以及行政事業(yè)性收費管理的需要，考慮近兩年行政事業(yè)單位財務(wù)會計核算制度面臨重大改革的狀況，本著“科學(xué)完整、遵循制度、簡單明了、突出重點、相對穩(wěn)定”的原則，我們對1994年預(yù)算外資金收支決算科目及報表進行了重新修訂?，F(xiàn)將有關(guān)科目及報表的變動情況簡要說明如下：

　　一、收入科目

　?。ㄒ唬┑胤截斦块T預(yù)算外資金收入科目

　　1.根據(jù)稅制改革，鹽稅并入資源稅，因此，取消原“各項附加收入”款中的“鹽稅提成”科目。

　　2.根據(jù)企業(yè)財務(wù)會計制度的改革以及稅制改革，預(yù)算外企業(yè)應(yīng)與其他性質(zhì)的企業(yè)一樣，按照稅法的規(guī)定統(tǒng)一納稅，地方財政部門不應(yīng)在對預(yù)算外企業(yè)實現(xiàn)利潤進行集中，預(yù)算外企業(yè)也不再建立折舊基金，因此，取消原“集中企業(yè)收入”款及相應(yīng)收入科目。

　　3.按照國家有關(guān)行政事業(yè)性收費由中央、省兩級審批的權(quán)限的劃分，為反映市級人民政府或市財政、計劃（物價）部門批準(zhǔn)收取并納入地方財政部門預(yù)算外管理的專項收費等情況，在收入中專門設(shè)立“專項收入”款。

　　二、事業(yè)行政單位預(yù)算外資金收入科目

　　為便于直觀了解行政事業(yè)性收費和專項資金的情況，使決算報表簡單明了，將收入科目進行歸類簡并。具體如下：

　?。ㄒ唬┤∠杖敫骺钪懈黜椥姓聵I(yè)性收費和各項基金、資金等項目，分別統(tǒng)一列入：“行政事業(yè)性收費”和“專項資金”收入科目。

　?。ǘ┍Ａ粜姓聵I(yè)單位從收支結(jié)余中建立的專用基金以及全額預(yù)算管理單位的“經(jīng)營服務(wù)純收入”科目將原折舊基金、修購基金簡并為“折舊（修購）基金”科目，并將原高等院校學(xué)?；?、中專技校學(xué)?；鸷啿椤皩W(xué)校基金”科目。

　　（三）保留教育部門的“中小學(xué)勤工儉學(xué)收入”、其他部門的“稅收分成”等即不屬于專用基金，又不屬于行政事業(yè)性收費或?qū)ｍ椯Y金的收入科目，并仍然在決算中單獨反映。

　　三、支出科目

　?。ㄒ唬┌凑宅F(xiàn)行企業(yè)財務(wù)會計核算制度以及建設(shè)單位會計核算制度，建設(shè)單位繳納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅計入固定資產(chǎn)價值，因此，取消原“固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅”支出科目，并入“固定資產(chǎn)投資支出”科目。

　?。ǘ┮蚋黜椥姓聵I(yè)性收費集中在“行政事業(yè)性收費”科目中反映，決算正表中養(yǎng)路費收入不在決算中單列，同時，考慮原“養(yǎng)路費支出”科目僅包括養(yǎng)工程、養(yǎng)路事業(yè)和養(yǎng)路其他支出，養(yǎng)路費上繳的“兩金”及稅費單獨反映，“養(yǎng)路費支出”科目并不能全面反映養(yǎng)路費支出情況，因此，取消“養(yǎng)路費支出”科目，其支出按使用性質(zhì)填列相應(yīng)支出科目。

　?。ㄈ└鶕?jù)稅制改革，取消資金稅，統(tǒng)一征收個人所得稅，因此，取消原“獎金稅”支出科目。

　　四、事業(yè)行政單位預(yù)算外資金決算收支款級科目

　　按照機構(gòu)改革變化情況以及管理工作需要，進行適當(dāng)修改、簡并和增加。

　?。ㄒ唬└鶕?jù)機構(gòu)改革，原商業(yè)部門和物資部門并為國內(nèi)貿(mào)易部，將原“商業(yè)糧食部門”修改為“內(nèi)貿(mào)部門”。

　　（二）將原“城市公用部門”修改為“城建部門”。

　　（三）將原“文化文物部門”、“新聞出版部門”、“廣播影視部門”簡并為“文化部門”。

　?。ㄋ模┤∠奥糜尾块T”、“行政機關(guān)”并入“其他部門”。

　?。ㄎ澹┰黾印皠趧尤耸虏块T”。

　　五、預(yù)算外資金收支決算線下科目

　?。ㄒ唬┑胤截斦块T預(yù)算外資金收支線下的“結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出”、“下年安排使用的農(nóng)業(yè)稅附加結(jié)余”用途不大，予以取消。

　　（二）企業(yè)不在沿用預(yù)算外資金概念后，原決算線下“未完工程占用”、“專項物資的占用”用處不大，予以取消。

　　修訂后的預(yù)算外資金支出科目共8項，編號順序為：

　　1.固定資產(chǎn)投資支出

　　2.城市維護支出

　　3.福利獎勵支出

　　4.行政事業(yè)支出

　　5.轉(zhuǎn)作抵支收入

　　6.上交國家能源交通基金

　　7.上交國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金

　　8.其他支出

　　附件二：1994年預(yù)算外資金收支決算編報口徑

　　一、地方財政部門包括鄉(xiāng)一級財政部門的預(yù)算外資金，收入按全額填報，支出按資金使用性質(zhì)，分別列入有關(guān)支出項目。

　　二、行政事業(yè)單位的預(yù)算外資金，按下列口徑填報決算。

　　（一）行政性收費和專項事業(yè)收費及專項基金，不論其單位預(yù)算管理形式如何，收支均按全額填報。按國家規(guī)定已納入同級財政預(yù)算管理并上繳國庫的行政性收費不填報本決算，但未上繳國庫的和未納入預(yù)算管理的仍應(yīng)填報本決算。

　?。ǘ┥a(chǎn)經(jīng)營性和服務(wù)性收入，按單位預(yù)算管理形式分別填報收支決算。

　　1.全額預(yù)算管理單位，收入部分按預(yù)算經(jīng)費撥款以外組織的各項收入扣除成本、費用以后的純收入填列“經(jīng)營服務(wù)純收入”科目；未進行成本核算的按全額填報；支出部分經(jīng)同級財政部門核定轉(zhuǎn)作抵支收入的數(shù)額填列；轉(zhuǎn)作抵支收入“支出科目，未轉(zhuǎn)作抵支收入的按使用性質(zhì)填列相應(yīng)科目。

　　2.差額預(yù)算管理、自收自支以及實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)化管理單位，建立專用基金的，收入按提取的專用基金數(shù)額填報；未建立專用基金的，收入填列各款中的“其他收入”科目。支出均按使用性質(zhì)填列相應(yīng)科目。

　　經(jīng)財政部門批準(zhǔn)執(zhí)行新的企業(yè)財務(wù)會計制度的企業(yè)化管理單位，不填報預(yù)算外資金收支決算。

　　三、各類全民所有制性質(zhì)的協(xié)會、學(xué)會、商會、工會及基金會等社會團體的會費，各級黨委、共青團等的黨費、團費不填報決算。但舉辦的事業(yè)單位應(yīng)按規(guī)定口徑填報預(yù)算外資金收支決算。

　　四、企業(yè)主管部門經(jīng)國家批準(zhǔn)收取的各種基金，收入應(yīng)按全額填報；支出經(jīng)主管財政機關(guān)批準(zhǔn)用于主管部門本身的開支部分，按資金使用性質(zhì)填列有關(guān)支出科目，撥給下屬單位的填列支出線后（下）“補助下級支出”科目。

　　五、預(yù)算外資金利息收入，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，按比例分別增加各項資金，如按比例無法劃分的，一律填報收入各款中的“其他收入”科目。

　　六、預(yù)算外資金用于購建固定資產(chǎn)、歸還固定資產(chǎn)投資貸（借）款以及按規(guī)定繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，填列“固定資產(chǎn)投資支出”科目。

　　七、預(yù)算外資金用于人員經(jīng)費（不含職工福利和獎金）、業(yè)務(wù)費、公務(wù)費以及修繕費等支出，填列“行政事業(yè)支出”科目。

　　八、預(yù)算外資金按規(guī)定用于集體福利事業(yè)、職工公費醫(yī)療以及發(fā)放獎金的支出，填列“福利獎勵支出”科目。

　　九、養(yǎng)路費支出，按資金使用性質(zhì)填列相應(yīng)支出科目。如：用于公路建設(shè)或歸還公路建設(shè)貸（借）款的，填列“固定資產(chǎn)投資支出”科目；用于職工福利獎勵的，填列“福利獎勵支出”科目；用于人員經(jīng)費以及公務(wù)費、業(yè)務(wù)費的，填列“行政事業(yè)支出”科目；交納的國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金，分別填列決算中相應(yīng)的支出科目。

　　十、城市維護支出，包括地方財政部門、城建部門的預(yù)算外資金用于城市公共環(huán)境、市政公共設(shè)施維護、園林綠化設(shè)施維護、城市中小學(xué)校舍維修支出及其他城市公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護支出。

　　十一、國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金，按實決交納數(shù)填報。

　　十二、地方財政部門和事業(yè)行政單位上下級往來科目填列：

　?。ㄒ唬┫录墕挝簧辖恢鞴懿块T預(yù)算外資金，下級單位在支出線后（下）填列“解繳上級支出”科目，主管部門在收入線前（下）填列“下級上解收入”科目，支出由資金使用單位填列。

　　（二）主管部門撥給下級單位預(yù)算外資金，主管部門在支出線后（下）填列“補助下級支出”科目，下級單位在收入線入前（下）填列“上級補助收入”科目，支出由單位填列相應(yīng)的支出科目。

　　十三、預(yù)算外資金在部門之間分配的，有關(guān)部門應(yīng)分別按分成數(shù)額填報各自的收支決算，由此發(fā)生的資金往來關(guān)系，無需在決算收支線前后（下）往來科目中反映。

　　十四、行政事業(yè)單位用預(yù)算外資金舉辦第三產(chǎn)業(yè)，如為無償性投資的，列“其他支出”科目；如為有償投資的，應(yīng)填列支支線下“向外單位投資”，不填列支出科目。

　　十五、科研單位財務(wù)歸口科委管理的，決算統(tǒng)一由科委匯總之后，報同級財政部門，各部門不再匯總；未歸口科委管理的，仍由各部門負責(zé)匯總。

　　十六、財務(wù)隸屬關(guān)系發(fā)生變化的單位，按劃轉(zhuǎn)后的財務(wù)隸屬關(guān)系填報決算。