青島市全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經營責任審計試行辦法［失效］

頒布時間：1988-11-01 00:00:00.000　發(fā)文單位：山東省青島市政府

　　第一章　總　　則

　　第一條　根據國務院《全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經營責任制暫行條例》和《國務院關于審計工作的暫行規(guī)定》，結合本市實際情況，特制定本辦法。

　　第二條　實行承包經營責任審計制度，目的在于通過審計監(jiān)督，嚴肅財經紀律，保護國家資財，維護國家、企業(yè)和經營者的合法權益，提高經濟效益，促進承包經營責任制的進一步完善和發(fā)展。

　　第三條　全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經營合同的雙方及企業(yè)經營者都應接受審計監(jiān)督。

　　第四條　承包經營責任審計工作由審計機關負責，按企業(yè)的隸屬關系分層次進行。

　　在市屬企業(yè)中，實行計劃單列的企業(yè)，直接對外出口的企業(yè)，通過招標實行承包經營的大中型企業(yè)和實行定期必審制度的企業(yè)，由市審計局直接進行審計；其他市屬企業(yè)由市審計局委托企業(yè)主管部門審計機構進行審計，市審計局也可以直接進行審計。

　　縣（市）、區(qū)屬企業(yè)的審計分工，由縣（市）、區(qū)政府自行確定。

　　審計機關和企業(yè)主管部門的審計機構均可委托社會審計組織進行審計。

　　第二章　審計的依據、內容和重點

　　第五條　審計機關依據國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和政策規(guī)定和依法成立的承包經營合同進行審計。

　　第六條　承包經營責任審計的內容主要是對承包經營中有關財政、財務收支及其所反映的經濟活動的真實性、合法性和有效性進行審計監(jiān)督。具體包括：

　?。ㄒ唬┵Y產、盈虧、債權債務和歷史遺留問題是否真實；

　?。ǘ╇p方履行承包經營合同的情況，有無損害國家、企業(yè)和企業(yè)經營者合法權益的行為；

　?。ㄈ┏邪洜I目標的實現情況，企業(yè)經營者的經濟責任和對企業(yè)經營者的獎懲情況；

　　（四）專用基金的提取及使用情況，技術改造項目的進度、投資效益和貸款歸還情況；

　?。ㄎ澹┵Y產的維護和增殖，技術開發(fā)、產品開發(fā)、出口創(chuàng)匯和生產能力的增加情況，有無損害企業(yè)發(fā)展的短期經濟行為；

　　（六）企業(yè)內部控制制度和內部經濟責任制的建立及執(zhí)行情況；

　　（七）有無嚴重違犯財經紀律和造成重大損失浪費及企業(yè)資產嚴重虧空問題；

　?。ò耍┍炯壵晦k的有關承包經營審計的其他事項。

　　第七條　承包經營各個階段的審計重點是：

　?。ㄒ唬┏邪洜I合同訂立前，監(jiān)督核實企業(yè)的資產、盈虧、債權債務情況；

　?。ǘ┏邪洜I合同執(zhí)行期間，審查企業(yè)的年度決算、雙方履行承包經營合同情況和對經營者的獎懲情況；

　　（三）承包經營合同期滿，審查核實承包經營成果，對企業(yè)經營者的經濟責任進行審計評議。

　　第三章　審計職責和審計權限

　　第八條　承包經營審計應納入審計計劃。

　　第九條　審計人員應堅持依法審計、實事求是，不得濫用職權、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守。

　　第十條　審計機關有權參加有關承包經營的重要會議及重大活動。

　　第十一條　審計機關有權要求承包經營合同雙方在規(guī)定的期限內報送下列資料：

　　（一）資產盤點、債權債務和歷史遺留問題的有關資料；

　?。ǘ┐_定上交利潤（或減虧）基數、上交利潤遞增率和超收分成比例以及工資總額與經濟效益掛鉤的測算依據；

　?。ㄈ┏邪洜I合同及其附件；

　?。ㄋ模┴攧沼媱潯媹蟊?；

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)經營者年度工作報告和任期終結總結報告；

　　（六）其他有關資料。

　　第十二條　審計中，被審計的單位及有關人員要如實反映情況，不得拒絕提供資料、隱匿事實真相、阻礙審計工作的進行。

　　第四章　審計處理

　　第十三條　審計處理要實事求是、分清責任、公平恰當。

　　對企業(yè)和企業(yè)經營者的成績要充分肯定，成績顯著者要給予表揚；對于偷漏稅款、截留利潤、虛盈實虧等違犯財經紀律問題，按國務院《關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》處理。對造成嚴重后果、構成犯罪的，要移交司法機關依法追究刑事責任。

　　第十四條　政府有關部門和企業(yè)主管部門要支持和配合審計機關搞好承包經營責任審計工作。

　　財政、稅務部門應將審計機關對承包經營企業(yè)年度財務決算作出的審計結論和處理決定作為年終結算的依據；人事部門應將審計機關對企業(yè)經營者的審計評議意見作為考核使用干部的參考；監(jiān)察、司法部門要及時受理審計機關查處移交的違法、犯罪案件，企業(yè)主管部門要認真對待審計機關建議給予有關人員政紀黨紀處分的意見。

　　第十五條　審計機關對審計中查出的下列重大問題，應當提出處理意見或建議，通知有關部門，并向本級人民政府和上級審計機關報告。

　?。ㄒ唬┏邪洜I合同的內容嚴重違犯國家法律、法規(guī)和有關政策規(guī)定的；

　　（二）上交利潤（或減虧）基數、上交利潤遞增率和超收分成比例明顯不合理的；

　?。ㄈ﹪乐負p害企業(yè)及企業(yè)經營者合法權益的；

　?。ㄋ模嵭谐邪洜I責任制中帶有普遍性、傾向性和影響宏觀控制的問題；

　　（五）政策界限不清，需要研究的問題。

　　第五章　審計程序

　　第十六條　承包經營責任的審計程序按照有關審計工作程序的規(guī)定執(zhí)行。

　　第十七條　承包經營合同的訂立、提前解除或中止，承包經營者的更換，均由合同發(fā)包方提前十五天書面提請審計機關審計，以便作好審計安排；合同執(zhí)行期間和合同期滿的審計按審計計劃進行。

　　審計前，企業(yè)主管部門應組織企業(yè)進行自查，重點清查企業(yè)的財產和債權債務，并責成企業(yè)作好準備工作，為審計機關進行審計創(chuàng)造條件。

　　第十八條　審計報告中，如有涉及合同發(fā)包方的問題應征求發(fā)包方的意見。

　　第十九條　企業(yè)經營者對審計評議如有異議要求復審的，可按照有關審計復審的規(guī)定辦理。