為進(jìn)一步規(guī)范證券公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，提高證券公司財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，根據(jù)《證券法》、《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)，我會(huì)對(duì)《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)予公告，請(qǐng)各證券公司遵照?qǐng)?zhí)行。

　　二○○八年一月十四日

證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則（2008年修訂）

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范證券公司年度報(bào)告的編制及信息披露行為，提高證券公司財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則――應(yīng)用指南》及中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。

　　第二條 凡根據(jù)《公司法》、《證券法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券公司（以下簡(jiǎn)稱公司）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制年度報(bào)告。

　　第三條 公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性與完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任。

　　第四條 本準(zhǔn)則是對(duì)年度報(bào)告編制和披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確要求，凡對(duì)報(bào)表使用者有重大影響的信息，公司均應(yīng)予以充分披露。

　　在不影響披露內(nèi)容完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚?，以避免不必要的重?fù)。

　　第五條 公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告須由上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章，并且由該所兩名或兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。

　　編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，納入合并范圍的子公司和特殊目的主體的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，以及對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有重大影響的聯(lián)營(yíng)公司、合營(yíng)公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，也應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他專項(xiàng)報(bào)告也應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

　　第六條 公司必須在年度報(bào)告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見，不得隨意修改或刪節(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師已簽發(fā)意見的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注）。公司有責(zé)任將年度報(bào)告材料在正式報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)之前遞交所聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　第七條 擔(dān)任公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部控制專項(xiàng)審核報(bào)告。

　　報(bào)告應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，對(duì)公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷應(yīng)有明確的評(píng)價(jià)意見。

　　報(bào)告應(yīng)概要介紹報(bào)告期內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見。

　　第八條 公司在編制年度報(bào)告時(shí)還應(yīng)遵循如下一般要求：

　?。ㄒ唬┠甓葓?bào)告中引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說明外，指人民幣金額，并以元、千元或百萬元為單位。

　?。ǘ┕究筛鶕?jù)有關(guān)規(guī)定或其他要求，編制年度報(bào)告外文譯本，但應(yīng)努力保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本報(bào)告分別以中、英（或其他語(yǔ)種）文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)?！?/p>

　　（三）年度報(bào)告印刷文本應(yīng)當(dāng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)A4紙規(guī)格）。年度報(bào)告封面應(yīng)載明公司名稱、“年度報(bào)告”的字樣、報(bào)告期年份，也可載有公司的外文名稱、徽章或其他標(biāo)記、圖案等。年度報(bào)告的目錄應(yīng)編排在顯著位置。年度報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼。

　　第九條 已公開發(fā)行股票的公司除遵從本準(zhǔn)則外，還應(yīng)遵從其他相關(guān)規(guī)定。

　　第十條 在沒有特別說明的情況下，年度報(bào)告正文中披露的數(shù)據(jù)應(yīng)以母公司數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。

　　第二章 年度報(bào)告正文

　　第一節(jié) 重要提示

　　第十一條 公司應(yīng)在年度報(bào)告顯要位置作出如下（但不限于）重要提示：

　　“本公司董事會(huì)、董事及合規(guī)負(fù)責(zé)人保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任”。

　　如個(gè)別董事對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議，應(yīng)當(dāng)聲明：XX董事無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，并陳述理由。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。

　　公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）應(yīng)當(dāng)聲明：保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　公司如果在報(bào)告期內(nèi)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)作出如下重要提示：

　　“公司經(jīng)×年×月×日董事會(huì)批準(zhǔn)（或股東大會(huì)決議），聘任××?xí)?jì)師事務(wù)所擔(dān)任本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，解聘原審計(jì)機(jī)構(gòu)××?xí)?jì)師事務(wù)所，有關(guān)的具體說明請(qǐng)見本報(bào)告”其他重要事項(xiàng)“部分”。

　　如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，提示中應(yīng)增加以下陳述：

　　“××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請(qǐng)注意閱讀”。

　　第二節(jié) 公司概況第十二條 公司應(yīng)披露如下簡(jiǎn)介：

　?。ㄒ唬┕镜姆ǘㄖ?、英文名稱及縮寫；

　?。ǘ┓ǘù砣?、總經(jīng)理（或總裁）；

　?。ㄈ┳?cè)資本、凈資本和各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格；

　?。ㄋ模┕咀?cè)地址，公司辦公地址及郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；

　?。ㄎ澹┕局付ㄘ?fù)責(zé)年度報(bào)告編制和報(bào)送工作的專門經(jīng)辦人員的姓名、職務(wù)、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

　?。┖弦?guī)總監(jiān)姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱

　　第十三條 公司應(yīng)簡(jiǎn)要介紹其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。

　　第十四條 公司應(yīng)簡(jiǎn)要介紹其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)（如研究人員、投行人員、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)人員、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、行政人員等）、年齡分布、受教育程度等。

　　第十五條 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡(jiǎn)要介紹其組織機(jī)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外子公司等。還應(yīng)披露境內(nèi)外分公司、子公司的地址、設(shè)立時(shí)間、注冊(cè)資本（或營(yíng)運(yùn)資金）、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。

　　第十六條 公司應(yīng)披露其證券營(yíng)業(yè)部、證券服務(wù)部的數(shù)量和分布情況等。

　　第三節(jié) 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要第十七條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目的期末數(shù)（本年數(shù)）、期初數(shù)（上年數(shù)）和增減百分比。

　　數(shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左起為報(bào)告期的數(shù)據(jù)。

　　第十八條 公司應(yīng)披露的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)包括：貨幣資金、結(jié)算備付金、交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、資產(chǎn)總額、代理買賣證券款、交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、負(fù)債總額、實(shí)收資本（股本）、未分配利潤(rùn)、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入、利息凈收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益、營(yíng)業(yè)支出、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等。

　　第十九條 公司應(yīng)按照監(jiān)管部門的有關(guān)要求計(jì)算凈資本及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，并列示期初數(shù)（年初數(shù)）和期末數(shù)。

　　第四節(jié) 股本（資本）變動(dòng)及股東情況第二十條 公司應(yīng)詳細(xì)披露其股本（或?qū)嵤召Y本）在本報(bào)告期內(nèi)的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號(hào)、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。

　　第二十一條 公司應(yīng)披露如下股東情況：

　?。ㄒ唬﹫?bào)告期末股東總數(shù)

　　（二）期末持有本公司5％以上（含5％）股份（股權(quán)）的股東的名稱、年度內(nèi)股份（股權(quán)）增減變動(dòng)的情況、年末持股數(shù)量（出資金額）及百分比、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況及股東單位期末凈資產(chǎn)。若持股5％（含5％）以上的股東少于10名，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。

　?。ㄈ?duì)期末持股10％以上的前五名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本。若股東為自然人的，應(yīng)介紹其姓名、國(guó)籍、是否取得其他國(guó)家或地區(qū)居留權(quán)、最近5年內(nèi)的職業(yè)及職務(wù)

　　第五節(jié) 董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員第二十二條 公司應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名、任期起始日期，獨(dú)立董事應(yīng)披露其在本公司以外所擔(dān)任的職務(wù)。高級(jí)管理人員包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、合規(guī)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及實(shí)際履行上述職務(wù)的人員，還包括行使經(jīng)營(yíng)管理職責(zé)的管理委員會(huì)、執(zhí)行委員會(huì)及類似機(jī)構(gòu)的成員。

　　第二十三條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名和離任原因，新任的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的姓名、簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷。

　　第二十四條 公司董事會(huì)下設(shè)各類專門委員會(huì)的，應(yīng)披露委員會(huì)的組成人員姓名和簡(jiǎn)要工作經(jīng)歷。

　　第二十五條 公司應(yīng)分類披露董事（獨(dú)立董事需單獨(dú)列示）、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在公司領(lǐng)取的薪酬總額、持有公司股份數(shù)量及持有公司期權(quán)數(shù)量。上述人員在公司領(lǐng)取的薪酬總額包括工資（含各種津貼、補(bǔ)貼等）、獎(jiǎng)金及其他報(bào)酬等。

　　第二十六條 公司應(yīng)說明獨(dú)立董事履行職責(zé)情況：如獨(dú)立董事出席董事會(huì)情況、獨(dú)立董事對(duì)公司有關(guān)事項(xiàng)曾提出異議的，需披露該事項(xiàng)的內(nèi)容、獨(dú)立董事的姓名及所提異議的內(nèi)容等。

　　第六節(jié) 管理層報(bào)告第二十七條 公司應(yīng)對(duì)報(bào)告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場(chǎng)狀況對(duì)主要業(yè)務(wù)及其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的重要影響進(jìn)行分析，為應(yīng)對(duì)這些影響，公司對(duì)證券保薦、承銷、經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)、資產(chǎn)管理、融資融券等各項(xiàng)業(yè)務(wù)作出的重大戰(zhàn)略性調(diào)整。

　　第二十八條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)（如證券承銷、經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)、資產(chǎn)管理、融資融券等業(yè)務(wù)）的經(jīng)營(yíng)概況、業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)狀況、公司所處的市場(chǎng)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等的分析，如各項(xiàng)業(yè)務(wù)的盈利情況、業(yè)務(wù)量、市場(chǎng)份額、業(yè)務(wù)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等。

　　第二十九條 公司應(yīng)披露分部報(bào)告信息，如報(bào)告期內(nèi)公司營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的構(gòu)成、相對(duì)于上一報(bào)告期的變化情況及其變動(dòng)原因等情況。公司可以根據(jù)本公司的具體情況制定適合本公司的業(yè)務(wù)和地區(qū)的分部原則。

　　第三十條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)營(yíng)業(yè)部、服務(wù)部、分公司、專業(yè)子公司等新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離情況，重組其他公司情況和托管其他公司營(yíng)業(yè)部情況，以及這些活動(dòng)對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響。

　　第三十一條 公司應(yīng)披露在報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，分析其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和未來發(fā)展的影響，以及如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　第三十二條 公司應(yīng)披露其主要的融資渠道、長(zhǎng)短期負(fù)債結(jié)構(gòu)以及為維持流動(dòng)性水平所采取的措施和相關(guān)的管理政策，同時(shí)分析其融資能力、或有事項(xiàng)及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。

　　第三十三條 公司應(yīng)分析報(bào)告期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的主要影響因素。

　　第三十四條 公司應(yīng)分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素，如信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)等，以及這些風(fēng)險(xiǎn)因素在本報(bào)告期內(nèi)的具體表現(xiàn)情況。

　　第三十五條 公司應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制的有效性作出評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見、公司對(duì)此所作的說明和相應(yīng)的改進(jìn)措施以及對(duì)前次內(nèi)部控制報(bào)告提出問題的整改情況等。

　　第三十六條 公司應(yīng)說明動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)控和補(bǔ)足機(jī)制建立情況，報(bào)告期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)觸及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況及采取的整改措施、整改效果。

　　第三十七條 證券公司應(yīng)披露公司合規(guī)管理體系建設(shè)情況，合規(guī)、稽核部門報(bào)告期內(nèi)完成的檢查稽核情況。

　　第三十八條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)股東會(huì)或股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議情況及決議內(nèi)容。

　　第三十九條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)就相關(guān)事項(xiàng)作出詳細(xì)說明，獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì)對(duì)此說明有不同意見的，還應(yīng)披露其不同意見。

　　第七節(jié) 其他重要事項(xiàng)第四十條 公司應(yīng)披露公司本年度被處罰或公開譴責(zé)的情況，包括公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員被中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券交易所、金融期貨交易所處罰或公開譴責(zé)，以及被財(cái)稅、外匯和審計(jì)等部門作出處罰的記錄等。

　　第四十一條 公司應(yīng)按如下要求披露訴訟和仲裁事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬﹫?bào)告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額，如報(bào)告期內(nèi)無訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無訴訟、仲裁事項(xiàng)”；

　?。ǘ?duì)以前年度和本報(bào)告期內(nèi)發(fā)生但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)逐項(xiàng)披露其進(jìn)展情況或?qū)徖斫Y(jié)果及影響；

　?。ㄈ┮焉У呐袥Q或裁決，應(yīng)披露其執(zhí)行或中止執(zhí)行的情況。

　　第四十二條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)收購(gòu)、兼并或分立情況等。

　　第四十三條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格的變化情況。

　　第四十四條 公司應(yīng)披露可能影響其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的主要表外項(xiàng)目（如擔(dān)保、抵押、質(zhì)押、融資合約、重要的承銷合同等）的總金額及有關(guān)情況。

　　第四十五條 公司應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所情況。若有解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)說明解聘的原因。

　　公司應(yīng)分項(xiàng)披露報(bào)告年度各項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用。

　　第四十六條 公司應(yīng)披露如下重大期后事項(xiàng)：

　　（一）公司股東、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員變動(dòng)情況；

　?。ǘ┠甓确峙漕A(yù)案或決議；

　?。ㄈ┲卮笸度谫Y行為；

　?。ㄋ模┥婕敖痤~超過1000萬元的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)等；

　　（五）企業(yè)合并或處置子公司；

　　（六）其他可能對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)生重大影響的情況。

　　第三章 年度報(bào)告摘要

　　第四十七條 公司應(yīng)在年度報(bào)告摘要顯要位置作出如下（但不限于）重要提示：

　　“本公司董事會(huì)、董事及合規(guī)負(fù)責(zé)人保證本報(bào)告所載資料不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶責(zé)任”。

　　如個(gè)別董事對(duì)年度報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議，應(yīng)當(dāng)聲明：XX董事無法保證本報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，并陳述理由。如有董事未出席董事會(huì)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。

　　公司負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)聲明：保證年度報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　公司在報(bào)告期內(nèi)變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)作出如下重要提示：

　　“公司經(jīng)×年×月×日董事會(huì)批準(zhǔn)（或股東大會(huì)決議），聘任××?xí)?jì)師事務(wù)所擔(dān)任本公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)，解聘原審計(jì)機(jī)構(gòu)××?xí)?jì)師事務(wù)所，有關(guān)的具體說明請(qǐng)見本報(bào)告”其他重要事項(xiàng)“部分”。

　　如果執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：

　　“××?xí)?jì)師事務(wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計(jì)報(bào)告，本公司董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)亦有詳細(xì)說明，請(qǐng)注意閱讀”。

　　第四十八條 公司應(yīng)披露如下簡(jiǎn)介：

　　（一）公司的法定中、英文名稱及縮寫；

　?。ǘ┓ǘù砣恕⒖偨?jīng)理（或總裁）；

　　（三）注冊(cè)資本，公司注冊(cè)地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱。

　　第四十九條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。

　　第五十條 公司應(yīng)簡(jiǎn)介其員工的有關(guān)情況，主要包括：?jiǎn)T工人數(shù)、專業(yè)結(jié)構(gòu)、年齡分布、受教育程度等。

　　第五十一條 公司應(yīng)簡(jiǎn)要介紹其組織結(jié)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等。

　　第五十二條 公司應(yīng)概要披露其證券營(yíng)業(yè)部、證券服務(wù)部的數(shù)量和分布情況等。

　　第五十三條 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，披露資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表主要項(xiàng)目的期末數(shù)（本年數(shù)）、期初數(shù)（上年數(shù)）和增減百分比，包括：貨幣資金、結(jié)算備付金、交易性金融資產(chǎn)、衍生金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、資產(chǎn)總額、代理買賣證券款、交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、負(fù)債總額、實(shí)收資本（股本）、未分配利潤(rùn)、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入、利息凈收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)收益、營(yíng)業(yè)支出、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等。

　　第五十四條 公司應(yīng)按照監(jiān)管部門的有關(guān)要求計(jì)算凈資本及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，并列示期初數(shù)（年初數(shù)）和期末數(shù)。

　　第五十五條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見、保留意見、無法表示意見或否定意見的審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)披露審計(jì)意見內(nèi)容概要和本公司董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)所作的概要說明。

　　第五十六條 公司應(yīng)概要披露其股本（或?qū)嵤召Y本）在本報(bào)告期內(nèi)的變動(dòng)情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并分立等。

　　第五十七條 公司應(yīng)披露如下股東情況：

　?。ㄒ唬﹫?bào)告期末股東總數(shù)；

　　（二）期末持股前五名的股東名稱、持股比例、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況；

　?。ㄈ┤缙谀┣?0名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明。

　　第五十八條 公司應(yīng)對(duì)其資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性情況、負(fù)債狀況以及重要的融資活動(dòng)進(jìn)行分析，并作概要披露。

　　第五十九條 公司應(yīng)概要披露報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)（如證券承銷、經(jīng)紀(jì)、自營(yíng)、資產(chǎn)管理和融資融券等業(yè)務(wù)）的經(jīng)營(yíng)概況、業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)狀況、公司所處的市場(chǎng)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等的分析，如各項(xiàng)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量、市場(chǎng)份額、業(yè)務(wù)地位和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等。

　　第六十條 公司應(yīng)簡(jiǎn)要披露報(bào)告期內(nèi)各主要業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生的重大變化及對(duì)本期業(yè)績(jī)的影響，如開展的新業(yè)務(wù)，營(yíng)業(yè)部、服務(wù)部、分公司、專業(yè)子公司等的新設(shè)和處置情況，重大的資產(chǎn)處置、置換、剝離等情況。

　　第六十一條 公司應(yīng)對(duì)其內(nèi)部控制的有效性作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并概要介紹報(bào)告期內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見。

　　第六十二條 公司應(yīng)簡(jiǎn)要說明如下重要事項(xiàng)：

　?。ㄒ唬﹫?bào)告期內(nèi)各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格發(fā)生的變化；

　?。ǘ﹫?bào)告期內(nèi)發(fā)生訴訟、仲裁事項(xiàng)所涉及的總金額；

　?。ㄈ┲匾谋硗忭?xiàng)目如擔(dān)保、抵押等；

　?。ㄋ模┕颈灸甓缺惶幜P情況；

　　（五）聘任、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的情況；

　?。┲卮蟮钠诤笫马?xiàng)等。

　　第四章 財(cái)務(wù)報(bào)告

　　第六十三條 公司應(yīng)披露審計(jì)意見全文、經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。

　　第六十四條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》和其他法律法規(guī)的規(guī)定。

　　第六十五條 財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）變動(dòng)表和附注。

　　第六十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表包含合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。其中合并數(shù)據(jù)與母公司數(shù)據(jù)應(yīng)在一份報(bào)告中并排列示。

　　第六十七條 公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間、財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字之間，應(yīng)當(dāng)相互勾稽。

　　報(bào)表計(jì)意見全文、經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表及其分公司、專業(yè)子公司等的第六十八條 公司提供的財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)。表內(nèi)各主要報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)有附注編號(hào)，并與財(cái)務(wù)報(bào)表附注編號(hào)相一致。財(cái)務(wù)報(bào)表的金額單位應(yīng)為人民幣元。

　　第六十九條 財(cái)務(wù)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)報(bào)告中必不可少的組成部分，它包括所有與公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的，有助于報(bào)表使用者更好地了解財(cái)務(wù)報(bào)表的重要信息。公司應(yīng)對(duì)比較式報(bào)表的兩個(gè)日期或期間的數(shù)據(jù)異常變動(dòng)作出說明。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》和本準(zhǔn)則的附件——《證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的特別規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定編制。

　　第五章 附 則

　　第七十條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。原《證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字[2002]16號(hào)）廢止。

　　附件

證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注編制的特別規(guī)定

　　第一條 證券公司（以下簡(jiǎn)稱公司）首先應(yīng)按照《<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)>應(yīng)用指南》中第十條證券公司報(bào)表附注的要求及本規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注。其他未作明確規(guī)定的，公司應(yīng)參考一般企業(yè)報(bào)表附注、商業(yè)銀行報(bào)表附注要求編制。

　　第二條 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的公司，應(yīng)按照本規(guī)定分別對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的主要項(xiàng)目進(jìn)行注釋。

　　五條 會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容和更正金額、原因及其影響；第三條 本規(guī)定和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的基本規(guī)定。除此之外，無論上述規(guī)章是否有明確規(guī)定，凡對(duì)報(bào)表使用者有重大影響的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，公司均應(yīng)予以充分披露。

　　附注項(xiàng)目金額異常或年度間變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目（如占公司報(bào)表日資產(chǎn)總額5%或報(bào)告期利潤(rùn)總額10%以上，且兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的），應(yīng)具體說明原因。

　　第四條 對(duì)附注中的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋期末期初比較數(shù)據(jù)，一般最左側(cè)為期末數(shù)；對(duì)附注中的利潤(rùn)表項(xiàng)目注釋本期與上期比較數(shù)據(jù)，一般最左側(cè)為本期數(shù)。

　　第五條 公司應(yīng)披露公允價(jià)值確定、金融資產(chǎn)分類原則。采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值的，應(yīng)披露相關(guān)估值假設(shè)及主要參數(shù)選取原則。

　　按公允價(jià)值計(jì)價(jià)的資產(chǎn)，除按科目及類別披露期初、期末公允價(jià)值及當(dāng)期變動(dòng)外，還應(yīng)披露初始成本。

　　具體披露參照如下表格：

　　采用公允價(jià)值計(jì)量的項(xiàng)目

　　項(xiàng)目名稱期初余額期末余額當(dāng)期變動(dòng)初始成本

　　合計(jì)

　　第六條 公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┕靖艣r

　?。ǘ┴?cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

　?。ㄈ┳裱镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的聲明

　?。ㄋ模┕静捎玫闹饕獣?huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)

　?。ㄎ澹?huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說明

　?。?duì)公司面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析

　?。ㄆ撸﹫?bào)表重要項(xiàng)目的說明

　?。ò耍┗蛴惺马?xiàng)和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等事項(xiàng)

　?。ň牛┢渌枰f明的重要事項(xiàng)

　　第七條 公司對(duì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及其項(xiàng)目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計(jì)，應(yīng)當(dāng)與報(bào)表項(xiàng)目金額相互勾稽。

　　第八條 貨幣資金除按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－應(yīng)用指南》要求，按自有資金和客戶資金分別披露外，還應(yīng)在上述兩項(xiàng)下披露融資融券業(yè)務(wù)（如果公司開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)，下同）的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括自有信用資金存款和客戶信用資金存款。

　　自有信用資金存款反映公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的用于融資融券業(yè)務(wù)的自有信用資金款項(xiàng)，根據(jù)“銀行存款”等科目的明細(xì)余額分析填列。

　　客戶信用資金存款反映公司存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的開展融資融券業(yè)務(wù)的客戶資金款項(xiàng)和客戶為融資融券存入的擔(dān)保資金款項(xiàng)，根據(jù)“銀行存款”等科目的明細(xì)余額分析填列。

　　第九條 結(jié)算備付金除按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－應(yīng)用指南》要求，按自有資金和客戶資金分別披露外，還應(yīng)披露融資融券業(yè)務(wù)的信用備付金。

　　信用備付金反映公司為融資融券業(yè)務(wù)的資金清算與交收而存入證券登記結(jié)算公司的款項(xiàng)，根據(jù)“結(jié)算備付金”科目明細(xì)余額分析填列。

　　第十條 交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)除按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》要求披露外，還應(yīng)披露公司創(chuàng)設(shè)認(rèn)購(gòu)權(quán)證業(yè)務(wù)（如果公司開展此項(xiàng)業(yè)務(wù)，下同）等用于履約抵押的證券的公允價(jià)值，根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”和“可供出售金融資產(chǎn)”科目明細(xì)余額分析填列。

　　第十一條 公司應(yīng)在其他資產(chǎn)項(xiàng)目下披露應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)收股利、抵債資產(chǎn)、代理兌付債券和應(yīng)收融資融券客戶款等項(xiàng)目。

　　其中應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)披露賬齡及欠款金額前五名單位明細(xì)及欠款原因。

　　第十二條 代理買賣證券款除按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－應(yīng)用指南》要求進(jìn)行披露外，還應(yīng)披露信用交易代理買賣證券款，反映公司接受融資融券客戶委托，代理買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)。

　　第十三條 手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入除按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－應(yīng)用指南》要求，分別披露證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的收入與支出外，還應(yīng)披露保薦業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)和投資咨詢業(yè)務(wù)的收入與支出。

　　資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)按定向、集合、專項(xiàng)分別披露收入與支出。

　　第十四條 利息凈收入應(yīng)按存放金融同業(yè)利息收入、資金拆借收入、融資融券利息收入、債券回購(gòu)利息收入和各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出分項(xiàng)披露。

　　第十五條 投資收益應(yīng)按對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益、出售交易性金融資產(chǎn)的投資收益、出售交易性金融負(fù)債的投資收益、出售可供出售金融資產(chǎn)的投資收益、出售持有至到期金融資產(chǎn)的投資收益、衍生金融工具的投資收益和金融資產(chǎn)持有期間取得的收益等分項(xiàng)披露。

　　母公司數(shù)據(jù)還應(yīng)包括從子公司取得的股利。

　　第十六條 公允價(jià)值變動(dòng)收益應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益、交易性金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益、衍生金融工具公允價(jià)值變動(dòng)收益和融出證券公允價(jià)值變動(dòng)收益等分項(xiàng)披露。

　　第十七條 其他收入應(yīng)按項(xiàng)目分別披露收入與支出。

　　第十八條 公司應(yīng)按重要性原則披露營(yíng)業(yè)稅金及附加、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)外收支的明細(xì)及比較數(shù)字。

　　第十九條 公司應(yīng)編制資產(chǎn)減值準(zhǔn)備變動(dòng)表，分項(xiàng)披露各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的變動(dòng)情況。

　　第二十條 公司應(yīng)披露主要稅種和稅率，如營(yíng)業(yè)稅、所得稅等；若有稅負(fù)減免的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限；如果各分公司、專業(yè)子公司異地獨(dú)立納稅，其執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)予說明。

　　第二十一條 公司應(yīng)披露其所控制的境內(nèi)外所有公司及合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的全稱、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍以及本公司對(duì)其投資額和所占權(quán)益比例等。未納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的子公司，應(yīng)明確說明原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響。合并報(bào)表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更內(nèi)容、原因。公司報(bào)告期內(nèi)若發(fā)生購(gòu)買股權(quán)而增加控股子公司、合營(yíng)企業(yè)的情況，應(yīng)說明每個(gè)新增企業(yè)的購(gòu)買日及其確定方法。