目錄

　　第一章、總則

　　第二章、封面、書脊、扉頁、目錄、釋義

　　第三章、概覽

　　第四章、本次發(fā)行概況

　　第五章、風險因素

　　第一節(jié)、披露的基本要求

　　第二節(jié)、可披露風險因素

　　第六章、發(fā)行人基本情況

　　第一節(jié)、發(fā)行人基本資料

　　第二節(jié)、控股股東與其他主要股東的情況

　　第三節(jié)、發(fā)行人的內部組織結構

　　第七章、股本和關聯(lián)關系股東、管理層持股及其承諾

　　第一節(jié)、股本

　　第二節(jié)、關聯(lián)關系股東、管理層持股及其承諾

　　第八章、業(yè)務記錄

　　第一節(jié)、所處行業(yè)有關情況

　　第二節(jié)、主要業(yè)務

　　第九章、技術

　　第十章、關聯(lián)關系與關聯(lián)交易

　　第十一章、高級管理人員與核心技術人員

　　第十二章、公司治理結構

　　第十三章、財務信息

　　第一節(jié)、財務資料

　　第二節(jié)、財務指標

　　第三節(jié)、財務分析

　　第十四章、業(yè)務發(fā)展目標

　　第十五章、募集資金運用

　　第一節(jié)、一般要求

　　第二節(jié)、各種用途的披露要求

　　第十六章、發(fā)行定價及股利政策

　　第一節(jié)、股票發(fā)行定價

　　第二節(jié)、股利政策

　　第十七章、其他重要事項

　　第十八章、董事及主承銷商聲明

　　第十九章、附錄

　　第二十章、備查文件

　　第二十一章、招股說明書摘要

　　第二十二章、附則

　　第一章、總則

　　第一條、為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板公司股票發(fā)行的信息披露行為，保護投資者利益，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《創(chuàng)業(yè)板公司股票發(fā)行上市條、例》（以下簡稱“《發(fā)行上市條、例》”）和《創(chuàng)業(yè)板公司信息披露管理辦法》等法規(guī)，制定本準則。

　　第二條、根據《公司法》、《證券法》和《發(fā)行上市條、例》，申請在中華人民共和國境內公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的公司（以下簡稱“發(fā)行人”）應當按照本準則編制招股說明書。

　　第三條、本準則的規(guī)定是對發(fā)行人招股說明書披露信息的最低要求。凡對投資者投資決策有重大影響的信息，不論本準則是否有明確規(guī)定，均應披露。本準則某些具體要求對發(fā)行人確實不適用的，發(fā)行人可根據實際情況在不影響披露內容完整性的前提下做出適當修改，同時向證券交易所予以說明。

　　由于商業(yè)秘密（如核心技術、涉及主要客戶的重大合同等）致使某些信息確實無法披露的，可向證券交易所申請豁免。

　　第四條、發(fā)行人應當在招股說明書有關部分充分披露發(fā)行人及所屬行業(yè)在科技含量、初創(chuàng)性與成長性、業(yè)務與盈利能力的穩(wěn)定性以及市場競爭等方面的現狀與前景，并向投資者重申相關的風險。

　　第五條、發(fā)行人應當在招股說明書中至少披露最近二十四個月的經營業(yè)績及相關財務資料。發(fā)行人設立時間不足二十四個月的，應當披露其可以連續(xù)計算的經營業(yè)績及相關財務資料。所引用的財務報告資料必須經具有執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務資格的注冊會計師審計。

　　第六條、招股說明書的有效期為三個月，自中國證監(jiān)會下發(fā)核準通知之日起計算，招股說明書在披露之日所引用經審計財務資料的截止日應在最近六個月以內。發(fā)行人在招股說明書有效期內未能發(fā)行股票，或招股說明書中包含的財務資料已過期的，應重新修訂或補充招股說明書，并將有關修改部分提交證券交易所審核。經審核后，如果證券交易所認為該等修訂或補充已經對發(fā)行人公開發(fā)行申請構成實質修改，則應重新履行核準程序。

　　第七條、招股說明書是發(fā)行人向中國證監(jiān)會申請公開發(fā)行股票時申報材料的必備部分。發(fā)行人披露的招股說明書應當經中國證監(jiān)會核準。招股說明書經核準之日起至披露前，發(fā)生與申報材料不一致或應予補充披露的事項時，如取得新的重大專利或特許權、管理層發(fā)生重大變動、重大稅收政策變化以及新的重大投資與融資行為等，應當及時修改招股說明書，并將有關修改部分提交證券交易所審核。經審核后，如果證券交易所認為該等修訂或補充已經對發(fā)行人公開發(fā)行申請構成實質修改，則應重新履行核準程序。

　　第八條、招股說明書披露后至承銷期結束期間，又發(fā)生第七條、規(guī)定的變化，發(fā)行人也應及時履行信息披露義務，公告該等變化。

　　第九條、發(fā)行人在編制招股說明書時還應當遵循如下一般要求：

　　（一）招股說明書引用的數據應當注明資料來源，事實應當有充分、客觀、公正的依據；

　?。ǘ┱泄烧f明書引用的數字應采用阿拉伯數字，有關金額的資料除特別說明之外，應指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；

　?。ㄈ┌l(fā)行人可根據有關規(guī)定或其他需求，編制招股說明書外文譯本，但應保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本招股說明書分別以中、英（或日、法等）

　　文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準?！?/P>

　?。ㄋ模┱泄烧f明書全文文本應采用質地良好的紙張印刷，幅面為209X295毫米（相當于標準的A4紙規(guī)格）；

　?。ㄎ澹┱泄烧f明書不得刊載任何個人、機構的題字，任何有祝賀性、恭維性或推薦性的詞句，以及任何廣告、宣傳性用語。

　　第十條、發(fā)行人及其承銷商應當在承銷開始前二至五個工作日內將招股說明書摘要刊登在中國證監(jiān)會指定的至少一種報刊上，將招股說明書全文刊登在中國證監(jiān)會指定的網站上，并將正式印刷的招股說明書全文文本置備于發(fā)行人住所、擬上市證券交易所、主承銷商、保薦人和其他承銷機構辦公場所及其發(fā)售網點，以備公眾查閱。

　　招股說明書全文文本按本準則第二章、至第二十章、的要求編制。招股說明書摘要按本準則第二十一章、的要求編制。在指定報刊刊登的招股說明書摘要最小字號為標準6號字。

　　第十一條、發(fā)行人可以將招股說明書全文及摘要刊登在其他網站和報刊上，但其披露時間不得早于披露在中國證監(jiān)會指定網站和報刊上的時間。

　　第十二條、在招股說明書披露前，任何當事人不得泄露有關的信息。

　　第十三條、發(fā)行人應在披露招股說明書后十天內將正式印刷的招股說明書全文文本一式五份分別報送證券交易所及其在發(fā)行人所在地的派出機構。

　　第十四條、發(fā)行人董事會必須保證招股說明書內容的真實性、準確性、完整性，發(fā)表同意意見的董事會成員應就其保證承擔連帶的法律責任。

　　第二章、封面、書脊、扉頁、目錄、釋義

　　第十五條、招股說明書全文文本封面應當標有“公司公開發(fā)行股票并擬在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書”字樣，并應載明發(fā)行人住所及招股說明書公告時間。

　　第十六條、招股說明書全文文本書脊應當標明（若可能）“公司公開發(fā)行股票并擬在創(chuàng)業(yè)板市場上市招股說明書”字樣。

　　第十七條、招股說明書全文文本扉頁應當刊登如下內容：發(fā)行股票類型、預計發(fā)行量、每股面值、發(fā)行方式、發(fā)行價格、預計發(fā)行日期、申請上市證券交易所、主承銷商及保薦人等。

　　第十八條、扉頁應當刊登發(fā)行人董事如下聲明：

　　“發(fā)行人全體董事已批準本招股說明書（如個別董事有不同意見，應披露其姓名及不同意見），確認遵循有關法規(guī)的規(guī)定，不存在虛假、誤導性內容或重大遺漏，并保證對其真實性、準確性、完整性承擔連帶責任?！?/P>

　　“根據《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)，發(fā)行人董事、高級管理人員依法負有誠信和勤勉盡責的義務和責任，若有違反之情形，任何當事人皆可依現行有效法律采取法律行動?！?/P>

　　“證券監(jiān)督管理機構及其他政府部門對本次發(fā)行所做出的任何批準或認可，均不表明其對發(fā)行人所發(fā)行股票的價值或者投資人的收益作出實質性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實陳述。”

　　“根據《證券法》等法律規(guī)定，股票依法發(fā)行后，發(fā)行人經營與收益的變化，由發(fā)行人自行負責，由此變化引致的投資風險，由投資者自行負責。”

　　第十九條、會計師事務所對發(fā)行人財務報告出具非標準無保留意見審計報告的，發(fā)行人還應當作如下提示：

　　“××會計師事務所對本發(fā)行人財務報告出具了有解釋性說明段的無保留意見（或保留意見等）審計報告，請投資者注意閱讀該審計意見全文及相關財務報表附注。發(fā)行人董事會、監(jiān)事會對相關事項已作詳細說明，也請投資者注意閱讀。”

　　第二十條、招股說明書目錄應當標明各章、、節(jié)、的標題及相應的頁碼。

　　第二十一條、招股說明書釋義應在目錄次頁排印，對招股說明書中具有特定含意的術語明確作出解釋。

　　第三章、概覽

　　第二十二條、發(fā)行人應當在本部分起首聲明“本節(jié)、資料摘錄自招股說明書全文。投資者作出投資決策前，應該認真閱讀招股說明書全文?！?/P>

　　第二十三條、發(fā)行人應當在本部分摘錄招股說明書的主要內容，包括發(fā)行人簡介，發(fā)展規(guī)劃，最近二十四個月的主要財務數據，主要風險因素與募集資金主要用途等。其中，主要財務數據應包括經審計財務報告中的期初、期末資產總額、負債總額、股東權益總額，以及每一期間的主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、營業(yè)利潤、投資收益與利潤總額等。

　　第四章、本次發(fā)行概況

　　第二十四條、發(fā)行人應當披露本次發(fā)行的基本情況，主要包括：股票種類、每股面值、預計發(fā)行股數及占發(fā)行后總股本的比例、預計每股發(fā)行價、預測盈利總額（如有）

　　及發(fā)行后每股盈利、發(fā)行前和發(fā)行后每股凈資產、擬發(fā)行方式與發(fā)行對象、承銷方式、本次發(fā)行預計實收募股資金和發(fā)行費用。

　　上述發(fā)行費用包括承銷費用、審計費用、驗資費用、評估費用、律師費用、印刷費用、上網發(fā)行費用及其他費用。其中，其他費用應當列出主要的明細項目。

　　第二十五條、發(fā)行人應當披露下列當事人的名稱、法定代表人、辦公地點、電話、傳真以及本次發(fā)售有關事項負責人的姓名：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人及其董事會秘書；

　　（二）主承銷商及承銷團成員，保薦人；

　　（三）律師事務所和簽字律師；

　?。ㄋ模嫀熓聞账秃炞肿詴嫀?；

　　（五）資產評估機構和簽字注冊資產評估師（若有）；

　?。┕善钡怯洐C構、收款銀行；

　?。ㄆ撸┢渌c本次發(fā)售股票有密切關系的機構和個人。

　　發(fā)行人若與中介機構以及該中介機構的董事、監(jiān)事和高級管理人員之間直接或間接存在股權關系的，應予披露。

　　第二十六條、發(fā)行人應當根據不同的發(fā)行方式，披露至上市以前的各個重要日期，包括：招股說明書公布日期、發(fā)行公告刊登日期、申購期、資金凍結日期、定價日、搖號日期、搖號結果公布日期、劃款期等。

　　第五章、風險因素

　　第一節(jié)、披露的基本要求

　　第二十七條、發(fā)行人應當充分、具體地披露有關業(yè)務、市場營銷、技術、財務、法律、募股資金投向等方面存在的重大不確定性因素。對這些風險因素能進行定量分析的，應進行定量分析；無法進行定量分析的，應作出定性描述。

　　發(fā)行人如在最近二十四個月內曾由于上述重大不確定性因素導致經營受到重大影響的，應當披露該影響的事項及金額（如有）。

　　第二十八條、發(fā)行人可以針對所披露的風險因素，說明已采取或準備采取的具體措施。

　　第二十九條、發(fā)行人可以將所披露的風險因素區(qū)分為行業(yè)風險（即發(fā)行人自己不能控制的風險）與發(fā)行人經營管理風險兩類進行披露。

　　第三十條、發(fā)行人可以不按照本規(guī)定所列示的順序，而應針對自身實際情況，根據重要性原則披露風險因素。

　　第二節(jié)、可披露風險因素第三十一條、對技術風險，應當重點說明發(fā)行人存在的技術不成熟及技術市場化、產業(yè)化和經營規(guī)?；矫娴娘L險，過度依賴核心技術人員、管理人員的風險，過度依賴某一特定的知識產權、非專利技術的風險，發(fā)行人核心技術依賴他人和核心技術保護期短或容易失秘的風險，產品或技術存在被淘汰的風險，以及新產品開發(fā)、試制方面的風險等。

　　第三十二條、對市場風險，應當重點說明發(fā)行人存在的受商業(yè)周期或產品生命周期影響的風險，市場競爭力，市場飽和或市場分割的風險，過度依賴單一產品或市場的風險以及國際市場影響等。

　　第三十三條、對經營風險，應當說明過度依賴某一重要原材料、自然資源或供貨渠道的風險，主營業(yè)務變更的風險，主營業(yè)務單一的風險，經營場所過度分散的風險，以及所從事行業(yè)不景氣的風險等。

　　第三十四條、對政策性風險，應當說明國家政策、法規(guī)變化的風險，包括由于稅收及財政補貼政策、產業(yè)政策、行業(yè)管理政策，環(huán)保政策的限制或變化等可能導致的不利影響等。

　　第三十五條、對財務風險，應當說明對外投資收益不確定的風險，資產流動性風險，存在擔保、質押等或有負債的風險，債務結構不合理的風險，應收款項呆壞帳的風險，難以持續(xù)融資的風險，以及對外控股、參股單位財務失控的風險等。

　　第三十六條、對募股資金投向風險，應當說明投資項目因市場、技術、環(huán)保、財務等因素導致的風險，特定收購兼并項目上的風險，股權投資及與他人合作的風險，以及項目組織實施的風險等。

　　第三十七條、對管理風險，應當說明組織模式和管理制度存在局限引致的風險，與控股股東及其他重要關聯(lián)人存在同業(yè)競爭及重大關聯(lián)交易引起的風險，發(fā)行后大股東可能變更或通過二級市場減持股份等因素引起管理層和管理政策不穩(wěn)定的風險，以及公司內部激勵機制和約束機制不健全的風險等。

　　第三十八條、對其他風險，應當說明存在的法律訴訟和仲裁的風險，因安全隱患和自然災害引起的風險以及因涉及外匯收支而形成的外匯風險等。對我國加入世界貿易組織后受影響較大的行業(yè)，還應說明如我國加入世界貿易組織將對發(fā)行人造成的風險等。

　　第六章、發(fā)行人基本情況

　　第一節(jié)、發(fā)行人基本資料

　　第三十九條、發(fā)行人應披露注冊中、英文（如有）名稱及縮寫，法定代表人，成立（工商注冊）日期，注冊地址、辦公地址及其郵政編碼，電話、傳真號碼，互聯(lián)網網址，電子信箱等。

　　第四十條、發(fā)行人應披露歷史沿革及經歷的改制與重組情況，包括其設立方式，發(fā)起人或股東出資情況，資產評估，驗資和財產產權的變更情況等。如是無形資產出資或折股的，應詳細披露無形資產的內容、出資或折股的方式和比例、評估的具體情況等。

　　第四十一條、發(fā)行人應簡要介紹職工情況，包括職工人數及變化情況、專業(yè)結構、受教育程度、年齡分布、公司執(zhí)行社會保險制度、勞動合同制度的情況。

　　第四十二條、發(fā)行人應披露供應、生產和銷售組織情況，說明發(fā)行人是否具有獨立完整的生產經營能力，是否在人財物方面已與控股股東做到完全獨立。

　　第二節(jié)、控股股東與其他主要股東的情況

　　第四十三條、發(fā)行人應當披露其控股股東與其他主要股東或有實質控制權股東的基本情況。如是自然人的，應披露該自然人的姓名及簡要背景，如是法人股東，應披露：

　?。ㄒ唬┟Q及其股權的構成情況；

　?。ǘ┏闪⑷掌?、主要業(yè)務、注冊資本、上一年末總資產與凈資產、主營業(yè)務收入、凈利潤、主要負債、管理層主要成員；

　?。ㄈ┧钟械陌l(fā)行人股票被質押的情況。

　　對有實質控制權的股東，還應依照本條、第一款的規(guī)定向上披露其上一層股東的情況。

　　第四十四條、對發(fā)行人控股股東的分公司、子公司和參股企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)，應用方框圖列示其結構和關系。

　　第三節(jié)、發(fā)行人的內部組織結構第四十五條、發(fā)行人應當用方框圖形式披露權益投資情況，包括各直接或間接控股的子公司及參股公司，向下披露至對發(fā)行人財務狀況和經營成果等有實質影響的其他下屬公司。

　　第四十六條、發(fā)行人應當披露各直接或間接控股的子公司、參股公司及其下屬公司的主要業(yè)務、基本財務狀況、主要管理層以及其控股和參股單位等情況。

　　第四十七條、發(fā)行人應當披露內部組織機構情況，包括各主要職能部門、擁有的各個分公司或生產車間的情況。

　　第七章、股本和關聯(lián)關系股東、管理層持股及其承諾

　　第一節(jié)、股本

　　第四十八條、發(fā)行人應當披露下列有關股本的情況：

　　（一）發(fā)行人股權結構的歷次變動情況；

　?。ǘ┩赓Y股份（若有）持有人的有關情況；

　?。ㄈ┏止闪苛星笆匀蝗说男彰?，是否在發(fā)行人單位任職；

　?。ㄋ模┕蓶|中的風險投資或戰(zhàn)略投資者持股及其簡況；

　　（五）本次擬發(fā)行的股份，本次發(fā)行后公司股本結構；

　?。┍敬伟l(fā)行前持有發(fā)行人5%以上（含）股權的股東名單及其簡要情況。如果股東總數超過10名，但持股5%以上的股東不足10名時，則應提供按持股比例排列的前10名股東的名單及簡要情況。

　　第二節(jié)、關聯(lián)關系股東、管理層持股及其承諾第四十九條、發(fā)行人應根據充分披露原則和重要性原則，以關聯(lián)圖或其他必要的圖示的形式，披露發(fā)行人各股東的持股比例和它們相互間的關聯(lián)關系。

　　第五十條、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員直接或間接持有發(fā)行人股份的，應按以下類別披露上述人員擁有發(fā)行人股份的情況：

　　（一）個人持股-即以董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員的名義持有的股份，或由其授權或指示他人代其持有的股份；

　?。ǘ┘覍俪止?即董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員的親屬持有的股份；

　　（三）公司持股-即董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員通過其能夠直接或間接控制的公司持有的股份。

　　對以上權益應具體列出持有人名稱，所持股份的獲得方式，前兩年內股份增減變動情況，前兩年末持股數量與所占比例，本次發(fā)行后所占比例。

　　第五十一條、發(fā)行人應當披露主要股東、管理層股東作出的重要承諾，包括所持股份自愿鎖定、質押方面的承諾等。

　　第八章、業(yè)務記錄

　　第一節(jié)、所處行業(yè)有關情況

　　第五十二條、發(fā)行人應當披露所處行業(yè)國內外基本情況，包括行業(yè)管理體制、行業(yè)競爭狀況、市場容量、投入與產出、技術水平以及以上因素的發(fā)展趨勢等。

　　第五十三條、發(fā)行人應當披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，如產業(yè)政策、產品特性、技術替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，說明進入本行業(yè)的主要障礙等。

　　第五十四條、發(fā)行人應當披露面臨的主要競爭狀況，包括自身的競爭優(yōu)勢及劣勢、市場份額變動的情況及趨勢，同行業(yè)競爭的情況等。

　　第二節(jié)、主要業(yè)務

　　第五十五條、發(fā)行人應當披露可以連續(xù)計算的至少二十四個月的業(yè)務發(fā)展情況，包括：

　?。ㄒ唬┲饕a品或服務的研究開發(fā)簡要歷程；

　　（二）主要產品或服務的性能、質量水平、核心技術的取得方式；

　?。ㄈ┦袌鲩_發(fā)和拓展情況；

　　（四）主要產品或服務的銷售方式；

　?。ㄎ澹┱贾鳡I業(yè)務收入總額10%以上的主要業(yè)務、產品收入額及在主營業(yè)務收入總額中所占的份額；

　?。┤缈鐕洜I，且境外產品收入額占主營業(yè)務收入總額10%以上的，應按國家或地區(qū)披露主要業(yè)務、產品收入額及所占比例；

　　（七）投資收益占發(fā)行人利潤總額10%且金額在100萬元以上的對外投資情況，包括被投資企業(yè)前二十四個月的主營業(yè)務內容及收入、核心技術、主要資產、主要負責人等；

　　（八）與他人合作業(yè)務的合作方及合作條、件。

　　第五十六條、發(fā)行人應當披露前二十四個月內的活躍業(yè)務記錄，包括盈利或虧損情況，在研究及發(fā)展新產品及新工藝方面所采取的措施，主要業(yè)務實質性進展情況，經歷過的任何重大挫折，未來發(fā)展的潛力等。

　　第五十七條、發(fā)行人應當披露特許經營權（若有）情況，包括對發(fā)行人持續(xù)生產經營的影響，特許經營權的取得或租用的情況，特許經營權的期限、費用標準等。

　　第五十八條、發(fā)行人應當披露合營、聯(lián)營合同事項或類似業(yè)務安排（若有）。

　　第五十九條、發(fā)行人若在中華人民共和國境外地區(qū)進行經營，應對有關業(yè)務活動進行地域性分析。若發(fā)行人在境外擁有資產，須詳細披露該資產的金額、所在地、形成過程、對其的經營管理以及獲利情況等。

　　第六十條、發(fā)行人應當披露主要產品和服務的質量控制情況，包括質量控制標準、質量控制措施、是否出現過產品質量責任糾紛等。發(fā)行人在境外有產品銷售或提供服務的，還應預估并披露如發(fā)生質量責任糾紛可能帶來的賠償責任及數額。

　　第六十一條、發(fā)行人應當披露主要客戶及供應商如下資料：

　?。ㄒ唬┣?大供應商所占的采購百分比；

　　（二）前5大客戶所占的營業(yè)額或銷售百分比；

　?。ㄈ┌l(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員及其關聯(lián)方或持有發(fā)行人5%以上股份的股東在上述供應商或客戶中所占權益。若無，亦應說明。

　　第六十二條、發(fā)行人若在發(fā)行前進行過業(yè)務和資產重組，應重點披露相關情況。發(fā)行人屬于改組或分拆組建的，應說明業(yè)務重組或分拆的情況。

　　第九章、技術

　　第六十三條、發(fā)行人應當披露主要技術指標和技術先進性情況。發(fā)行人的名稱及股票簡稱中帶有“科技”或“高新技術”之類字句的，應說明冠名的依據。對于高成長性公司的，則應著重說明其經營創(chuàng)新情況，包括特有的經營模式、經營專長及在管理營銷等方面的優(yōu)勢。

　　第六十四條、發(fā)行人應當披露核心技術的來源，說明是否擁有核心技術的所有權。

　　對核心技術沒有獨立產權的，則應詳細披露核心技術的取得渠道、方式及其成本。說明核心技術在國內外同行業(yè)的先進性。

　　第六十五條、發(fā)行人應當披露主導產品或業(yè)務、擬投資項目的技術水平，或者所采取的先進生產工藝或技術訣竅、運用的新材料及新的生產手段、節(jié)、能技術、新的生產組織方式等。

　　第六十六條、發(fā)行人應當披露對其有重大影響的知識產權、非專利技術情況，包括：

　?。ㄒ唬┌l(fā)行人所有或使用的知識產權、非專利技術的名稱、用途、價值、占發(fā)行人總資產和凈資產的比例；

　?。ǘ┌l(fā)行人所有或使用的知識產權的保護狀況，如發(fā)明、實用新型、外觀設計是否已申請專利；

　?。ㄈ┌l(fā)行人所有或使用的知識產權的剩余保護年限。

　　發(fā)行人允許他人使用自己所有的知識產權、非專利技術，或作為被許可方使用他人的知識產權、非專利技術的，應對許可合同的主要內容予以說明，包括許可人、被許可人、許可方式、許可年限、使用費等。

　　第六十七條、發(fā)行人應當披露產品生產技術所處的階段，即處于基礎研究、中試、小批量生產或大批量生產等階段，已有產品或服務的市場占有率。

　　第六十八條、發(fā)行人應當披露研究開發(fā)情況，包括研究開發(fā)機構的設置，研究人員的構成，正在從事的項目及進展情況、擬達成的目標，研發(fā)費用占銷售收入的比重等。與其他單位共同進行研究的，還需說明合作協(xié)議的主要內容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。

　　第六十九條、發(fā)行人應當披露保持技術不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力，包括技術儲備及創(chuàng)新的安排、企業(yè)文化建設等。

　　第七十條、發(fā)行人所有或使用的知識產權、非專利技術存在糾紛或潛在糾紛的，應明確提示。

　　第十章、關聯(lián)關系與關聯(lián)交易

　　第七十一條、發(fā)行人除按《企業(yè)會計準則-關聯(lián)方關系及其交易的披露》披露關聯(lián)方有關情況外，還應當披露核心技術人員關聯(lián)方的有關情況。應披露發(fā)行人與關聯(lián)方存在的主要關聯(lián)關系，包括與關聯(lián)方存在的股權關系、人事關系、管理關系及商業(yè)利益關系。應披露的關聯(lián)關系，關鍵是由發(fā)行人董事判斷其關系的實質，而不僅僅是法律形式。

　　第七十二條、發(fā)行人應當披露關聯(lián)交易在營業(yè)收入或營業(yè)成本中的比例，關聯(lián)交易產生的損益。

　　第七十三條、發(fā)行人應當披露對企業(yè)的財務狀況和經營成果有重大影響的關聯(lián)交易。發(fā)行人在會計期間內向關聯(lián)方內累計購買量占其總采購量5%且金額達到人民幣100萬元的，或向關聯(lián)方銷售收入占其總銷售收入5%且金額達到人民幣100萬元以上的，均需詳細披露該關聯(lián)交易的名稱、數量、單價、總金額、占同一業(yè)務的比例、定價政策及其決策依據，說明獨立董事及監(jiān)事會對關聯(lián)交易公允性的意見。

　　第七十四條、發(fā)行人應當披露與各關聯(lián)方簽訂的目前仍然有效的合同事項，并對這類協(xié)議或合同是否還會續(xù)簽作出說明。

　　第七十五條、發(fā)行人募股資金投向與關聯(lián)方合資的項目，或募股資金投入后與關聯(lián)方發(fā)生交易的，應披露關聯(lián)方及關聯(lián)交易的有關情況。

　　第七十六條、發(fā)行人應當披露公司章、程對關聯(lián)交易決策權限與程序的規(guī)定。披露已發(fā)生關聯(lián)交易的決策過程是否與章、程相符，定價是否遵循了市場原則，關聯(lián)股東在審議時是否回避，以及獨立董事和監(jiān)事會是否發(fā)表不同意見等。

　　第七十七條、發(fā)行人應當披露為避免與主要股東間的同業(yè)競爭已采取及擬采取的措施。

　　第十一章、高級管理人員與核心技術人員

　　第七十八條、發(fā)行人應當披露董事、監(jiān)事及總經理、副總經理、財務負責人、技術負責人和董事會秘書等高級管理人員，核心技術人員的姓名、性別、國籍和是否有在境外的永久居留權，年齡、學歷、職稱，曾經擔任的重要職務及任期，主要工作簡歷及在發(fā)行人的現任職務和兼任其他單位的職務。對核心技術人員還應披露其主要成果及獲得的獎項。

　　第七十九條、發(fā)行人應當披露與第七十八條、所述人員簽定的協(xié)議，如借款、擔保協(xié)議等的情況。

　　第八十條、發(fā)行人應當按5萬元以下、5到10萬元、10萬元以上等收入區(qū)間披露第七十八條、所述人員的年薪收入情況。若發(fā)行人對所述人員有獎金津貼、其他物質鼓勵政策和退休金計劃，所享有的認股權情況等。

　　第八十一條、發(fā)行人應當披露第七十八條、所述人員在第七十一條、披露的關聯(lián)方單位及同行業(yè)其他法人單位擔任職務的情況，或不在上述單位兼職的聲明。

　　第八十二條、發(fā)行人除按第七十八條、至八十一條、，披露第七十八條、所述人士的一般資料外，還應當重點披露董事長、總經理、財務負責人、技術負責人、核心技術人員以及獨立董事的其他情況，包括這些人士聘用合同中有關任職年限、任職特殊責任與義務、辭職規(guī)定以及離職后持續(xù)義務等方面的內容。

　　第八十三條、發(fā)行人應當披露領取工薪收入前十名的人員，包括姓名、年齡、在發(fā)行人或集團其他成員公司中的職位、服務年限、特殊能力或者具有實質意義的特殊人事關系。

　　第八十四條、發(fā)行人應當披露各收入區(qū)間的職工人數。

　　第八十五條、發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術人員之間如存在直系、配偶、三代以內旁系親屬關系的，應當披露。

　　第八十六條、發(fā)行人應當披露關聯(lián)公司在上一個完整的會計年度支付給發(fā)行人高級管理人員及核心技術人員的酬金及以實物方式給予利益的總額，以及根據招股說明書發(fā)布時仍然有效的安排，預計給予這些人士的酬金及物質待遇。

　　第八十七條、發(fā)行人應當披露執(zhí)行董事和獨立董事的酬金及其他報酬、福利政策。

　　第八十八條、發(fā)行人實施認股權計劃的，應當披露認股權計劃的主要內容、執(zhí)行情況，已發(fā)放認股權的行權情況等。

　　第八十九條、發(fā)行人應當披露董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員所持股份鎖定的情況及契約性安排，以及這些人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內容。

　　第十二章、公司治理結構

　　第九十條、發(fā)行人應當披露引進獨立董事的情況，包括獨立董事的人數及占董事總數的比重，獨立董事發(fā)揮作用的制度安排以及實際發(fā)揮作用的情況等。

　　第九十一條、發(fā)行人董事長、監(jiān)事會主席及總經理、技術負責人在最近二十四個月內曾發(fā)生變動的，應披露變動的經過及原因。

　　第九十二條、發(fā)行人應當披露對董事、監(jiān)事、高級管理人員和核心技術人員誠信義務的限制性規(guī)定。

　　第九十三條、發(fā)行人應當披露股東權利、義務，股東大會的職權、議事規(guī)則，關于小股東權益保護的規(guī)定及其實際執(zhí)行情況等。

　　第九十四條、發(fā)行人應當披露公司章、程關于董事會、監(jiān)事會的構成和議事規(guī)則，經營管理機構的組成、職權和議事規(guī)則。

　　第九十五條、發(fā)行人應重點披露重大生產經營決策程序與規(guī)則，重大投資（包括對外投資參股、控股）決策程序和規(guī)則，其他重要財務決策程序和規(guī)則，利用外部決策咨詢的情況。

　　第九十六條、發(fā)行人應當披露對內部控制制度完整性、合理性及有效性作出的說明。

　　注冊會計師應對發(fā)行人的內部控制制度進行審核，出具評價意見。發(fā)行人應披露注冊會計師的評價意見。

　　第十三章、財務信息

　　第一節(jié)、財務資料

　　第九十七條、發(fā)行人按以下要求披露的財務信息，如未作特別說明，應當摘自經具有執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的財務報告。財務報告被出具非標準無保留意見審計報告的，則應披露審計意見全文、相關事項的財務報表附注以及董事會、監(jiān)事會對此的詳細說明。

　　第九十八條、發(fā)行人應當披露本次發(fā)行前至少24個月的經審計的簡要合并財務報表，以及前次審計后至本招股說明書公布日前一季度的未經審計的簡要合并財務報表（若有）。簡要合并財務報表包括資產負債表與利潤表。

　　簡要合并資產負債表項目應包括流動資產總額、長期投資總額、固定資產總額、無形資產總額、遞延資產總額、流動負債總額、長期負債總額、少數股東權益總額與股東權益總額等。簡要合并利潤表項目應包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務利潤、其他業(yè)務利潤、銷售費用、管理費用、財務費用、營業(yè)利潤、投資收益、補貼收入、營業(yè)外收支凈額、利潤總額與凈利潤等。

　　第九十九條、發(fā)行人應當披露主要固定資產，主要知識產權及非專利技術的種類、期末余額、確認計量及攤銷方法；主要對外投資的初始投資額、期末余額及占凈資產的比例、占被投資方的股權比例及權益核算方法；最近一期末的有形資產凈值；研發(fā)費用的會計處理方法等。

　　第一百條、發(fā)行人應重點披露無形資產的情況，對于單項價值在100萬元以上的無形資產，若該資產原始價值是以評估值作為入帳依據，應披露評估事務所、評估計算方法及截止最近一期末評估計算方法中相應估值數據的實現情況。

　　第一百零一條、發(fā)行人應當披露最近一期末的主要債項，包括主要的銀行借款，對內部人員和關聯(lián)企業(yè)的負債，主要合同承諾的金額、期限、成本，票據貼現、質押及擔保等形成的或有負債情況。有逾期未償還債務的，應當說明其金額、利率、貸款資金用途、未按期償還的原因、預計還款期等。

　　第一百零二條、發(fā)行人應當披露本次發(fā)行前至少二十四個月的經營業(yè)績，包括生產經營的一般情況，銷售收入總額和利潤總額、變動趨勢及原因，利潤的主要來源，業(yè)務收入的主要構成，重大投資收益或非經常性損益，適用的所得稅稅率，享受的主要優(yōu)惠政策（如稅收優(yōu)惠、財政補貼、政府采購項目等）及變化趨勢、針對創(chuàng)業(yè)板公司業(yè)務特點的收入確認方法等。

　　第一百零三條、發(fā)行人應當披露本次發(fā)行前至少24個月經營活動現金流量、投資活動現金流量、籌資活動現金流量的基本情況，說明現金流量大幅變動的原因。

　　第二節(jié)、財務指標

　　第一百零四條、發(fā)行人應當披露根據合并財務報表數據計算的下述財務指標：

　　流動比率＝流動資產/流動負債速動比率＝（流動資產-存貨）/流動負債應收帳款周轉率＝主營業(yè)務收入/應收帳款平均余額知識產權與非專利技術占總資產比例＝（知識產權＋非專利技術）/總資產資產負債率＝負債總額/資產總額每股凈資產＝凈資產/期末股本總額研發(fā)費用占銷售收入比例＝研究發(fā)展費用/銷售收入凈資產收益率＝凈利潤/期末凈資產總額每股收益＝凈利潤/期末股本總額發(fā)行人還應披露按加權平均法計算的凈資產收益率和每股收益。

　　第三節(jié)、財務分析

　　第一百零五條、發(fā)行人應當披露所作的財務分析，包括資產質量的優(yōu)劣程度，資產負債結構、股權結構及現金流量的合理性，以及償債能力的強弱等。還應圍繞過去兩年活躍業(yè)務記錄、未來業(yè)務目標及盈利能力，說明發(fā)行人主要財務優(yōu)勢及困難等，分析營業(yè)收入和盈利能力等的連續(xù)性、穩(wěn)定性。

　　未經審計財務報告如反映發(fā)行人的財務狀況、經營成果與前期相比，已發(fā)生重大變化，發(fā)行人應對此予以說明。

　　第十四章、業(yè)務發(fā)展目標

　　第一百零六條、發(fā)行人應當以半年為單位，介紹未來兩年內不包括發(fā)行當年的發(fā)展計劃，包括：發(fā)展戰(zhàn)略，整體經營目標及主營業(yè)務的經營目標，產品開發(fā)計劃，人員擴充計劃，技術開發(fā)與創(chuàng)新計劃，市場開發(fā)與營銷網絡建設計劃，再融資計劃，收購兼并及對外擴充計劃，深化改革和組織結構調整的規(guī)劃，國際化經營的規(guī)劃等。

　　發(fā)行人應當說明擬定上述計劃所依據的假設條、件，實施上述計劃將面臨的主要困難。

　　第一百零七條、發(fā)行人應披露實現第一百零六條、所述業(yè)務目標的主要經營理念或模式。

　　第一百零八條、發(fā)行人應當披露第一百零六條、所述業(yè)務發(fā)展計劃與現有業(yè)務的關系。

　　實現計劃涉及與他人合作的，應對合作方及合作條、件予以說明。

　　第一百零九條、發(fā)行人應當說明本次募股對實現第一百零六條、所述業(yè)務目標的作用。

　　第一百一十條、發(fā)行人可對其產品、服務或者業(yè)務進行發(fā)展趨勢預測，但應采取審慎態(tài)度，并披露所依據的假設等。

　　第一百一十一條、發(fā)行人可披露確信有能力預測并且承諾能夠兌實現的盈利預測數據，以利于投資人做出正確判斷。發(fā)行人可以對當年的盈利做出預測。盈利預測的數據包括預測會計年度營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤等。如披露盈利預測，應詳細說明所依據的假設、編制基準及其合理性、與盈利預測數據相關的背景資料等。盈利預測數據包含了特定的優(yōu)惠政策或非常的收支項目的，應特別說明。

　　第一百一十二條、發(fā)行人應聘請具有執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所對盈利預測依據的假設基準的合理性、所采用的會計政策與招股說明書所載財務報表所采用的會計政策的一致性進行審核并出具報告。審核報告需經兩名具有執(zhí)行證券期貨相關業(yè)務資格的注冊會計師簽署。發(fā)行人應披露注冊會計師的審核意見。

　　第十五章、募集資金運用

　　第一節(jié)、一般要求

　　第一百一十三條、發(fā)行人應當披露：

　?。ㄒ唬╊A計通過本次發(fā)行籌集資金的總量及其依據；

　?。ǘ┙浂聲懻摬⑼獾目尚行匝芯繄蟾嬷袑ν顿Y者做出投資決策有實質性影響的信息；

　?。ㄈ┠技Y金投入對經營及財務狀況的影響，包括對凈資產、每股凈資產、凈資產收益率、營業(yè)收入、資產結構及資本結構等的影響。

　　第一百一十四條、發(fā)行人應當充分考慮實際募集資金量不足或超過所申報資金需求量的可能。所籌資金尚不能滿足規(guī)劃中項目資金需求的，應詳細說明其缺口部分的來源及落實情況；所籌資金超過了規(guī)劃中項目資金需求的，應披露追加投資的大體安排。

　　第二節(jié)、各種用途的披露要求

　　第一百一十五條、如屬直接投資于固定資產項目的，發(fā)行人應當披露以下內容：

　　（一）投資概算，預計投資規(guī)模，募集資金的具體用項及其依據，包括用于購置設備、土地使用權、技術以及補充流動資金等方面的具體支出；

　?。ǘ└魍顿Y項目的輕重緩急；

　　（三）所投資項目的技術含量，包括產品的質量標準和技術水平，生產方法、工藝流程和生產技術選擇，主要設備選擇，主要技術人員，研究與開發(fā)，核心技術的取得方式，技術專有權的取得情況等；

　?。ㄋ模┲饕牧?、輔助材料及燃料等的供應情況；

　?。ㄎ澹┩顿Y項目的市場分析，包括產品現有和潛在生產能力、投資項目的產量、價格及產銷率、替代產品、產品出口或進口替代預計、產品銷售方式及營銷措施等；

　?。┩顿Y項目可能存在的環(huán)保問題及采取的措施；

　?。ㄆ撸╅e置資金（若存在）的利用計劃，或資金缺口（若存在）的補充來源；

　　（八）投資項目的地址，擬占用土地的面積、取得及處置方式；

　　（九）投資項目的效益分析，包括現金流、內部收益率、達產期、回收期和項目的市場生命周期等；

　　（十）項目的組織與建設實施情況，項目的目前進展情況。

　　第一百一十六條、對外投資、與他人合資進行固定資產項目投資的，除相應披露第一百一十五條、具體內容外，還應披露以下幾個方面的內容：

　?。ㄒ唬┖腺Y方的基本情況，包括法定名稱、法定代表人、法定住址、注冊資本、主要股東單位、主要業(yè)務，與發(fā)行人是否存在關聯(lián)關系等；

　?。ǘ┩顿Y規(guī)模、各方投資比例及收益分配的條、款；

　　（三）合資方的投資方式和資金來源；

　　（四）合資協(xié)議中有關可能給發(fā)行人造成損失及損失處理的條、款，如發(fā)行人若不能按時投資，可能給發(fā)行人造成的損失以及損失的補償方式等。

　　第一百一十七條、對外股權投資組建企業(yè)法人或其他法人的，應披露以下內容：

　?。ㄒ唬M組建企業(yè)法人或其他法人的基本情況，包括設立、注冊資本、主要業(yè)務等；

　　（二）投資規(guī)模、各方投資比例、對被投資企業(yè)生產經營施加影響的程度，如果是參股的，應披露不能實施有效控制所帶來的參股風險；

　　（三）法人的組織及管理情況；

　?。ㄋ模┖献鞣降幕厩闆r及與發(fā)行人是否存在關聯(lián)關系；

　?。ㄎ澹┖腺Y協(xié)議中有關可能給發(fā)行人造成損失及損失處理的條、款，如發(fā)行人若不能按時投資，可能給發(fā)行人造成的損失以及損失的補償方式等。

　　第一百一十八條、擬用于收購在建工程的，則應披露在建工程的已投資情況、投資資金來源、還需投資的金額、負債情況、建設進度、計劃完成時間、收購價格的確定方式等。涉及關聯(lián)交易的，還應披露股東大會的表決情況等。

　　第一百一十九條、發(fā)行后收購兼并其他法人股份或資產的，應披露以下內容：

　　（一）收購股份或資產的內容；

　　（二）所收購股份或資產的評估、定價等情況；

　　（三）所收購股份或資產的評估報告和注冊會計師審計報告；

　?。ㄋ模┦召徏娌⒑髤⒐?、控股的比例及其控制能力。

　　收購關聯(lián)企業(yè)股份或資產的，還必須詳細披露所涉及的關聯(lián)關系及關聯(lián)交易，定價依據，決策過程等。

　　第一百二十條、擬用于購買或研究開發(fā)某項技術或專有權的，應摘要披露第章、的相關內容。擬用于投入人力資源的，應詳細披露人力資源的購買或開發(fā)計劃，以及對公司未來的影響。投入其他用途的，應披露具體的用途，以及對發(fā)行人經營和財務的影響，包括對發(fā)行人財務結構、盈利預測、凈資產收益率、股東利益等的影響。

　　第十六章、發(fā)行定價及股利分配政策

　　第一百二十一條、發(fā)行人應當披露確定本次股票發(fā)行價時考慮的主要因素、定價過程、定價方法與最終商定的發(fā)行價格。

　　第一百二十二條、發(fā)行人應當披露發(fā)行前后的股利政策，說明有無變化。

　　第一百二十三條、發(fā)行人應當披露設立以來歷年股利分配政策和實際股利分派情況，說明歷次分配是否符合有關法規(guī)規(guī)定。

　　第一百二十四條、發(fā)行人應當披露本次股票發(fā)行完成前滾存利潤分配或資產損失負擔政策。

　　第一百二十五條、發(fā)行人應當披露本次股票發(fā)行后第一個盈利年度派發(fā)股利計劃，包括次數、時間或不準備派發(fā)股利的原因。

　　第一百二十六條、發(fā)行人擬發(fā)行或已發(fā)行境內或境外上市外資股的，應明確股利分配的上限為按中國會計準則與國際會計準則確定的累計未分配利潤數字中較低者。

　　第十七章、其他重要事項

　　第一百二十七條、應披露建立嚴格信息披露的制度及為投資人服務的詳細計劃，披露附則信息披露和投資者關系的部門，公司主管負責人，對外咨詢電話，基本制度安排。

　　第一百二十八條、發(fā)行人應當披露價款或報酬在500萬元以上或雖未達到500萬元但對生產經營活動、未來發(fā)展或財務狀況具有重要影響的合同事項，包括：標的，數量，價款或者報酬，對發(fā)行人經營有重大影響的附帶條、款和限制條、件（若有）等。

　　第一百二十九條、簡要披露中介機構的持續(xù)責任和義務，特別是保薦人的義務。

　　第一百三十條、發(fā)行人應當披露對財務狀況、經營成果、聲譽、業(yè)務活動、未來前景等可能產生較大影響的訴訟或仲裁事項，包括：受理該訴訟或仲裁的法院或仲裁機構的名稱，提起訴訟或仲裁的日期，訴訟或仲裁的當事人和代理人，提起訴訟或仲裁的原因，訴訟或仲裁請求，可能出現的處理結果或已生效法律文書的執(zhí)行情況。

　　第一百三十一條、發(fā)行人應當披露持有發(fā)行人20%以上（含20%）的主要股東、控股子公司、參股公司，董事、監(jiān)事、高級管理人員作為一方當事人的重大訴訟或仲裁事項。

　　第一百三十二條、發(fā)行人應當披露董事、監(jiān)事、其他高級管理人員和核心技術人員受到刑事起訴（若有）的情況。

　　第十八章、董事及主承銷商聲明

　　第一百三十三條、發(fā)行人全體董事應當在招股說明書全文的尾頁聲明：“本發(fā)行人董事已仔細閱讀本招股說明書全文，保證不存在任何虛假、誤導性內容或重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性負個別和連帶的法律責任。”聲明應有全體董事的簽字及發(fā)行人的公章、。

　　個別董事有不同意見的，應披露其姓名，并披露其不同意見。

　　第一百三十四條、發(fā)行人主承銷商應在上述聲明后聲明：＂本公司已仔細閱讀了＊＊＊公司招股說明書全文，對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行了核查，未發(fā)現虛假、誤導性內容或者重大遺漏，本公司對此承擔相應的法律責任。＂聲明應有項目負責人、法定代表人或其授權代表的簽字及單位公章、。

　　第十九章、附錄

　　第一百三十五條、招股說明書的附錄是招股說明書不可分割的部分。招股說明書附錄包括：

　?。ㄒ唬徲媹蟾嫒?；

　　（二）未經審計的財務報告（如有）；

　?。ㄈ┳詴嫀煹挠A測審核報告及發(fā)行人編制的盈利預測報告（如有）；

　　（四）注冊會計師的內部控制制度評價報告。

　　第二十章、備查文件

　　第一百三十六條、發(fā)行人應聲明：＂除本招股說明書所披露的資料外，本公司按中國證監(jiān)會的要求申報了有關文件，本招股說明書列出了有關備查文件目錄＂。備查文件可不披露，但應告知投資人查閱的時間、地點、電話和聯(lián)系人，并有義務應投資者要求提供這些文件。備查文件上網的，應披露網址。

　　第一百三十七條、發(fā)行人可列示備查文件目錄，包括：

　　（一）發(fā)行人成立的批準和注冊登記文件；

　　（二）發(fā)行人的公司章、程及其他有關內部規(guī)定；

　?。ㄈ┌l(fā)行人的營業(yè)執(zhí)照；

　?。ㄋ模┌l(fā)行人的發(fā)起人協(xié)議（如有）；

　　（五）關于本次發(fā)行事宜的股東大會決議；

　　（六）與本次發(fā)行有關的重大合同，包括發(fā)起人、高級管理人員、核心技術人員的股份鎖定協(xié)議及聲明等；

　　（七）政府部門和證券監(jiān)管機構對本次發(fā)行有關的文件；

　?。ò耍┍敬纬袖N的有關協(xié)議；

　?。ň牛楸敬伟l(fā)行而編制的財務報告及審計報告原件；

　　（十）由于中國會計準則與國際會計準則的不同導致的財務報表差異調節(jié)、表（如適用）；

　　（十一）發(fā)行人律師對本次股票發(fā)行的法律意見書及其他有關法律意見；

　　（十二）盈利預測報告及其審核報告的原件（如有）；

　?。ㄊ┌l(fā)行人歷次驗資報告；

　　（十四）歷次資產評估報告及有關確認文件（如有）；

　?。ㄊ澹┯嘘P增資或資產重組的法律文件；

　　（十六）歷次股利分配的決議及記錄；

　?。ㄊ撸┯嘘P關聯(lián)交易協(xié)議。

　　第二十一章、招股說明書摘要

　　第一百三十八條、發(fā)行人可以根據實際情況編制招股說明書摘要。招股說明書摘要應包括審計報告、未經審計財務報告全文等招股說明書全文各部分的重要內容，并不得出現在內容上不一致，因遺漏重要信息而誤導投資者的情況。

　　第一百三十九條、發(fā)行人應當在招股說明書摘要的顯著位置聲明：＂本招股說明書摘要準確地反映了全文的主要內容，不存在任何與全文矛盾之處，全文同時刊載于＊＊＊＊＊＊。＂第二十二章、附則第一百四十條、本準則由中國證監(jiān)會負責解釋。

　　第一百四十一條、本準則自頒布之日起施行。