中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行；各國有獨資商業(yè)銀行；股份制商業(yè)銀行；財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

　　根據(jù)《財政國庫管理制度改革試點方案》（財庫〔2001〕24號）、《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫〔2002〕28號），結(jié)合2001年國庫改革試點的實施情況，中國人民銀行和財政部對《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》進行了修訂，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。

　　請人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行及深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行將本辦法轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)各城市（農(nóng)村）商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社。

　　二○○二年七月十六日

　　附件

　　中央單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為適應(yīng)財政國庫管理制度改革需要，確保財政性資金及時支付與清算，提高財政性資金運行效率和使用效益，規(guī)范財政性資金銀行支付清算行為，根據(jù)《財政國庫管理制度改革試點方案》、《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)制度，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于進行財政國庫管理制度改革試點的中央預(yù)算單位財政性資金的銀行支付清算。

　　第三條 本辦法所稱財政性資金銀行支付清算，是指通過中國人民銀行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

　　國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：財政部在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶，財政部在商業(yè)銀行開設(shè)的財政部零余額賬戶和預(yù)算外資金財政專戶，財政部在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶。

　　上述賬戶體系中國庫單一賬戶和預(yù)算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

　　第四條 財政性資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時、安全的原則。

　　第五條 代理銀行是具體辦理財政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行通過中國人民銀行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)支付方式和支付地點的不同，采用同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌和現(xiàn)金支付等方式實現(xiàn)財政性資金的支付與清算。

　　第六條 代理銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時地辦理財政性資金的支付與清算業(yè)務(wù)，對本系統(tǒng)經(jīng)辦行進行監(jiān)督檢查，及時解決資金匯劃中出現(xiàn)的問題，并接受中國人民銀行與財政部的管理監(jiān)督。

　　第七條 代理銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

　?。ㄒ唬┏钟兄袊嗣胥y行核發(fā)的金融機構(gòu)法人許可證或經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證和工商行政管理部門頒發(fā)的營業(yè)執(zhí)照，資金實力雄厚，具有較強的抗風(fēng)險能力和較好的經(jīng)營業(yè)績。

　?。ǘ┚邆湎冗M的資金匯劃系統(tǒng)，保證本行系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實時、異地匯劃兩小時內(nèi)到賬。

　?。ㄈ﹥?nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度健全，具有嚴(yán)格的操作規(guī)程，并設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門和配備專業(yè)工作人員。

　?。ㄋ模┲袊嗣胥y行和財政部規(guī)定的其他條件。

　　第八條 代理銀行總行，代表本系統(tǒng)與中國人民銀行簽訂代理財政性資金銀行支付清算協(xié)議。協(xié)議應(yīng)包括以下條款：代理財政性資金支付清算的方式；協(xié)議雙方的權(quán)利和義務(wù)；違約責(zé)任等。

　　第九條 中國人民銀行和財政部對代理銀行代理財政性資金支付清算業(yè)務(wù)進行管理監(jiān)督。

　　第二章 賬戶與憑證

　　第十條 中國人民銀行為財政部開設(shè)的國庫單一賬戶，用于與財政部零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶清算。開戶時，財政部須向中國人民銀行提交開戶申請并預(yù)留印鑒。

　　第十一條 代理銀行根據(jù)財政部的書面通知，依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，為財政部開設(shè)財政部零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶；為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶。開戶時，財政部和預(yù)算單位須向代理銀行提交開戶申請并預(yù)留印鑒。

　　第十二條 代理銀行為預(yù)算單位開立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶時，須審核以下資料：

　?。ㄒ唬╊A(yù)算單位機構(gòu)設(shè)置的批準(zhǔn)文件；

　?。ǘ┴斦客忾_戶的批準(zhǔn)文件；

　　（三）預(yù)算單位預(yù)留印鑒（與開戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致）；

　　（四）《銀行賬戶管理辦法》中規(guī)定的證明文件。

　　代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)以上賬戶，應(yīng)報中國人民銀行國庫局備案。

　　第十三條 預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤銷銀行賬戶時，代理銀行應(yīng)當(dāng)按《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定辦理，并報中國人民銀行國庫局備案。

　　第十四條 財政部零余額賬戶不得提取現(xiàn)金。因特殊原因，財政部零余額賬戶中工資分戶賬在每月19日前可暫時保留貸方余額，該分戶賬其他日期和其他分戶賬日終余額為零。

　　預(yù)算單位的零余額賬戶可提取現(xiàn)金，日終余額為零。代理銀行按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在財政部批準(zhǔn)的財政授權(quán)支付額度內(nèi)受理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

　　特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財政專戶不得提取現(xiàn)金。特設(shè)專戶如需提現(xiàn)，須報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。

　　第十五條 《××銀行××支付申請劃款憑證》（附件1），用于代理銀行向中國人民銀行申請從國庫單一賬戶清算已支付的財政性資金。

　　《××銀行××支付申請劃款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途：

　　第一聯(lián)：借方憑證，由中國人民銀行國庫局作借方憑證；

　　第二聯(lián)：貸方憑證，由中國人民銀行營業(yè)管理部作貸方憑證；

　　第三聯(lián)：收賬通知，給代理銀行作收賬通知；

　　第四聯(lián)：付款通知，給財政部國庫支付機構(gòu)作回單；

　　第五聯(lián)：付款通知，給財政部國庫司作回單。

　　第十六條 《××銀行××支付申請退款憑證》（附件2），用于代理銀行向中國人民銀行申請清算退回國庫單一賬戶的財政性資金。

　　《××銀行××支付申請退款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途：

　　第一聯(lián)：貸方憑證，由中國人民銀行國庫局作貸方憑證；

　　第二聯(lián)：借方憑證，由中國人民銀行營業(yè)管理部作借方憑證；

　　第三聯(lián)：付款通知，給代理銀行作付賬通知；

　　第四聯(lián)：收款通知，給財政部國庫支付機構(gòu)作回單；

　　第五聯(lián)：收款通知，給財政部國庫司作回單。

　　第三章 支 付 與 清 算

　　第一節(jié)支付

　　第十七條 財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權(quán)支付。

　　第十八條 財政部辦理財政直接支付時使用《財政直接支付憑證》，預(yù)算單位辦理財政授權(quán)支付時使用支付結(jié)算憑證，并以《財政授權(quán)支付憑證》作附件。

　　第十九條 財政部向中國人民銀行提交加蓋預(yù)留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政部零余額賬戶的清算額度，并作為中國人民銀行國庫局在財政直接支付累計額度內(nèi)，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據(jù)。

　　第二十條 財政部向中國人民銀行提交《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政授權(quán)支付的清算額度；向代理銀行提交《財政授權(quán)支付額度通知單》（根據(jù)支付和清算業(yè)務(wù)需要，財政部同時向中國人民銀行提供），用于控制預(yù)算單位零余額賬戶的授權(quán)支付額度。

　　《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》應(yīng)加蓋財政部預(yù)留中國人民銀行的印鑒，作為中國人民銀行國庫局在授權(quán)支付累計額度內(nèi)，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據(jù)。

　　《財政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)加蓋財政部預(yù)留代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權(quán)支付累計額度內(nèi)，辦理財政授權(quán)支付款項的合法依據(jù)。

　　第二十一條 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當(dāng)日（超過清算時間的在第二個工作日上午）向中國人民銀行申請辦理退劃資金手續(xù)，將資金退回國庫單一賬戶，并及時通知財政部或預(yù)算單位。中國人民銀行國庫局恢復(fù)相應(yīng)的財政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度。

　　第二十二條 在中央單位財政國庫管理制度改革試點期間，財政部將《財政直接支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，預(yù)算單位將《財政授權(quán)支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，代理銀行將《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》以手工方式傳遞至中國人民銀行。經(jīng)中國人民銀行和財政部批準(zhǔn)，憑證的傳遞方式可逐步向電子化方式過渡。

　　各單位要建立嚴(yán)密的憑證傳遞與登記手續(xù)，確保資金安全。

　　第二十三條 代理銀行在營業(yè)日14∶00（含）之前收到的財政部簽發(fā)的《財政直接支付憑證》和預(yù)算單位簽發(fā)的《財政授權(quán)支付憑證》，須將代理支付的財政性資金在當(dāng)日匯出；在營業(yè)日14∶00之后收到的，須將資金在下一營業(yè)日上午10∶00前匯出。

　　代理銀行根據(jù)財政部零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國庫單一賬戶的資金，匯總開具《××銀行××支付申請退款憑證》，于當(dāng)日匯出。

　　代理銀行須于營業(yè)日15∶00之前將《××銀行××支付申請劃款憑證》提交至中國人民銀行國庫局，將《××銀行××支付申請退款憑證》提交至中國人民銀行營業(yè)管理部。

　　第二十四條 中國人民銀行國庫局在營業(yè)日15∶00（含）之前收到代理銀行提交的《××銀行××支付申請劃款憑證》，應(yīng)在當(dāng)日16∶00之前將資金劃往代理銀行清算賬戶；15∶00之后收到，須將資金在下一營業(yè)日及時劃出。

　　第二十五條 中國人民銀行營業(yè)管理部在營業(yè)日15∶00之前收到的代理銀行提交的《××銀行××支付申請退款憑證》，經(jīng)審核無誤后，應(yīng)在當(dāng)日16∶00之前將資金劃往國庫單一賬戶；在16∶00之前收到的中國人民銀行國庫局提交的《××銀行××支付申請劃款憑證》，須及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第二十六條 財政直接支付

　?。ㄒ唬┐磴y行收到財政部簽發(fā)的《財政直接支付憑證》，經(jīng)審核憑證要素填寫齊全、準(zhǔn)確，大小寫金額、簽章與預(yù)留印鑒等相符后，立即辦理支付。

　　屬于系統(tǒng)內(nèi)支付的，同城實現(xiàn)實時、異地在兩小時之內(nèi)將資金支付到收款人賬戶。

　　屬于跨系統(tǒng)支付的，同城支付通過同城票據(jù)交換將資金于當(dāng)日提出；異地支付通過中國人民銀行電子聯(lián)行系統(tǒng)，在電子聯(lián)行系統(tǒng)運行時間內(nèi)劃出。

　?。ǘ┐磴y行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財政直接支付憑證》的相應(yīng)聯(lián)次退回財政部。

　　第二十七條 財政授權(quán)支付

　?。ㄒ唬┴斦坑诿吭?5日前將次月增加的按代理銀行劃分的預(yù)算單位用款額度，以《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的方式通知中國人民銀行，以《財政授權(quán)支付額度通知單》的方式通知代理銀行?！敦斦跈?quán)支付額度通知單》附各級預(yù)算單位的月度用款額度明細清單。

　?。ǘ┐磴y行須將各級預(yù)算單位的月度用款額度在一個工作日內(nèi)通知其分支機構(gòu)，各分支機構(gòu)須在一個工作日內(nèi)將月度用款額度通知到相關(guān)的預(yù)算單位。

　?。ㄈ╊A(yù)算單位在財政部批準(zhǔn)的用款累計額度內(nèi)，自行開具《財政授權(quán)支付憑證》，提交代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

　?。ㄋ模┐磴y行收到預(yù)算單位提交的支付結(jié)算憑證及所附《財政授權(quán)支付憑證》后，除按本辦法第二十六條規(guī)定審核有關(guān)內(nèi)容外，還需審核下列內(nèi)容并作相應(yīng)處理：

　　1、支付結(jié)算憑證和所附《財政授權(quán)支付憑證》填寫內(nèi)容是否相符，若有誤，則作退票處理；

　　2、支付總金額是否超過財政部下達的授權(quán)支付用款累計額度，若超出，則拒絕支付。

　　經(jīng)審核無誤后，將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉(zhuǎn)程序比照財政直接支付程序辦理。

　　（五）代理銀行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財政授權(quán)支付憑證》相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。

　　第二十八條 預(yù)算單位按規(guī)定使用的現(xiàn)金，通過本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，比照財政授權(quán)支付程序辦理。

　　第二十九條 對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業(yè)務(wù)的程序辦理支付。

　　特別緊急支出，是指經(jīng)一級預(yù)算單位認(rèn)定，并由國務(wù)院或經(jīng)國務(wù)院授權(quán)財政部批準(zhǔn)的特別緊急事項的資金支出。

　　第二節(jié)清算

　　第三十條 財政性資金的清算，包括財政部零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、預(yù)算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、財政性資金在代理銀行內(nèi)部和跨系統(tǒng)銀行間的清算等。

　　第三十一條 國庫單一賬戶與財政部零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶之間的資金清算通過代理銀行在中國人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶進行。

　　第三十二條 國庫單一賬戶與預(yù)算單位特設(shè)專戶之間的資金清算通過預(yù)算單位零余額賬戶進行。

　　第三十三條 單筆支付金額達5000萬元（含）人民幣以上的，代理銀行可在營業(yè)日15∶00之前與中國人民銀行國庫局進行實時清算。

　　第三十四條 代理銀行須向中國人民銀行國庫局提交加蓋代理銀行預(yù)留中國人民銀行國庫局印鑒的《××銀行××支付申請劃款憑證》，作為國庫局在財政直接支付匯總清算累計額度、授權(quán)支付累計額度內(nèi)辦理財政性資金支付清算的合法依據(jù)。

　　向中國人民銀行營業(yè)管理部提交加蓋代理銀行預(yù)留中國人民銀行營業(yè)管理部印鑒的《××銀行××支付申請退款憑證》，作為營業(yè)管理部辦理財政性資金退劃國庫單一賬戶的合法依據(jù)。

　　代理銀行同時根據(jù)實際已支付或退劃的財政性資金，填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3）和《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《××銀行××支付申請劃款憑證》或《××銀行××支付申請退款憑證》的附件。

　　第三十五條 代理銀行于每一營業(yè)日終了前，將《××銀行××支付申請劃款憑證》或《××銀行××支付申請退款憑證》從中國人民銀行營業(yè)管理部提回，分別劃往并結(jié)平財政部零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。

　　第三十六條 國庫單一賬戶劃款清算手續(xù)

　　（一）代理銀行根據(jù)已辦理支付的資金，按財政直接支付和財政授權(quán)支付，分別開具《××銀行××支付申請劃款憑證》；在區(qū)分財政直接支付和財政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項級預(yù)算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》，作為《××銀行××支付申請劃款憑證》的附件，一并提交中國人民銀行國庫局。

　?。ǘ┲袊嗣胥y行國庫局收到《××銀行××支付申請劃款憑證》及其附件后，審核下列內(nèi)容，并作相應(yīng)處理：

　　1、憑證基本要素填寫是否完全、準(zhǔn)確，若有誤，則退回；

　　2、《××銀行××支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

　　3、財政直接支付申請劃款金額是否超出《財政直接支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

　　4、財政授權(quán)支付申請劃款金額是否超出《財政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

　　5、申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額，若超出，則拒絕清算。

　　國庫局對上述事項審核無誤后，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計分錄為：

　　借：中央預(yù)算支出——國庫單一賬戶

　　貸：聯(lián)行往賬

　　同時填制聯(lián)行往賬貸方報單，附第二、三聯(lián)提交給中國人民銀行營業(yè)管理部；將第四、五聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交財政部作付款回單。

　?。ㄈ┲袊嗣胥y行營業(yè)管理部收到國庫局劃來的聯(lián)行往賬貸方報單和所附《××銀行××支付申請劃款憑證》，經(jīng)對憑證基本要素審核無誤后，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，會計分錄為：

　　借：聯(lián)行來賬

　　貸：××銀行準(zhǔn)備金存款

　　同時將第三聯(lián)提交給申請劃款的代理銀行作收款通知。

　?。ㄋ模┐磴y行從中國人民銀行營業(yè)管理部取回《××銀行××支付申請劃款憑證》第三聯(lián)，將資金劃往并結(jié)平財政部零余額賬戶或預(yù)算單位零余額賬戶。

　　第三十七條 國庫單一賬戶退款清算手續(xù)

　?。ㄒ唬┐磴y行根據(jù)財政部零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額，分別開具《××銀行××支付申請退款憑證》；在區(qū)分財政部直接支付和財政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級預(yù)算單位和款級預(yù)算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項級預(yù)算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》，并將《××銀行××支付申請退款憑證》及其附件提交中國人民銀行營業(yè)管理部，主動將退劃資金劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。

　?。ǘ┲袊嗣胥y行營業(yè)管理部收到代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經(jīng)審核無誤后，將《××銀行××支付申請退款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計分錄為：

　　借：××銀行準(zhǔn)備金存款

　　貸：聯(lián)行往賬

　　同時將第一、四、五聯(lián)及其附件，隨聯(lián)行往賬貸方報單劃轉(zhuǎn)中國人民銀行國庫局，將第三聯(lián)提交給申請退款的代理銀行作付款通知。

　?。ㄈ┲袊嗣胥y行國庫局收到中國人民銀行營業(yè)管理部劃轉(zhuǎn)的代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經(jīng)審核無誤后，將《××銀行××支付申請退款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會計分錄為：

　　借：聯(lián)行來賬

　　貸：中央預(yù)算支出——國庫單一賬戶

　　同時將第四、五聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交財政部作收款回單。

　?。ㄋ模┐磴y行從中國人民銀行營業(yè)管理部取回《××銀行××支付申請退款憑證》第三聯(lián)作付款通知。

　　第三十八條 營業(yè)終了，因特殊原因財政部零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶出現(xiàn)余額時，代理銀行應(yīng)造冊登記，注明原因備查，并將有關(guān)信息于次日上午反饋中國人民銀行和財政部。

　　第三十九條 代理銀行內(nèi)部資金清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定自行制定，并報中國人民銀行和財政部備案。

　　第三節(jié)差錯處理

　　第四十條 中國人民銀行、財政部、代理銀行、預(yù)算單位等各相關(guān)部門（單位）應(yīng)認(rèn)真辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)。如有差錯，要查明原因，分清責(zé)任，遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負(fù)責(zé)”的原則，及時辦理更正。

　　第四十一條 代理銀行、收款人開戶銀行，發(fā)現(xiàn)《財政直接支付憑證》、支付結(jié)算憑證及所附《財政授權(quán)支付憑證》存在要素不全、收款人賬號與戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、簽發(fā)日期與提交日期不符等錯誤時，應(yīng)及時作退票處理。

　　第四十二條 代理銀行與中國人民銀行清算資金不一致時，雙方應(yīng)認(rèn)真核對，查明原因，及時辦理更正。

　　第四十三條 代理銀行內(nèi)部在辦理資金匯劃、同城票據(jù)交換等業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯時，按照有關(guān)制度規(guī)定進行更正。

　　第四章 查 詢 與 對 賬

　　第四十四條 根據(jù)中國人民銀行、財政部和預(yù)算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網(wǎng)上銀行等方式提供實時查詢服務(wù)，供其查詢本單位及下屬預(yù)算單位的當(dāng)日及歷史發(fā)生額明細情況等信息。

　　第四十五條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定格式和要求編報財政支出日報表和財政支出月報表。

　　代理銀行按日（節(jié)假日順延，下同）向財政部和預(yù)算單位報送前一工作日的財政支出日報表，報表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目的類、款、項（基本建設(shè)支出、科技三項費用、專項類支出列到項目）編報。

　　代理銀行每月2日前向中國人民銀行國庫局、財政部和各預(yù)算單位報送上一月的財政支出月報表，報表按一級預(yù)算單位，分預(yù)算科目的類、款、項（基本建設(shè)支出、科技三項費用、專項類支出列到項目）編報。

　　第四十六條 中國人民銀行與財政部、代理銀行之間，代理銀行與財政部、預(yù)算單位之間要建立相應(yīng)的對賬制度，加強日常賬務(wù)核對，保證各方賬目記錄相符。

　?。ㄒ唬┲袊嗣胥y行每日向財政部報送國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。

　?。ǘ┐磴y行每月2日（法定節(jié)假日順延）前向中國人民銀行國庫局和財政部報送上月的財政部零余額賬戶對賬單和預(yù)算單位零余額賬戶對賬單（附件5），核對財政部零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發(fā)生額。

　?。ㄈ┐磴y行每月向預(yù)算單位提供預(yù)算單位零余額賬戶對賬單，核對月度財政授權(quán)支付發(fā)生額。

　　第五章 責(zé) 任 與 處 罰

　　第四十七條 財政性資金支付與清算所涉及的各方應(yīng)遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照本辦法的各項規(guī)定管理賬戶和辦理清算業(yè)務(wù)，未按本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，責(zé)任由違反方承擔(dān)。

　　第四十八條 財政部簽發(fā)的《財政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財政直接支付憑證》的收款人與實際的收款人不符，國庫單一賬戶的庫存余額不足以支付代理銀行在財政授權(quán)支付額度內(nèi)開具的申請劃款金額，造成損失的，責(zé)任由財政部承擔(dān)。

　　第四十九條 中國人民銀行未按規(guī)定的時間和手續(xù)與代理銀行進行資金清算，造成代理銀行損失的，責(zé)任由中國人民銀行承擔(dān)。

　　第五十條 因《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》填寫有誤、《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》的金額不一致，導(dǎo)致中國人民銀行未能及時與代理銀行進行資金清算，造成損失的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)。

　　第五十一條 因預(yù)算單位向代理銀行提交的《財政授權(quán)支付憑證》、賬戶開設(shè)、變更與撤銷的資料不真實、不準(zhǔn)確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責(zé)任由預(yù)算單位承擔(dān)。

　　第五十二條 代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違反規(guī)定要求，將財政性資金支付給收款人以外的個人或單位，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并負(fù)責(zé)追回錯劃款項，按占用時間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由財政部取消其代理資格。

　　第五十三條 代理銀行在辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在向中國人民銀行國庫局申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額行為的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并及時退回多劃款項，按占用時間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由財政部取消其代理資格。

　　第五十四條 代理銀行在辦理財政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在占壓零余額賬戶貸方余額資金行為的，由中國人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，由財政部取消其代理資格。

　　第六章 附則

　　第五十五條 《財政直接支付憑證》和《財政授權(quán)支付憑證》由財政部統(tǒng)一印發(fā)；《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》由中國人民銀行統(tǒng)一印發(fā)。

　　第五十六條 本辦法由中國人民銀行會同財政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第五十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。《中國人民銀行 財政部關(guān)于印發(fā)〈中央單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法〉的通知》（銀發(fā)〔2001〕259號）同時廢止。