中國(guó)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門(mén)市中心支行；各國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行；股份制商業(yè)銀行；財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處：

　　根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫(kù)〔2001〕24號(hào)）、《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》（財(cái)庫(kù)〔2002〕28號(hào)），結(jié)合2001年國(guó)庫(kù)改革試點(diǎn)的實(shí)施情況，中國(guó)人民銀行和財(cái)政部對(duì)《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》進(jìn)行了修訂，現(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　請(qǐng)人民銀行各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行及深圳、大連、青島、寧波、廈門(mén)市中心支行將本辦法轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)內(nèi)各城市（農(nóng)村）商業(yè)銀行和城鄉(xiāng)信用社。

　　二○○二年七月十六日

　　附件

　　中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為適應(yīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革需要，確保財(cái)政性資金及時(shí)支付與清算，提高財(cái)政性資金運(yùn)行效率和使用效益，規(guī)范財(cái)政性資金銀行支付清算行為，根據(jù)《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》、《中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)制度，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于進(jìn)行財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的中央預(yù)算單位財(cái)政性資金的銀行支付清算。

　　第三條 本辦法所稱財(cái)政性資金銀行支付清算，是指通過(guò)中國(guó)人民銀行和商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)，將財(cái)政性資金由國(guó)庫(kù)單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡(jiǎn)稱收款人）賬戶，以及國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

　　國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：財(cái)政部在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶，財(cái)政部在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的財(cái)政部零余額賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶，財(cái)政部在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)專戶。

　　上述賬戶體系中國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶按專用存款賬戶管理。

　　第四條 財(cái)政性資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時(shí)、安全的原則。

　　第五條 代理銀行是具體辦理財(cái)政性資金支付與清算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。代理銀行通過(guò)中國(guó)人民銀行和本行的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)的不同，采用同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌和現(xiàn)金支付等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政性資金的支付與清算。

　　第六條 代理銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理財(cái)政性資金的支付與清算業(yè)務(wù)，對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)辦行進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)解決資金匯劃中出現(xiàn)的問(wèn)題，并接受中國(guó)人民銀行與財(cái)政部的管理監(jiān)督。

　　第七條 代理銀行應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

　?。ㄒ唬┏钟兄袊?guó)人民銀行核發(fā)的金融機(jī)構(gòu)法人許可證或經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證和工商行政管理部門(mén)頒發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，資金實(shí)力雄厚，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力和較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

　?。ǘ┚邆湎冗M(jìn)的資金匯劃系統(tǒng)，保證本行系統(tǒng)同城轉(zhuǎn)賬實(shí)時(shí)、異地匯劃兩小時(shí)內(nèi)到賬。

　?。ㄈ﹥?nèi)部管理規(guī)范，內(nèi)控制度健全，具有嚴(yán)格的操作規(guī)程，并設(shè)置相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門(mén)和配備專業(yè)工作人員。

　?。ㄋ模┲袊?guó)人民銀行和財(cái)政部規(guī)定的其他條件。

　　第八條 代理銀行總行，代表本系統(tǒng)與中國(guó)人民銀行簽訂代理財(cái)政性資金銀行支付清算協(xié)議。協(xié)議應(yīng)包括以下條款：代理財(cái)政性資金支付清算的方式；協(xié)議雙方的權(quán)利和義務(wù)；違約責(zé)任等。

　　第九條 中國(guó)人民銀行和財(cái)政部對(duì)代理銀行代理財(cái)政性資金支付清算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理監(jiān)督。

　　第二章 賬戶與憑證

　　第十條 中國(guó)人民銀行為財(cái)政部開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)單一賬戶，用于與財(cái)政部零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶清算。開(kāi)戶時(shí)，財(cái)政部須向中國(guó)人民銀行提交開(kāi)戶申請(qǐng)并預(yù)留印鑒。

　　第十一條 代理銀行根據(jù)財(cái)政部的書(shū)面通知，依據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，為財(cái)政部開(kāi)設(shè)財(cái)政部零余額賬戶、預(yù)算外資金專戶；為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶。開(kāi)戶時(shí)，財(cái)政部和預(yù)算單位須向代理銀行提交開(kāi)戶申請(qǐng)并預(yù)留印鑒。

　　第十二條 代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)立預(yù)算單位零余額賬戶、特設(shè)專戶時(shí)，須審核以下資料：

　　（一）預(yù)算單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的批準(zhǔn)文件；

　?。ǘ┴?cái)政部同意開(kāi)戶的批準(zhǔn)文件；

　?。ㄈ╊A(yù)算單位預(yù)留印鑒（與開(kāi)戶批準(zhǔn)文件中被批準(zhǔn)單位的簽章一致）；

　　（四）《銀行賬戶管理辦法》中規(guī)定的證明文件。

　　代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)以上賬戶，應(yīng)報(bào)中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局備案。

　　第十三條 預(yù)算單位按照規(guī)定的程序變更、撤銷銀行賬戶時(shí)，代理銀行應(yīng)當(dāng)按《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定辦理，并報(bào)中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局備案。

　　第十四條 財(cái)政部零余額賬戶不得提取現(xiàn)金。因特殊原因，財(cái)政部零余額賬戶中工資分戶賬在每月19日前可暫時(shí)保留貸方余額，該分戶賬其他日期和其他分戶賬日終余額為零。

　　預(yù)算單位的零余額賬戶可提取現(xiàn)金，日終余額為零。代理銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，在財(cái)政部批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)受理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。

　　特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財(cái)政專戶不得提取現(xiàn)金。特設(shè)專戶如需提現(xiàn)，須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。

　　第十五條 《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》（附件1），用于代理銀行向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)從國(guó)庫(kù)單一賬戶清算已支付的財(cái)政性資金。

　　《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途：

　　第一聯(lián)：借方憑證，由中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局作借方憑證；

　　第二聯(lián)：貸方憑證，由中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部作貸方憑證；

　　第三聯(lián)：收賬通知，給代理銀行作收賬通知；

　　第四聯(lián)：付款通知，給財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)作回單；

　　第五聯(lián)：付款通知，給財(cái)政部國(guó)庫(kù)司作回單。

　　第十六條 《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》（附件2），用于代理銀行向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)清算退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的財(cái)政性資金。

　　《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》一式五聯(lián)，各聯(lián)次用途：

　　第一聯(lián)：貸方憑證，由中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局作貸方憑證；

　　第二聯(lián)：借方憑證，由中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部作借方憑證；

　　第三聯(lián)：付款通知，給代理銀行作付賬通知；

　　第四聯(lián)：收款通知，給財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付機(jī)構(gòu)作回單；

　　第五聯(lián)：收款通知，給財(cái)政部國(guó)庫(kù)司作回單。

　　第三章 支 付 與 清 算

　　第一節(jié)支付

　　第十七條 財(cái)政性資金支付包括財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

　　第十八條 財(cái)政部辦理財(cái)政直接支付時(shí)使用《財(cái)政直接支付憑證》，預(yù)算單位辦理財(cái)政授權(quán)支付時(shí)使用支付結(jié)算憑證，并以《財(cái)政授權(quán)支付憑證》作附件。

　　第十九條 財(cái)政部向中國(guó)人民銀行提交加蓋預(yù)留印鑒的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》，用于控制財(cái)政部零余額賬戶的清算額度，并作為中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局在財(cái)政直接支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)。

　　第二十條 財(cái)政部向中國(guó)人民銀行提交《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》，用于控制財(cái)政授權(quán)支付的清算額度；向代理銀行提交《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》（根據(jù)支付和清算業(yè)務(wù)需要，財(cái)政部同時(shí)向中國(guó)人民銀行提供），用于控制預(yù)算單位零余額賬戶的授權(quán)支付額度。

　　《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》應(yīng)加蓋財(cái)政部預(yù)留中國(guó)人民銀行的印鑒，作為中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理代理銀行申請(qǐng)劃款清算的合法依據(jù)。

　　《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》應(yīng)加蓋財(cái)政部預(yù)留代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)，辦理財(cái)政授權(quán)支付款項(xiàng)的合法依據(jù)。

　　第二十一條 財(cái)政性資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的，由代理銀行在當(dāng)日（超過(guò)清算時(shí)間的在第二個(gè)工作日上午）向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)辦理退劃資金手續(xù)，將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶，并及時(shí)通知財(cái)政部或預(yù)算單位。中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局恢復(fù)相應(yīng)的財(cái)政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政授權(quán)支付額度。

　　第二十二條 在中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)期間，財(cái)政部將《財(cái)政直接支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，預(yù)算單位將《財(cái)政授權(quán)支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，代理銀行將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》和《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》以手工方式傳遞至中國(guó)人民銀行。經(jīng)中國(guó)人民銀行和財(cái)政部批準(zhǔn)，憑證的傳遞方式可逐步向電子化方式過(guò)渡。

　　各單位要建立嚴(yán)密的憑證傳遞與登記手續(xù)，確保資金安全。

　　第二十三條 代理銀行在營(yíng)業(yè)日14∶00（含）之前收到的財(cái)政部簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》和預(yù)算單位簽發(fā)的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，須將代理支付的財(cái)政性資金在當(dāng)日匯出；在營(yíng)業(yè)日14∶00之后收到的，須將資金在下一營(yíng)業(yè)日上午10∶00前匯出。

　　代理銀行根據(jù)財(cái)政部零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的資金，匯總開(kāi)具《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》，于當(dāng)日匯出。

　　代理銀行須于營(yíng)業(yè)日15∶00之前將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》提交至中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局，將《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》提交至中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。

　　第二十四條 中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局在營(yíng)業(yè)日15∶00（含）之前收到代理銀行提交的《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》，應(yīng)在當(dāng)日16∶00之前將資金劃往代理銀行清算賬戶；15∶00之后收到，須將資金在下一營(yíng)業(yè)日及時(shí)劃出。

　　第二十五條 中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部在營(yíng)業(yè)日15∶00之前收到的代理銀行提交的《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》，經(jīng)審核無(wú)誤后，應(yīng)在當(dāng)日16∶00之前將資金劃往國(guó)庫(kù)單一賬戶；在16∶00之前收到的中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局提交的《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》，須及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

　　第二十六條 財(cái)政直接支付

　?。ㄒ唬┐磴y行收到財(cái)政部簽發(fā)的《財(cái)政直接支付憑證》，經(jīng)審核憑證要素填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，大小寫(xiě)金額、簽章與預(yù)留印鑒等相符后，立即辦理支付。

　　屬于系統(tǒng)內(nèi)支付的，同城實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、異地在兩小時(shí)之內(nèi)將資金支付到收款人賬戶。

　　屬于跨系統(tǒng)支付的，同城支付通過(guò)同城票據(jù)交換將資金于當(dāng)日提出；異地支付通過(guò)中國(guó)人民銀行電子聯(lián)行系統(tǒng)，在電子聯(lián)行系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間內(nèi)劃出。

　?。ǘ┐磴y行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政直接支付憑證》的相應(yīng)聯(lián)次退回財(cái)政部。

　　第二十七條 財(cái)政授權(quán)支付

　?。ㄒ唬┴?cái)政部于每月25日前將次月增加的按代理銀行劃分的預(yù)算單位用款額度，以《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的方式通知中國(guó)人民銀行，以《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》的方式通知代理銀行。《財(cái)政授權(quán)支付額度通知單》附各級(jí)預(yù)算單位的月度用款額度明細(xì)清單。

　　（二）代理銀行須將各級(jí)預(yù)算單位的月度用款額度在一個(gè)工作日內(nèi)通知其分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)須在一個(gè)工作日內(nèi)將月度用款額度通知到相關(guān)的預(yù)算單位。

　?。ㄈ╊A(yù)算單位在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款累計(jì)額度內(nèi)，自行開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，提交代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

　?。ㄋ模┐磴y行收到預(yù)算單位提交的支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》后，除按本辦法第二十六條規(guī)定審核有關(guān)內(nèi)容外，還需審核下列內(nèi)容并作相應(yīng)處理：

　　1、支付結(jié)算憑證和所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》填寫(xiě)內(nèi)容是否相符，若有誤，則作退票處理；

　　2、支付總金額是否超過(guò)財(cái)政部下達(dá)的授權(quán)支付用款累計(jì)額度，若超出，則拒絕支付。

　　經(jīng)審核無(wú)誤后，將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉(zhuǎn)程序比照財(cái)政直接支付程序辦理。

　?。ㄎ澹┐磴y行辦理完支付手續(xù)后，將加蓋轉(zhuǎn)訖章的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》相應(yīng)聯(lián)次退預(yù)算單位。

　　第二十八條 預(yù)算單位按規(guī)定使用的現(xiàn)金，通過(guò)本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，比照財(cái)政授權(quán)支付程序辦理。

　　第二十九條 對(duì)于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業(yè)務(wù)的程序辦理支付。

　　特別緊急支出，是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定，并由國(guó)務(wù)院或經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的資金支出。

　　第二節(jié)清算

　　第三十條 財(cái)政性資金的清算，包括財(cái)政部零余額賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶的清算、預(yù)算單位零余額賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶的清算、財(cái)政性資金在代理銀行內(nèi)部和跨系統(tǒng)銀行間的清算等。

　　第三十一條 國(guó)庫(kù)單一賬戶與財(cái)政部零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶之間的資金清算通過(guò)代理銀行在中國(guó)人民銀行的準(zhǔn)備金存款賬戶進(jìn)行。

　　第三十二條 國(guó)庫(kù)單一賬戶與預(yù)算單位特設(shè)專戶之間的資金清算通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶進(jìn)行。

　　第三十三條 單筆支付金額達(dá)5000萬(wàn)元（含）人民幣以上的，代理銀行可在營(yíng)業(yè)日15∶00之前與中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局進(jìn)行實(shí)時(shí)清算。

　　第三十四條 代理銀行須向中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局提交加蓋代理銀行預(yù)留中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局印鑒的《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》，作為國(guó)庫(kù)局在財(cái)政直接支付匯總清算累計(jì)額度、授權(quán)支付累計(jì)額度內(nèi)辦理財(cái)政性資金支付清算的合法依據(jù)。

　　向中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部提交加蓋代理銀行預(yù)留中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部印鑒的《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》，作為營(yíng)業(yè)管理部辦理財(cái)政性資金退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶的合法依據(jù)。

　　代理銀行同時(shí)根據(jù)實(shí)際已支付或退劃的財(cái)政性資金，填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3）和《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》或《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》的附件。

　　第三十五條 代理銀行于每一營(yíng)業(yè)日終了前，將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》或《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》從中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部提回，分別劃往并結(jié)平財(cái)政部零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。

　　第三十六條 國(guó)庫(kù)單一賬戶劃款清算手續(xù)

　?。ㄒ唬┐磴y行根據(jù)已辦理支付的資金，按財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付，分別開(kāi)具《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》；在區(qū)分財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級(jí)預(yù)算單位和款級(jí)預(yù)算科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》，作為《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》的附件，一并提交中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局。

　　（二）中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局收到《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》及其附件后，審核下列內(nèi)容，并作相應(yīng)處理：

　　1、憑證基本要素填寫(xiě)是否完全、準(zhǔn)確，若有誤，則退回；

　　2、《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

　　3、財(cái)政直接支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

　　4、財(cái)政授權(quán)支付申請(qǐng)劃款金額是否超出《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度通知單》的累計(jì)額度，若超出，則拒絕清算；

　　5、申請(qǐng)劃款金額是否超出國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額，若超出，則拒絕清算。

　　國(guó)庫(kù)局對(duì)上述事項(xiàng)審核無(wú)誤后，將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：中央預(yù)算支出——國(guó)庫(kù)單一賬戶

　　貸：聯(lián)行往賬

　　同時(shí)填制聯(lián)行往賬貸方報(bào)單，附第二、三聯(lián)提交給中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部；將第四、五聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交財(cái)政部作付款回單。

　?。ㄈ┲袊?guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部收到國(guó)庫(kù)局劃來(lái)的聯(lián)行往賬貸方報(bào)單和所附《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》，經(jīng)對(duì)憑證基本要素審核無(wú)誤后，將《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：聯(lián)行來(lái)賬

　　貸：××銀行準(zhǔn)備金存款

　　同時(shí)將第三聯(lián)提交給申請(qǐng)劃款的代理銀行作收款通知。

　　（四）代理銀行從中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部取回《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》第三聯(lián)，將資金劃往并結(jié)平財(cái)政部零余額賬戶或預(yù)算單位零余額賬戶。

　　第三十七條 國(guó)庫(kù)單一賬戶退款清算手續(xù)

　?。ㄒ唬┐磴y行根據(jù)財(cái)政部零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶的貸方金額，分別開(kāi)具《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》；在區(qū)分財(cái)政部直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的基礎(chǔ)上，按一級(jí)預(yù)算單位和款級(jí)預(yù)算科目填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預(yù)算單位和項(xiàng)級(jí)預(yù)算科目逐筆填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單》，并將《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》及其附件提交中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部，主動(dòng)將退劃資金劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)單一賬戶。

　?。ǘ┲袊?guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部收到代理銀行退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后，將《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》第二聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××銀行準(zhǔn)備金存款

　　貸：聯(lián)行往賬

　　同時(shí)將第一、四、五聯(lián)及其附件，隨聯(lián)行往賬貸方報(bào)單劃轉(zhuǎn)中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局，將第三聯(lián)提交給申請(qǐng)退款的代理銀行作付款通知。

　?。ㄈ┲袊?guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局收到中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部劃轉(zhuǎn)的代理銀行退劃國(guó)庫(kù)單一賬戶款項(xiàng)時(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后，將《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》第一聯(lián)作記賬憑證，辦理記賬手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：聯(lián)行來(lái)賬

　　貸：中央預(yù)算支出——國(guó)庫(kù)單一賬戶

　　同時(shí)將第四、五聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后提交財(cái)政部作收款回單。

　?。ㄋ模┐磴y行從中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部取回《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》第三聯(lián)作付款通知。

　　第三十八條 營(yíng)業(yè)終了，因特殊原因財(cái)政部零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶出現(xiàn)余額時(shí)，代理銀行應(yīng)造冊(cè)登記，注明原因備查，并將有關(guān)信息于次日上午反饋中國(guó)人民銀行和財(cái)政部。

　　第三十九條 代理銀行內(nèi)部資金清算辦法，由代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定自行制定，并報(bào)中國(guó)人民銀行和財(cái)政部備案。

　　第三節(jié)差錯(cuò)處理

　　第四十條 中國(guó)人民銀行、財(cái)政部、代理銀行、預(yù)算單位等各相關(guān)部門(mén)（單位）應(yīng)認(rèn)真辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)。如有差錯(cuò)，要查明原因，分清責(zé)任，遵循“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正，誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，及時(shí)辦理更正。

　　第四十一條 代理銀行、收款人開(kāi)戶銀行，發(fā)現(xiàn)《財(cái)政直接支付憑證》、支付結(jié)算憑證及所附《財(cái)政授權(quán)支付憑證》存在要素不全、收款人賬號(hào)與戶名不符、大小寫(xiě)金額不符、簽章與預(yù)留印鑒不符、簽發(fā)日期與提交日期不符等錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)作退票處理。

　　第四十二條 代理銀行與中國(guó)人民銀行清算資金不一致時(shí)，雙方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)，查明原因，及時(shí)辦理更正。

　　第四十三條 代理銀行內(nèi)部在辦理資金匯劃、同城票據(jù)交換等業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，按照有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行更正。

　　第四章 查 詢 與 對(duì) 賬

　　第四十四條 根據(jù)中國(guó)人民銀行、財(cái)政部和預(yù)算單位的要求，代理銀行可以通過(guò)電話銀行、網(wǎng)上銀行等方式提供實(shí)時(shí)查詢服務(wù)，供其查詢本單位及下屬預(yù)算單位的當(dāng)日及歷史發(fā)生額明細(xì)情況等信息。

　　第四十五條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按規(guī)定格式和要求編報(bào)財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表和財(cái)政支出月報(bào)表。

　　代理銀行按日（節(jié)假日順延，下同）向財(cái)政部和預(yù)算單位報(bào)送前一工作日的財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表，報(bào)表按基層預(yù)算單位，分預(yù)算科目的類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編報(bào)。

　　代理銀行每月2日前向中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局、財(cái)政部和各預(yù)算單位報(bào)送上一月的財(cái)政支出月報(bào)表，報(bào)表按一級(jí)預(yù)算單位，分預(yù)算科目的類、款、項(xiàng)（基本建設(shè)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、專項(xiàng)類支出列到項(xiàng)目）編報(bào)。

　　第四十六條 中國(guó)人民銀行與財(cái)政部、代理銀行之間，代理銀行與財(cái)政部、預(yù)算單位之間要建立相應(yīng)的對(duì)賬制度，加強(qiáng)日常賬務(wù)核對(duì)，保證各方賬目記錄相符。

　?。ㄒ唬┲袊?guó)人民銀行每日向財(cái)政部報(bào)送國(guó)庫(kù)單一賬戶庫(kù)存表，核對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶庫(kù)存余額。

　?。ǘ┐磴y行每月2日（法定節(jié)假日順延）前向中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局和財(cái)政部報(bào)送上月的財(cái)政部零余額賬戶對(duì)賬單和預(yù)算單位零余額賬戶對(duì)賬單（附件5），核對(duì)財(cái)政部零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶之間的清算發(fā)生額。

　?。ㄈ┐磴y行每月向預(yù)算單位提供預(yù)算單位零余額賬戶對(duì)賬單，核對(duì)月度財(cái)政授權(quán)支付發(fā)生額。

　　第五章 責(zé) 任 與 處 罰

　　第四十七條 財(cái)政性資金支付與清算所涉及的各方應(yīng)遵守結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)格按照本辦法的各項(xiàng)規(guī)定管理賬戶和辦理清算業(yè)務(wù)，未按本辦法的有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)的，責(zé)任由違反方承擔(dān)。

　　第四十八條 財(cái)政部簽發(fā)的《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財(cái)政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財(cái)政直接支付憑證》的收款人與實(shí)際的收款人不符，國(guó)庫(kù)單一賬戶的庫(kù)存余額不足以支付代理銀行在財(cái)政授權(quán)支付額度內(nèi)開(kāi)具的申請(qǐng)劃款金額，造成損失的，責(zé)任由財(cái)政部承擔(dān)。

　　第四十九條 中國(guó)人民銀行未按規(guī)定的時(shí)間和手續(xù)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成代理銀行損失的，責(zé)任由中國(guó)人民銀行承擔(dān)。

　　第五十條 因《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》和《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》填寫(xiě)有誤、《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》和《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》的金額與《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單》的金額不一致，導(dǎo)致中國(guó)人民銀行未能及時(shí)與代理銀行進(jìn)行資金清算，造成損失的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)。

　　第五十一條 因預(yù)算單位向代理銀行提交的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》、賬戶開(kāi)設(shè)、變更與撤銷的資料不真實(shí)、不準(zhǔn)確等原因，造成財(cái)政性資金流失和代理銀行損失的，責(zé)任由預(yù)算單位承擔(dān)。

　　第五十二條 代理銀行未及時(shí)辦理財(cái)政性資金支付或違反規(guī)定要求，將財(cái)政性資金支付給收款人以外的個(gè)人或單位，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并負(fù)責(zé)追回錯(cuò)劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由財(cái)政部取消其代理資格。

　　第五十三條 代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在向中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)局申請(qǐng)劃款金額超過(guò)代理銀行實(shí)際清算金額行為的，責(zé)任由代理銀行承擔(dān)，并及時(shí)退回多劃款項(xiàng)，按占用時(shí)間和金額支付應(yīng)付利息。情節(jié)嚴(yán)重的，由財(cái)政部取消其代理資格。

　　第五十四條 代理銀行在辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)中，存在占?jí)毫阌囝~賬戶貸方余額資金行為的，由中國(guó)人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，由財(cái)政部取消其代理資格。

　　第六章 附則

　　第五十五條 《財(cái)政直接支付憑證》和《財(cái)政授權(quán)支付憑證》由財(cái)政部統(tǒng)一印發(fā)；《××銀行××支付申請(qǐng)劃款憑證》和《××銀行××支付申請(qǐng)退款憑證》由中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印發(fā)。

　　第五十六條 本辦法由中國(guó)人民銀行會(huì)同財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第五十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行?！吨袊?guó)人民銀行 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈中央單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法〉的通知》（銀發(fā)〔2001〕259號(hào)）同時(shí)廢止。