正保會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)國家稅務總局公告[2011]第2號文件規(guī)定，本文廢止。

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局，廣東、海南省和深圳市地方稅務局：

　　為做好2006年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關問題通知如下：

　　一、加強組織領導，搞好部門協(xié)調(diào)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作是一項涉及面廣、政策性強的常規(guī)性基礎工作。匯算清繳質(zhì)量的好壞，不僅關系到涉外稅收政策的貫徹落實和稅款的足額入庫，而且關系到吸引外商投資軟環(huán)境的改善、涉外企業(yè)稅收基礎管理和納稅評估、稅務審計以及反避稅工作的深入開展。對此，各級稅務機關必須高度重視，要按照匯算清繳工作規(guī)程的要求成立企業(yè)所得稅匯算清繳領導小組和工作小組，確保各項工作有序進行。近期，總局已經(jīng)實現(xiàn)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件的數(shù)據(jù)銜接并下發(fā)了軟件升級補丁，各級國際（涉外）稅收管理部門應牽頭負責組織實施，信息中心、稅源管理、計劃征收等相關部門要各司其職、協(xié)同配合、形成合力，確保匯算清繳軟件與綜合征管軟件數(shù)據(jù)接口工作安全進行，共同做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

　　二、加強業(yè)務和操作技能培訓，做好申報期間的納稅服務。為了配合各地的業(yè)務培訓和宣傳輔導工作，方便納稅人填報申報表，總局今年重新修訂了《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳輔導材料》（總局將通過服務器或其他形式下發(fā)），從每張申報表的填表目的、口徑、欄目邏輯關系和電腦操作作了說明，對每張申報表涉及的相關法律法規(guī)進行提示，并強化了申報審核軟件的政策提示功能。各地要加強對基層稅務機關的業(yè)務指導和工作督導，使人員的知識結(jié)構(gòu)、思維方式適應信息化建設的需要，進一步提高匯算清繳人員的業(yè)務素質(zhì)和服務本領。要通過各種形式為納稅人提供更高層次、更為便捷的服務，幫助納稅人了解和履行納稅義務，協(xié)助他們解決申報中遇到的困難和問題，正確填寫企業(yè)所得稅申報表，做好年終稅款的決算申報，提高稅法遵從度。

　　三、核實戶管情況，夯實征管基礎。稅源戶籍管理是匯算清繳工作的基礎，各地應以全國換發(fā)稅務登記證的工作為契機，切實摸清轄區(qū)內(nèi)的正常企業(yè)、非正常企業(yè)和籌建期企業(yè)的真實情況，及時歸納、整理和分析戶管的各類信息，保證戶管情況統(tǒng)計的準確性，夯實管理基礎，堵塞稅收漏洞。除按規(guī)定可不參加匯算清繳的外，確保其他企業(yè)納入企業(yè)所得稅匯算清繳范圍。

　　四、規(guī)范工作流程，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。為進一步實現(xiàn)企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)的共享，保證數(shù)據(jù)的準確性和一致性，減輕基層稅務人員的工作壓力，總局已組織開發(fā)了匯算清繳軟件與綜合征管軟件數(shù)據(jù)接口程序，并制定了相應的業(yè)務工作流程（見附件1）。各地應重視數(shù)據(jù)接口程序的應用，加強工作銜接，認真落實前期各項準備事項，嚴格按照軟件銜接業(yè)務流程的要求開展工作。對應用過程中出現(xiàn)的問題，應及時上報總局。

　　五、嚴格加收滯納金，確保申報準確率。為制止滯納金加收的隨意性，確保企業(yè)所得稅的申報準確率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的有關規(guī)定，對企業(yè)年終所得稅匯算清繳應補繳的稅款未在5月31日前繳納入庫的，主管稅務機關應從6月1日起按日計算加收萬分之五的滯納金。

　　六、注重數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)的增值利用。各地在受理企業(yè)年終所得稅申報時，要嚴把申報數(shù)據(jù)的錄入關和審核關，及時發(fā)現(xiàn)和糾正數(shù)據(jù)的各種邏輯性、常識性錯誤，并防止垃圾數(shù)據(jù)進入?yún)R繳系統(tǒng)，注重數(shù)據(jù)質(zhì)量，確保2006年度上報匯算清繳數(shù)據(jù)的完整、準確。此外，總局最近編制下發(fā)的《2005年度涉外企業(yè)所得稅基礎數(shù)據(jù)資料》，是在歸集、整理、分析2005年度涉外企業(yè)所得稅申報資料的基礎上編印而成的，內(nèi)容豐富、數(shù)據(jù)翔實，可廣泛應用于涉外稅收管理各工作環(huán)節(jié)。各地可充分利用匯算清繳信息資源，依托現(xiàn)代信息技術，按照一體化工作運轉(zhuǎn)機制的要求，逐步實現(xiàn)匯算清繳、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務審計和反避稅調(diào)查工作的良性互動，進一步提高企業(yè)所得稅管理質(zhì)量和效率，實現(xiàn)企業(yè)所得稅科學化、精細化管理。

　　七、做好軟件的升級及運用工作。為加強納稅評估和稅務審計，根據(jù)各地的意見和建議，總局在申報系統(tǒng)中試掛了4張企業(yè)會計決算報表（按照財政部門規(guī)范的格式）和7張企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)間交易申報附表（見附件2）。在2006年度企業(yè)所得稅申報中，總局暫不統(tǒng)一要求納稅人填報，由各地根據(jù)工作需要自行選擇并指導納稅人填報。此外，根據(jù)上一年度匯算清繳工作中發(fā)現(xiàn)的軟件問題，總局將在近期內(nèi)對匯算清繳軟件進行修訂、升級，屆時請各地及時下載軟件補丁，并通知納稅人對軟件進行升級。

　　附件：1.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)業(yè)務工作流程

　　2.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來情況年度申報表（略）

　　附件1

外商投資企業(yè)和外國企業(yè)業(yè)務工作流程

　　一、工作要求

　?。ㄒ唬﹨⑴c部門：稅源管理部門、征收部門、綜合業(yè)務部門。

　　（二）軟件要求：

　　1.稅源管理部門與綜合業(yè)務部門均需要安裝涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)，并保存所轄企業(yè)以前年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)；

　　2.征收部門的綜合征管軟件需要安裝包含涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)與綜合征管軟件接口的最新補丁，并安裝MSXML、JRE1.4.0和CTAIS組件。

　?。ㄈ?shù)據(jù)導入要求

　　1.“正常企業(yè)（包括零申報企業(yè)）”和“非正常且應匯繳企業(yè)”的年度所得稅申報數(shù)據(jù)和審核數(shù)據(jù)采取導入方式進行；

　　2.“非正常且不匯繳企業(yè)”不需要從涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)中導出數(shù)據(jù)；

　　3.“非獨立核算分支機構(gòu)”不需要進行匯算清繳，不需要從涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)中導出數(shù)據(jù)。但未在6月30日前向主管稅務機關送達由匯總繳納機構(gòu)主管稅務機關開具的《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯總或合并企業(yè)所得稅證明》，且無延期申報批準文件的分支機構(gòu)除外。

　　二、業(yè)務流程

　　第一步：涉外企業(yè)將年度所得稅紙質(zhì)報表（一式二份）和申報數(shù)據(jù)盤及附報資料一并報稅源管理部門（采取非電子申報的，由稅源管理人員在涉外企業(yè)匯算清繳系統(tǒng)中手工錄入數(shù)據(jù)），由稅源管理人員將企業(yè)申報數(shù)據(jù)導入涉外企業(yè)匯算清繳軟件系統(tǒng)，經(jīng)與紙質(zhì)申報表核對無誤后，從匯算清繳系統(tǒng)中將申報數(shù)據(jù)導出到申報數(shù)據(jù)盤上。

　　第二步：納稅人持申報數(shù)據(jù)盤及紙質(zhì)申報表到征收部門，征收崗人員將申報數(shù)據(jù)盤內(nèi)與納稅人識別號相一致的申報數(shù)據(jù)文件讀入到綜合征管軟件［外資企業(yè)所得稅（年度）納稅申報」模塊中，經(jīng)與申報表核對無誤后保存數(shù)據(jù)，并在紙質(zhì)申報表上蓋章確認后，一份返納稅人，一份返稅源管理部門。涉及補稅的，同時開具稅收繳款書。對綜合征管軟件提示企業(yè)已預繳稅額、可彌補以前年度虧損額等數(shù)據(jù)與導入的申報接口數(shù)據(jù)不一致的，征收崗位人員應立即通知稅源管理人員，待稅源管理人員進一步確認后才予保存數(shù)據(jù)。

　　第三步：稅源管理部門對申報數(shù)據(jù)、申報表及附表資料進行二次審核，將審核數(shù)據(jù)錄入?yún)R算清繳軟件系統(tǒng)。當審核結(jié)果確認后，將從匯算清繳系統(tǒng)中將審核結(jié)果導出到指定存放目錄，并由稅源管理部門下達《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》。  第四步：涉及補（退）稅的，由納稅人持《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)匯算清繳事宜通知書》到征收部門，由征收人員到指定目錄內(nèi)下載與通知書納稅人識別號相一致的審核數(shù)據(jù)文件，并將數(shù)據(jù)文件讀入綜合征管軟件［外資企業(yè)所得稅（年度）匯算清繳］模塊中，開具稅收繳款書。不涉及補（退）稅的，由稅源管理人員直接通知征收崗位人員接收導入綜合征管軟件［外資企業(yè)所得稅（年度）匯算清繳］模塊中。

　　二○○七年二月五日