各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（以下簡(jiǎn)稱“現(xiàn)行申報(bào)表”）自1994年實(shí)行以來(lái)對(duì)企業(yè)預(yù)繳和申報(bào)繳納年度企業(yè)所得稅發(fā)揮了很好的作用，促進(jìn)了企業(yè)所得稅的管理。但是，隨著企業(yè)所得稅政策的逐步調(diào)整完善和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的不斷改革，“現(xiàn)行申報(bào)表”的總體結(jié)構(gòu)和許多具體項(xiàng)目已經(jīng)不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅法規(guī)和政策規(guī)定。為適應(yīng)企業(yè)所得稅規(guī)范化和改革的需要，總局對(duì)“現(xiàn)行申報(bào)表”進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)將修訂后的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及附表（以下簡(jiǎn)稱“新申報(bào)表”）印發(fā)給你們，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表格式，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局本著簡(jiǎn)便易行的原則自行設(shè)計(jì)。

　　“新申報(bào)表”與“現(xiàn)行申報(bào)表”相比，總體結(jié)構(gòu)和具體項(xiàng)目均做了調(diào)整，內(nèi)容更為詳細(xì)規(guī)范。為用好這套申報(bào)表，總局決定逐步推開(kāi)使用。具體安排是：1999年先在上市股份公司試用；2000年擴(kuò)大到大中型企業(yè)；2001年全面鋪開(kāi)使用。鑒于“新申報(bào)表”的申報(bào)項(xiàng)目變化較大，邏輯關(guān)系較為復(fù)雜，填報(bào)難度加大等實(shí)際情況，使用“新申報(bào)表”的納稅人，企業(yè)所得稅年度申報(bào)表可在次年4月底前報(bào)送。

　　為了做好1999年上市公司的試用工作，及時(shí)了解有關(guān)情況，請(qǐng)各地盡快落實(shí)試點(diǎn)公司的名單，制定具體實(shí)施方案，并將試點(diǎn)名單和實(shí)施方案于1999年1月15日前報(bào)總局。試點(diǎn)中有什么問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)向總局反映。

　　附件：1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及填報(bào)說(shuō)明

　　2.《銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一）及填報(bào)說(shuō)明

　　3.《投資所得（損失）明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附二）及填報(bào)說(shuō)明

　　4.《銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三）及填報(bào)說(shuō)明

　　5.《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四）及填報(bào)說(shuō)明

　　6.《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五）及填報(bào)說(shuō)明

　　7.《壞賬損失明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六）及填報(bào)說(shuō)明

　　8.《廣告支出明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七）及填報(bào)說(shuō)明

　　9.《公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八）及填報(bào)說(shuō)明

　　10.《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九）及填報(bào)說(shuō)明

　　國(guó)家稅務(wù)總局
一九九八年十一月三日

　　附件1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及填報(bào)說(shuō)明

　　《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)說(shuō)明

　　一、表頭項(xiàng)目

　　1.“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。

　　2.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

　　3.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

　　4.“納稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。

　　5.“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”：按“國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報(bào)。

　　6.“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。

　　7.“納稅人開(kāi)戶銀行”及“賬號(hào)”：填報(bào)納稅人主要開(kāi)戶銀行的全稱及其賬號(hào)。

　　二、收入總額項(xiàng)目

　　1.第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。

　　2.第2行“銷售退回”：填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映的銷售（營(yíng)業(yè)）收入退回。

　　3.第3行“折扣與折讓”：填報(bào)包括在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。

　　4.第5行“免稅的銷售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工所得等。

　　5.第6行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中填報(bào)；轉(zhuǎn)讓投資用無(wú)形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報(bào)。

　　6.第7行“投資收益”：填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息；債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息；股息性所得填報(bào)全部股權(quán)投資的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得（按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局（94）財(cái)稅字第009號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行還原計(jì)算后的數(shù)額）。

　　7.第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第31行）。

　　8.第9行“租賃凈收益”：填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“租金凈支出”（第24行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映。

　　9.第10行“匯兌凈收益”：填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“匯兌凈損失”（第23行）。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。

　　10.第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報(bào)企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報(bào)廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失”（第30行）。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。

　　11.第12行“補(bǔ)貼收入”：填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。

　　12.第13行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值，處理債務(wù)的收入等?！捌渌杖搿睉?yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。

　　三、扣除項(xiàng)目

　　1.第15行“銷售（營(yíng)業(yè)）成本”：填報(bào)各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。

　　2.第16行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對(duì)應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。第17至41行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。

　　3.第17行“工資薪金”：填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生或提取的計(jì)入期間費(fèi)用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。

　　4.第18行“職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，減除制造費(fèi)用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。

　　5.第19行“固定資產(chǎn)折舊”：填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。

　　6.第20行“無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的全部無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷額。

　　7.第21行“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開(kāi)發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出比上一納稅年度增長(zhǎng)10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)整減少項(xiàng)目在第60行填報(bào)。

　　8.第27行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

　　9.第28行“壞賬損失”：填報(bào)采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失。

　　10.第29行“增提的壞賬準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞賬準(zhǔn)備。

　　11.第32行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國(guó)家規(guī)定繳納給社會(huì)保障部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。

　　12.第39行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用”：填報(bào)本期銷售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)。

　　13.第41行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”：填報(bào)除第17至40行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。

　　四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　1.第43行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第44行至58行填報(bào)具體的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目，上述各項(xiàng)目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第61行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”中反映，并附明細(xì)表加以說(shuō)明。

　　2.第58行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”：填報(bào)除第44行至57行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。

　　3.第62行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額。

　　4.第68行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：填報(bào)按規(guī)定還原后的數(shù)額。

　　附件2.《銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一）及填報(bào)說(shuō)明

《銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

　　一、《銷售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)銷售（營(yíng)業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(yíng)（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等會(huì)計(jì)明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營(yíng)業(yè)）收入”。

　　二、附表一有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

　　1.第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入；自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開(kāi)采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。

　　2.第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購(gòu)代銷業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。

　　3.第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。

　　4.第5行“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場(chǎng)地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。

　　5.第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行社的營(yíng)業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營(yíng)業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂(lè)場(chǎng)、歌舞廳、度假村的收入。

　　6.企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，郵政通信、金融保險(xiǎn)和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說(shuō)明。

　　附件3.《投資所得（損失）明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附二）及填報(bào)說(shuō)明

《投資所得（損失）明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

　　本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。短期投資和債券投資只填報(bào)投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長(zhǎng)期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬分析填報(bào)本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第7、8、31行。

　　附件4.《銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三）及填報(bào)說(shuō)明

《銷售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

　　本附表填報(bào)與銷售（營(yíng)業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限，不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào)。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說(shuō)明。

　　附件5.《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四）及填報(bào)說(shuō)明

《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

　?。ㄒ唬┍靖奖硖顖?bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。

　?。ǘ┍靖奖淼?列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。其中第3列的第9行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì)，實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長(zhǎng)基金。

　?。ㄈ┑?列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的職工福利費(fèi)。

　?。ㄋ模┍靖奖砼c主表的邏輯關(guān)系為：

　　第3列的第4+5行=主表的第17行；

　　第4列的第10行—第4列的第2、3、6行=主表的第18行的職工福利費(fèi)；

　　第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第18行的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)；

　　第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；

　　第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%；

　　“非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10行—第3列的第11行=主表的第44行（如果余額為正數(shù)）；

　　“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行—第6列的第11行）=主表第45行（如果結(jié)果為正數(shù)）；

　　“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；

　　“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第44行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第61行填報(bào)。

　　附件6.《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五）及填報(bào)說(shuō)明

《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

　?。ㄒ唬┍靖奖硖顖?bào)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。

　?。ǘ┢髽I(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)賬分析填報(bào)本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計(jì)數(shù)+第13列的合計(jì)=主表的第19或20行第9列=第4列+第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計(jì)（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計(jì)的折舊、攤銷額減除第15列合計(jì)允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第51行，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計(jì)填寫列在主表的第61行。

　　附件7.《壞賬損失明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六）及填報(bào)說(shuō)明

《壞賬損失明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

　　一、本附表填報(bào)本期壞賬準(zhǔn)備提取、沖銷情況。

　　二、本附表的表頭項(xiàng)目的填報(bào)：

　　1.采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實(shí)際發(fā)生壞賬損失”欄，收回已核銷壞賬應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報(bào)的壞賬損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞賬損失的差額在主表的第52行填報(bào)。

　　2.采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：

　　“本期增提的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收賬款余額×企業(yè)實(shí)際壞賬準(zhǔn)備的提取比例-〔期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額（保留數(shù)）-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬〕如為負(fù)數(shù)表示減提的壞賬準(zhǔn)備。

　　“本期按稅法規(guī)定增提的壞賬準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收賬款余額×稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-（期初應(yīng)收賬款余額×稅法規(guī)定的壞賬準(zhǔn)備提取比例-本期實(shí)際發(fā)生的壞賬+本期收回已核銷的壞賬）。

　　企業(yè)會(huì)計(jì)核算中實(shí)際增提的壞賬準(zhǔn)備（主表第29行）大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞賬準(zhǔn)備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞賬準(zhǔn)備（主表第29行用負(fù)數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞賬準(zhǔn)備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得，在本附表“本期申報(bào)的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報(bào)，并填入主表的第53行。

　　反之，應(yīng)調(diào)整減少應(yīng)納稅所得，在“本期申報(bào)的壞賬準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用負(fù)數(shù)填報(bào)，并填入主表第61行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說(shuō)明。

　　三、表中實(shí)際發(fā)生的壞賬、收回已核銷的壞賬應(yīng)填報(bào)合計(jì)數(shù)。

　　附件8.《廣告支出明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七）及填報(bào)說(shuō)明

《廣告支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

　　1.本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出；

　　2.本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報(bào)；

　　3.用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出支向。

　　附件9.《公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八）及填報(bào)說(shuō)明

　　附件10.《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九）及填報(bào)說(shuō)明