各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)出口退稅管理，提高出口退稅工作效率，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物專用稅票電子信息審核有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2003〕1392號(hào)）文件規(guī)定，經(jīng)研究，國(guó)家稅務(wù)總局決定對(duì)外貿(mào)企業(yè)2004年1月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用聯(lián)〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核辦理出口退稅?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、對(duì)外貿(mào)企業(yè)2004年1月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物，外貿(mào)企業(yè)向其主管退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅時(shí)，須按2004年新版出口退稅電子申報(bào)系統(tǒng)錄入以增值稅專用發(fā)票（或普通發(fā)票）內(nèi)容為主的進(jìn)貨憑證數(shù)據(jù)，不再錄入增值稅“稅收（出口貨物專用）繳款書(shū)”或“出口貨物完稅分割單”（以下簡(jiǎn)稱增值稅專用稅票）的內(nèi)容，但對(duì)國(guó)稅函〔2003〕1392號(hào)文件第二條規(guī)定的出口貨物仍需錄入增值稅專用稅票號(hào)碼。

　　二、對(duì)外貿(mào)企業(yè)2004年1月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物，退稅機(jī)關(guān)在審核退稅時(shí)，凡外貿(mào)企業(yè)提供2003年8月1日（以開(kāi)票日期為準(zhǔn)）以后增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須通過(guò)2004年新版出口退稅審核系統(tǒng)審核。審核無(wú)誤的方可按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定退稅；凡外貿(mào)企業(yè)提供2003年8月1日（以開(kāi)票日期為準(zhǔn)）以前開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，仍按國(guó)稅函〔2003〕1392號(hào)文件第二條的規(guī)定審核辦理退稅。

　　三、對(duì)機(jī)電產(chǎn)品中標(biāo)企業(yè)2004年1月1日（以開(kāi)票日期為準(zhǔn)）以后申報(bào)退稅時(shí)，提供的是增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，退稅機(jī)關(guān)必須通過(guò)2004年新版出口退稅審核系統(tǒng)與該增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息進(jìn)行電子對(duì)審，對(duì)審無(wú)誤的方可按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定退稅；提供的是非增值稅防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，退稅機(jī)關(guān)仍應(yīng)對(duì)該企業(yè)申報(bào)的增值稅專用稅票與總局下發(fā)的電子信息進(jìn)行審核，審核無(wú)誤，方可按現(xiàn)行規(guī)定辦理退稅。

　　四、退稅機(jī)關(guān)使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核辦理外貿(mào)企業(yè)（包括機(jī)電產(chǎn)品中標(biāo)企業(yè)，下同）退稅后三個(gè)月內(nèi)，將該筆退稅的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息與按國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)文件有關(guān)規(guī)定取得的總局下傳增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)不符的按下列規(guī)定處理：

　　（一）凡屬于國(guó)稅函〔2003〕995號(hào)文件第四條第一款規(guī)定協(xié)查有誤發(fā)票信息或增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息與稽核、協(xié)查信息中相符發(fā)票、協(xié)查無(wú)誤發(fā)票信息比對(duì)不符的，一律追回該筆出口貨物已退稅款。

　?。ǘ┓矊儆趪?guó)稅函〔2003〕995號(hào)文件第四條第二款規(guī)定，應(yīng)立即暫停辦理該外貿(mào)企業(yè)退稅業(yè)務(wù)，并按該條款的規(guī)定進(jìn)行處理。

　　五、對(duì)下列外貿(mào)企業(yè)，退稅機(jī)關(guān)在審核出口退稅時(shí)按以下規(guī)定處理：

　?。ㄒ唬?duì)于2004年1月1日以后取得進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，退稅機(jī)關(guān)自審核該企業(yè)申報(bào)第一筆出口退稅業(yè)務(wù)的一年內(nèi)，在按本通知第二、三條規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息電子對(duì)審?fù)ㄟ^(guò)后，暫不辦理退稅，必須按本通知第四條規(guī)定將增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息與認(rèn)證信息比對(duì)通過(guò)后，方可辦理退稅。

　?。ǘ?duì)于按本通知二、三條規(guī)定使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息電子對(duì)審?fù)ㄟ^(guò)后，仍對(duì)外貿(mào)企業(yè)出口貨物有疑問(wèn)的，可暫不辦理退稅，待按本通知第四條規(guī)定將增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息與認(rèn)證信息比對(duì)通過(guò)后，辦理退稅。

　　六、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息傳遞辦法

　　（一）總局提供了《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息導(dǎo)出與傳遞技術(shù)方案》（附件），各地應(yīng)根據(jù)該方案，結(jié)合本地區(qū)出口退稅審核、審批的管理模式，確定增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息傳遞辦法，并于2004年2月5日前將本地區(qū)確定的增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息傳遞辦法上報(bào)總局（信息中心）。(標(biāo)為灰色部分已于2006年4月30日失效)

　?。ǘ└鞯刂贫ǖ脑鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票認(rèn)證信息傳遞辦法必須符合以下原則：

　　1.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息傳遞工作由各級(jí)國(guó)稅局信息中心牽頭負(fù)責(zé)，退稅、流轉(zhuǎn)稅、征管部門(mén)予以配合，必須建立稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部增值稅專用發(fā)票認(rèn)證發(fā)票信息傳遞的規(guī)則，建立崗位責(zé)任制和過(guò)錯(cuò)追究制度。

　　2.自2004年1月起，各級(jí)國(guó)稅局信息中心必須及時(shí)將增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息傳遞給外貿(mào)企業(yè)的主管退稅機(jī)關(guān)，具體辦法由各地自定但必須確保能夠及時(shí)辦理退稅。

　　七、外貿(mào)企業(yè)申報(bào)應(yīng)退消費(fèi)稅出口貨物，退稅機(jī)關(guān)仍按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理退稅。

　　八、2004年開(kāi)始使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅是出口退稅管理的一項(xiàng)重要改革，各地應(yīng)高度重視，認(rèn)真抓好落實(shí)工作。同時(shí)，總局也將組成督查組對(duì)各地開(kāi)展此項(xiàng)工作情況進(jìn)行督查。

　　附件：《增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息導(dǎo)出與傳遞技術(shù)方案》

　　國(guó)家稅務(wù)總局
二○○四年一月二十一日

　　增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息導(dǎo)出與傳遞技術(shù)方案

　　根據(jù)出口退稅有關(guān)規(guī)定，2004年1月1日以后報(bào)關(guān)出口的貨物，將實(shí)行以增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息為主審核退稅的辦法。為配合出口退稅審核系統(tǒng)審核增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息的要求，實(shí)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息及時(shí)有效的傳輸?shù)酵硕惒块T(mén)，提供如下技術(shù)實(shí)現(xiàn)方案。

　　一、 增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息導(dǎo)出

　　（一） 使用單機(jī)版認(rèn)證子系統(tǒng)的認(rèn)證部門(mén)，從認(rèn)證子系統(tǒng)按月（一個(gè)月可以導(dǎo)出多次）導(dǎo)出外貿(mào)企業(yè)發(fā)票認(rèn)證信息。認(rèn)證部門(mén)所需的外貿(mào)企業(yè)名單由退稅部門(mén)提供。

　　第一步：數(shù)據(jù)合并。認(rèn)證部門(mén)在導(dǎo)出認(rèn)證數(shù)據(jù)前，將多臺(tái)認(rèn)證系統(tǒng)的數(shù)據(jù)合并到一臺(tái)認(rèn)證機(jī)上（雷同于認(rèn)證系統(tǒng)向稽核系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)方式，認(rèn)證系統(tǒng)本身具有數(shù)據(jù)合并功能）。

　　第二步：導(dǎo)出數(shù)據(jù)。操作方法（附后），選中“只輸出指定企業(yè)數(shù)據(jù)”選項(xiàng)后，從界面中的一般納稅人信息列表中選中本認(rèn)證部門(mén)所有外貿(mào)企業(yè)名單。導(dǎo)出三個(gè)文本文件，文件名分別為控制文件（control.txt）、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)文件（js002010.txt）、統(tǒng)計(jì)表文件（js002110.txt）。

　　第三步：修改文件名。出口退稅審核軟件只需要抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)文件，其他文件不需要。修改抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)文件名，文件名修改為本認(rèn)證部門(mén)名稱加導(dǎo)出日期。

　　第四步：數(shù)據(jù)匯總。認(rèn)證部門(mén)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)把數(shù)據(jù)文件上傳（轉(zhuǎn)交）區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)。區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)把接收到的數(shù)據(jù)文件存放在區(qū)縣級(jí)服務(wù)器的一個(gè)特定的共享目錄中。

　?。ǘ?使用防偽稅控稅務(wù)端升級(jí)版軟件（網(wǎng)絡(luò)版）的地市，以區(qū)縣或地市為單位按月從認(rèn)證子系統(tǒng)（一個(gè)月可以導(dǎo)出多次）導(dǎo)出外貿(mào)企業(yè)發(fā)票認(rèn)證信息，每個(gè)外貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）導(dǎo)出一個(gè)XML文件，導(dǎo)出文件名命名規(guī)則是本企業(yè)納稅人識(shí)別號(hào)加導(dǎo)出文件日期。把導(dǎo)出的全部外貿(mào)企業(yè)發(fā)票認(rèn)證信息文件存放在區(qū)縣或地市服務(wù)器的一個(gè)特定的共享目錄中。區(qū)縣或地市所需的外貿(mào)企業(yè)名單由退稅部門(mén)提供。

　　二、 數(shù)據(jù)的傳遞模式

　　各地根據(jù)本地區(qū)出口退稅審核、審批的管理模式，確定增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息傳遞模式。根據(jù)金稅工程認(rèn)證子系統(tǒng)和出口退稅審核軟件現(xiàn)狀，我們總結(jié)了以下幾種數(shù)據(jù)傳遞模式，主要是共享目錄方式，供各地參考選用。

　?。ㄒ唬?退稅部門(mén)在區(qū)縣級(jí)

　　區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)匯總的認(rèn)證信息文件存放在一個(gè)特定的共享目錄中，出口退稅審核軟件可以直接訪問(wèn)該共享目錄，讀取文件。

　?。ǘ?退稅部門(mén)在地市級(jí)

　　1、 使用單機(jī)版認(rèn)證子系統(tǒng)的地方，各區(qū)縣按要求通過(guò)網(wǎng)絡(luò)（FTP、email等）方式，把匯總的數(shù)據(jù)文件上傳到地市級(jí)服務(wù)器的共享目錄中，出口退稅審核軟件可以直接訪問(wèn)該共享目錄，讀取文件。

　　2、 使用網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)的地方，地市級(jí)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)文件直接存放在本級(jí)服務(wù)器的一個(gè)特定的共享目錄中，出口退稅審核軟件可以直接訪問(wèn)該共享目錄，讀取文件。

　?。ㄈ?退稅部門(mén)在省級(jí)

　　1、 使用單機(jī)版認(rèn)證系統(tǒng)的地方，各區(qū)縣按要求通過(guò)網(wǎng)絡(luò)（FTP、email等）等方式上傳到省級(jí)服務(wù)器的一個(gè)特定的共享目錄中， 出口退稅審核軟件可以直接訪問(wèn)該共享目錄，讀取文件。

　　2、 使用網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證系統(tǒng)的地方，地市級(jí)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)文件可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)（FTP、email等）方式上傳到省級(jí)服務(wù)器的一個(gè)特定的共享目錄中， 出口退稅審核軟件可以直接訪問(wèn)該共享目錄，讀取文件。

　　從防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)導(dǎo)出認(rèn)證數(shù)據(jù)的方法

　　一、單機(jī)版認(rèn)證子系統(tǒng)導(dǎo)出認(rèn)證數(shù)據(jù)

　　進(jìn)入防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)，選擇“向稽核系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)”菜單，選定“只輸出指定企業(yè)數(shù)據(jù)”選項(xiàng)，如下圖所示。

　　選取輸出目錄、認(rèn)證月份（一個(gè)月可以導(dǎo)出多次數(shù)據(jù)）及要傳出認(rèn)證數(shù)據(jù)的外貿(mào)企業(yè)，然后點(diǎn)擊“確定”即可傳出該企業(yè)在選定月份的認(rèn)證數(shù)據(jù)，傳出數(shù)據(jù)文件格式與輸出到稽核系統(tǒng)的認(rèn)證系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件格式完全相同。

　　二、從網(wǎng)絡(luò)版認(rèn)證子系統(tǒng)導(dǎo)出認(rèn)證數(shù)據(jù)

　　登錄防偽稅控稅務(wù)端網(wǎng)絡(luò)版系統(tǒng)，進(jìn)入認(rèn)證子系統(tǒng)主界面，選取“企業(yè)認(rèn)證結(jié)果傳出”菜單，如圖所示。

　　選擇傳輸方式為“申報(bào)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)（RZ00102）”、要傳出認(rèn)證數(shù)據(jù)的企業(yè)和認(rèn)證月份時(shí)間，然后點(diǎn)擊“確定”，如圖所示。

　　在彈出的窗口中選擇“保存”即可完成認(rèn)證數(shù)據(jù)的導(dǎo)出過(guò)程。