正保會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)國家稅務總局公告[2011]第2號文件規(guī)定，本文廢止。　

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

　　重點稅源企業(yè)監(jiān)控工作，經(jīng)過2000年前10個月的運行，在掌握重點稅源分布、了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況和監(jiān)控企業(yè)稅收執(zhí)行情況方面取得了明顯的成效。但是，在運行過程中也反映出一些問題需要加以改進，一是調(diào)查的企業(yè)面過小；二是上報指標的適用性需要提高；三是國稅局、地稅局上報兩套報表，不便于對相關(guān)稅種和企業(yè)總體情況進行監(jiān)控分析等。為了進一步完善重點稅源監(jiān)控管理體系，方便國稅局、地稅局之間相關(guān)稅種的協(xié)查，擴展數(shù)據(jù)分析的應用領(lǐng)域，經(jīng)研究，作如下調(diào)整和修改。

　　一、合并國稅局、地稅局報表

　　為了方便國稅局、地稅局之間相關(guān)稅種的協(xié)查、監(jiān)控和對納稅人的統(tǒng)一管理，2 001年重點稅源企業(yè)監(jiān)控報表由現(xiàn)行國稅局、地稅局兩套報表合并為一套。對納稅人的監(jiān)控也相應地由原來的按稅種區(qū)分納稅人分別監(jiān)控，改為按統(tǒng)一的納部人納稅登記識別號進行統(tǒng)一管理。

　　報表合并后，不論是增值稅納稅人還是營業(yè)稅納稅人，在填寫企業(yè)表和產(chǎn)品（項目）表時，都只填寫該企業(yè)所涉及稅種的稅收指標和財務指標，不涉及的稅收指標填零即可。對于從事多種經(jīng)營的企業(yè)，可分列多種產(chǎn)品和經(jīng)營項目。產(chǎn)品（項目）表所列產(chǎn)品或項目指標將與企業(yè)表中的收入分類指標建立特定的邏輯關(guān)系，構(gòu)成對企業(yè)上報數(shù)據(jù)進行全面審核的邏輯審核關(guān)系。

　　二、修改企業(yè)產(chǎn)品代碼體系

　　兩套報表合并為一套報表后，原企業(yè)代碼的編制方法維持不變，原企業(yè)產(chǎn)品（項目）代碼體系將合并為一套代碼體系。產(chǎn)品（項目）代碼的調(diào)整方法是將原來營業(yè)稅納稅人的經(jīng)營項目代碼接續(xù)在增值稅納稅人產(chǎn)品代碼的后面，產(chǎn)品代碼和項目代碼的內(nèi)部排序不變。營業(yè)稅納稅人的經(jīng)營項目代碼排序范圍位于50000和60000之間（詳見代碼表）。

　　代碼體系修訂后，不論是增值稅納稅人還是營業(yè)稅納稅人，在填寫企業(yè)表和產(chǎn)品（項目）表時，其企業(yè)代碼的填寫仍維持不變。但在填寫產(chǎn)品（項目）表時，對于多種經(jīng)營的企業(yè)，注意填寫的產(chǎn)品（項目）代碼應與分列出多種產(chǎn)品和項目在性質(zhì)上保持一致。

　　三、調(diào)整調(diào)查指標

　　為增強調(diào)查指標的實用性，按照多一些稅收指標、少一些其他短期分析無用指標的原則，將現(xiàn)行兩套報表的稅收指標集中于一套報表上，并新增了易于取得的幾項反映稅收情況的指標，刪減了短期分析基本不用的企業(yè)固定資產(chǎn)狀況的指標，更突出了稅源監(jiān)控的主題。

　　四、擴大監(jiān)控范圍

　　根據(jù)工作需要，2001年將進一步擴大監(jiān)控范圍。增值稅納稅人為“兩稅”年收入在1000萬元以上的企業(yè)，營業(yè)稅納稅人為營業(yè)稅年收入在300萬元以上的企業(yè)。

　　五、增加了考核評比內(nèi)容

　　為了對各地重點稅源監(jiān)控工作情況給予客觀的評價，鼓勵先進，新的《重點企業(yè)稅源監(jiān)控月報數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》增加了考核評比的具體內(nèi)容和標準。

　　各項的具體修改內(nèi)容詳見附件《重點企業(yè)稅源監(jiān)控月報數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》。

　　附件：《重點企業(yè)稅源監(jiān)控月報數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法》

重點企業(yè)稅源監(jiān)控月報數(shù)據(jù)庫管理暫行辦法

　　第一條 稅源監(jiān)控是通過建立稅源數(shù)據(jù)庫從而對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和稅源稅收情況進行管理的一種方式。稅源監(jiān)控工作對于加強組織稅收收入，促進稅收征管，推進依法治稅具有重要的作用。為此，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定及國家稅務總局稅收工作“十五”規(guī)劃要求，特制定本辦法。

　　第二條 確定重點稅源企業(yè)的基本原則。重點稅源企業(yè)的確定，分別以增值稅一般納稅人和營業(yè)稅納稅人為對象，以企業(yè)上年實際稅收完成情況為依據(jù)，逐級確定重點稅源戶標準和名單。

　　第三條 重點稅源企業(yè)的確定標準。納入國家稅務總局管理的重點稅源企業(yè)是以各地增值稅、消費稅和營業(yè)稅收入為標準，即以上一年度增值稅和消費稅年入庫稅款1000萬元以上，營業(yè)稅年入庫稅款300萬元以上的作為重點稅源企業(yè)。

　　省以下各級重點稅源企業(yè)的劃分標準可根據(jù)本地區(qū)的具體情況確定，原則上要求達到流轉(zhuǎn)稅收入的60％以上，同時兼顧行業(yè)分布，重點監(jiān)控工業(yè)、商業(yè)、金融保險業(yè)、交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)和社會服務業(yè)。

　　重點稅源企業(yè)一經(jīng)確定，原則上年度內(nèi)不做調(diào)整，新產(chǎn)生的重點稅源企業(yè)應在次年的數(shù)據(jù)庫調(diào)整中加入，但不得刪除低于建庫標準的原有重點稅源企業(yè)。原有的重點稅源企業(yè)，其年度實交稅額在連續(xù)三年不滿足建庫標準的50％時，可以刪除。刪除的企業(yè)名單和代碼應上報上一級稅務局備案。

　　第四條 重點稅源數(shù)據(jù)庫的建立。重點稅源企業(yè)的管理以納稅人為對象，以全國稅收系統(tǒng)統(tǒng)一的計算機大系統(tǒng)為依托，應用全國統(tǒng)一的計算機軟件、統(tǒng)一的稅務登記編碼（編碼規(guī)定附后）、統(tǒng)一的指標體系建立重點稅源數(shù)據(jù)庫。

　　國稅局以增值稅一般納稅人為主要對象，以增值稅和消費稅為主要稅種，建立重點稅源數(shù)據(jù)庫；地稅局應同時將增值稅一般納稅人和營業(yè)稅納稅人納入監(jiān)控范圍，結(jié)合增值稅一般納稅人和營業(yè)稅納稅人兩方面的資料，實現(xiàn)對營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、城市建設(shè)維護稅等主要稅種稅源的管理。

　　重點稅源數(shù)據(jù)庫是稅務系統(tǒng)內(nèi)部的共享數(shù)據(jù)庫，由各級稅務機關(guān)計劃統(tǒng)計部門統(tǒng)一管理。

　　第五條 重點稅源數(shù)據(jù)庫實行總局、省級局、地（市）級局和縣級局四級管理模式，由下而上，層層負責。

　　第六條 重點稅源數(shù)據(jù)庫的報表體系。重點稅源數(shù)據(jù)庫的報表一套兩張，分別為“重點企業(yè)稅源狀況月報表-企業(yè)表”和“重點企業(yè)稅源狀況月報表-產(chǎn)品（項目）表”。

　　第七條 重點稅源數(shù)據(jù)庫報表的數(shù)據(jù)來源。以企業(yè)財務報表、納稅申報表和納稅申報附列表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)填報，具體填報口徑見填表說明（附后）。數(shù)據(jù)指標由國家稅務總局統(tǒng)一制定。各地可根據(jù)工作需要在總局規(guī)定的數(shù)據(jù)指標的基礎(chǔ)上自行增設(shè)附列報表或指標。

　　第八條 重點稅源數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)上報方式和時間。重點稅源企業(yè)月報表由企業(yè)填報，一式兩份，分別送國稅、地稅主管稅務機關(guān)、（若繳納營業(yè)稅的企業(yè)沒有涉及國稅收入的，可不報國稅局），據(jù)以產(chǎn)生基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，然后按統(tǒng)一的規(guī)定格式，通過稅務系統(tǒng)廣域網(wǎng)逐級上報上一級稅務機關(guān)數(shù)據(jù)庫。重點稅源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)實行月報制度。上報總局的時間為次月25日之前（節(jié)假日順延）。

　　第九條 重點稅源數(shù)據(jù)庫的應用范圍和使用權(quán)限。重點稅源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)屬機密級，只限于稅務機關(guān)內(nèi)部使用，主要服務于稅收收入的分析和預測，稅收政策分析、稅收征管、稅務稽查等。未經(jīng)主管部門同意，不得對外提供和引用。因泄密而產(chǎn)生的后果，將依法追究責任人的責任。

　　第十條 各級稅務機關(guān)應按月對重點稅源數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進行分析，反映重點企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況、稅源和稅收變化情況，編寫月份和季度分析報告。省級稅務局應按季向總局報送季度分析報告。對稅源情況發(fā)生較大變化的企業(yè)，應上報專題調(diào)查報告。

　　第十一條 重點稅源監(jiān)控工作職責。重點稅源監(jiān)控工作要設(shè)置專職崗位，配備專職管理人員。其主要職責是：向企業(yè)催報數(shù)據(jù)、重點稅源數(shù)據(jù)庫的日常管理維護、及時向上一級稅務局上報數(shù)據(jù)、編寫數(shù)據(jù)的應用分析報告、定期或不定期地深入重點稅源戶開展調(diào)查研究，了解重點稅源戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況。

　　第十二條 考核與獎懲。對重點稅源監(jiān)控工作實行定期考核制度，考核依據(jù)是日常基礎(chǔ)工作記錄和抽查結(jié)果，內(nèi)容包括重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)以及分析報告的時效性，指標的完整性和數(shù)據(jù)的準確性，對考核結(jié)果進行通報表彰。

　　考核的具體指標如下：

　　（一）上報時間：按12個月的平均上報時間計算，平均上報時間為25日時，記10分。多一天扣1分，少1天加1分。

　?。ǘ┥蠄髴魯?shù)：按總局標準上報戶數(shù)達標記10分。數(shù)量多10個百分點加1分，少10個百分點扣2分。

　?。ㄈ└鞯乇O(jiān)控范圍：監(jiān)控稅收收入達到60％的，記10分。多10個百分點加1分，少10個百分點扣2分。

　?。ㄋ模?shù)據(jù)質(zhì)量：上報數(shù)據(jù)應真實準確，符合邏輯審核關(guān)系。上報戶數(shù)全部通過審核關(guān)系，記10分。上報數(shù)據(jù)不準確的戶數(shù)每超出3個百分點扣1分。發(fā)現(xiàn)基層稅務機關(guān)自己修改瞞報數(shù)據(jù)的，本項目不記分，并給予通報批評。

　?。ㄎ澹┓治鰣蟾妫阂蟾鞯匕丛逻M行分析，按季報送分析報告。按季報送分析報告，記10分，少一份扣3分。

　?。┚C合評比：上述五項考核內(nèi)容積分最多的前5名，授于“全國重點稅源企業(yè)監(jiān)控先進單位”。

　　第十三條 本辦法自2001年1月1日起實行。

　　附件1：重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)庫企業(yè)代碼及產(chǎn)品項目代碼編制規(guī)定

　　附件2：重點稅源企業(yè)報表填表說明

　　附件3：全國重點企業(yè)稅源狀況月報表——企業(yè)表（略）

　　附件4：全國重點企業(yè)稅源狀況月報表——產(chǎn)品（項目）表（略）

　　重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)庫企業(yè)代碼及產(chǎn)品項目代碼編制規(guī)定

　　重點稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)庫企業(yè)代碼，是為建立全國重點稅源數(shù)據(jù)庫，充分利用現(xiàn)代計算機信息手段對重點稅源戶進行管理而設(shè)置的一套代碼體系。

　　一、編制企業(yè)代碼的范圍

　　重點稅源企業(yè)代碼運用的企業(yè)，是根據(jù)全國重點企業(yè)稅源監(jiān)控月報數(shù)據(jù)庫管理辦法規(guī)定的標準，納入重點稅源數(shù)據(jù)庫管理的企業(yè)。

　　二、企業(yè)代碼的構(gòu)成

　　企業(yè)代碼由企業(yè)納稅登記識別碼、企業(yè)名稱、企業(yè)國民經(jīng)濟行業(yè)類別代碼、企業(yè)工商管理注冊類型識別碼和自定義碼等五項代碼組成。企業(yè)代碼庫的文件名由地區(qū)行政區(qū)劃代碼和國稅、地稅識別符組成。國稅系統(tǒng)的企業(yè)代碼庫名是在地區(qū)行政區(qū)劃代碼后加英文大寫字母G，地稅系統(tǒng)的企業(yè)代碼庫名是在地區(qū)行政區(qū)劃代碼后加英文大寫字母D.文件名后綴均由系統(tǒng)自動產(chǎn)生。

　　三、編制企業(yè)代碼的編制要求

　　企業(yè)代碼的編制，由各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）國家稅務局和地方稅務局負責重點稅源企業(yè)監(jiān)控管理工作的部門組織進行。要求統(tǒng)一使用國家稅務總局下發(fā)的全國稅收調(diào)查管理軟件SDMS系統(tǒng)。

　　2000年度以后如有變更事項，各地應填報“××年度重點稅源調(diào)查企業(yè)代碼修訂表”（表樣由各地參照2000年度代碼表格式自行編制），經(jīng)審核無誤后，據(jù)以對2000年度以后的企業(yè)代碼庫進行修訂。

　　四、企業(yè)代碼編制方法

　　重點稅源數(shù)據(jù)庫企業(yè)代碼由26位數(shù)字組成，表示以下5個部分的內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)稅務登記識別碼（Z1）

　　用15位數(shù)字表示，即企業(yè)代碼的第1至第15位。前六位表示企業(yè)所在地區(qū)區(qū)劃位置，后9位依據(jù)國家技術(shù)監(jiān)督局《全國組織機構(gòu)代碼編制規(guī)則》反映企業(yè)組織形式的代碼。企業(yè)稅務登記識別碼（Z1）是區(qū)別企業(yè)的唯一代碼，各企業(yè)的此項代碼不得重復。

　?。ǘ┢髽I(yè)名稱（Z2）

　　企業(yè)名稱的確定：以企業(yè)在工商行政管理局登記注冊的漢字名稱為準，但最多不得超過18個漢字，即最多占36位，超過應適當縮減。

　?。ㄈ﹪窠?jīng)濟行業(yè)類別代碼（Z3）

　　用4位數(shù)字表示，為企業(yè)代碼的第16至19位。

　　以《國民經(jīng)濟行業(yè)分類和代碼》（GB/T4754-94）為標準，根據(jù)企業(yè)實際從事的社會經(jīng)濟活動性質(zhì)進行分類填列。

　　1.分類原則

　　（1）以新國民經(jīng)濟核算體系中關(guān)于統(tǒng)計單位劃分的原則作為劃分行業(yè)的基本原則，并在分類中注意區(qū)分第一、二、三產(chǎn)業(yè)。

　?。?）依據(jù)經(jīng)濟活動性質(zhì)的同一性的分類原則，即主要按企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)團體和個體從業(yè)人員所從事的生產(chǎn)經(jīng)營活動或其他社會經(jīng)濟活動性質(zhì)進行行業(yè)分類；而不按其所屬行政隸屬管理系統(tǒng)分類。某一行業(yè)就其實質(zhì)來說是指從事一種或主要從事一種經(jīng)濟活動的所有單位的聚合體。

　　2.編碼方法

　　（1）行業(yè)分類采用了線性分類，將社會經(jīng)濟活動劃分為門類、大類、中類和小類四級。本辦法使用其三層四位數(shù)字碼的產(chǎn)業(yè)類別識別系統(tǒng)，用于標識社會經(jīng)濟活動的大中小類，不編制門類代碼。行業(yè)門類的數(shù)據(jù)，可以通過行業(yè)大類數(shù)據(jù)的匯總求出。

　?。?）每一層收容類都用“9”這一特殊的數(shù)字表示，即各類中的“其他”項。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)工商管理注冊登記類型識別碼（Z4）

　　編碼方法以工商行政管理部門對企業(yè)登記注冊的類型為依據(jù)，共分3層，用3位數(shù)字代表，即企業(yè)代碼的第20至22位。第20位是大類，第21位是小類，第22位是明細類。

　　企業(yè)所有制形式以2000年末在工商行政管理局登記的為準，代碼統(tǒng)一規(guī)定如下：

　　內(nèi)資企業(yè)

　　111 國有中央企業(yè)

　　112 國有地方企業(yè)

　　120 集體企業(yè)

　　121 城鎮(zhèn)集體企業(yè)

　　122 鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)

　　聯(lián)營企業(yè)

　　141 國有聯(lián)營企業(yè)

　　142 集體聯(lián)營企業(yè)

　　143 國有與集體聯(lián)營企業(yè)

　　149 其他聯(lián)營企業(yè)

　　有限責任公司

　　151 國有獨資公司

　　159 其他有限責任公司

　　股份有限公司

　　161 上市的股份有限公司

　　162 非上市的股份有限公司

　　私營企業(yè)

　　171 私營獨資企業(yè)

　　172 私營合伙企業(yè)

　　173 私營有限責任公司

　　174 私營股份有限公司

　　190 其他企業(yè)

　　港澳臺投資企業(yè)

　　210 合資經(jīng)營企業(yè)

　　220 合作經(jīng)營企業(yè)

　　230 獨資經(jīng)營企業(yè)

　　240 股份有限公司

　　外商投資企業(yè)

　　310 中外合資經(jīng)營企業(yè)

　　320 中外合作經(jīng)營企業(yè)

　　330 外資企業(yè)

　　340 外商投資股份有限公司

　?。ㄎ澹┳远x代碼（Z5）

　　用4位數(shù)字代表，即企業(yè)代碼的第23至第26位。

　　0001本年度新增企業(yè)；

　　前兩位：

　　20　同時對營業(yè)稅（增值稅）和所得稅實行定額征收的企業(yè)；

　　21　定額征收營業(yè)稅（增值稅）的企業(yè)；

　　22　定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)；

　　23　按季征收企業(yè)所得稅的企業(yè)；

　　24　按季征收流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)；

　　25　按季編制企業(yè)財務報表的企業(yè)；

　　81　集中繳納企業(yè)所得稅并在所在地繳納流轉(zhuǎn)稅的企業(yè)；

　　83　金融行業(yè)中的農(nóng)村信用社及營業(yè)稅稅率仍適用5％的政策性銀行；

　　自定義碼其余各位代碼由各地按照各自工作需要，自行定義使用。自定義碼若不使用，則必須填為“0000”，不得空置不填。

　　（六）產(chǎn)品（項目）代碼（Y）

　　產(chǎn)品（項目）代碼由產(chǎn)品（項目）分類代碼、產(chǎn)品名稱、單位、稅種和稅率5個部分組成。產(chǎn)品（項目）分類代碼（Y1）由5位數(shù)組成，分別表示涉及不同稅種的產(chǎn)品和經(jīng)營項目。產(chǎn)品名稱為Y2，產(chǎn)品數(shù)量單位為Y3.

　　稅種代碼（Y4）由1位數(shù)表示，具體含義如下：

　　Y4＝1增值稅產(chǎn)品

　　Y4＝2消費稅產(chǎn)品

　　Y4＝3資源稅產(chǎn)品

　　Y4＝4營業(yè)稅項目

　　稅率代碼為Y5，稅率詳見所附產(chǎn)品（項目）代碼表。

　　附：產(chǎn)品（項目）代碼表（略）

　　附件2：重點稅源企業(yè)報表填表說明

重點稅源企業(yè)報表填表說明

　　一、填表要求

　　（一）重點稅源企業(yè)的管理范圍

　　增值稅和消費稅兩稅年度合計數(shù)為1000萬元以上的工商企業(yè)均應填報此表。納入重點稅源戶管理的營業(yè)稅納稅人企業(yè)為年度實交營業(yè)稅稅額為300萬元以上的企業(yè)。

　　填表的重點稅源企業(yè)要嚴格按照是否有獨立的納稅人登記號進行管理，做到一個號一份表，不能按集團、總公司或其他組織形式匯總填報。設(shè)有總分支機構(gòu)而分支機構(gòu)不實行獨立核算、不單獨進行納稅登記的企業(yè)，應由總公司匯總填報。

　　（二）企業(yè)名稱及企業(yè)稅務登記識別碼的填寫

　　重點稅源月報表（01、02表，見附件3，4）表頭“企業(yè)名稱”和“企業(yè)主代碼”兩行，均應按照主管稅務機關(guān)審定的企業(yè)名稱和稅務登記證號碼填列。

　　（三）數(shù)據(jù)資料的填寫

　　1.數(shù)據(jù)來源。重點稅源月報表均應根據(jù)經(jīng)過企業(yè)稅務主管部門或會計師事務所審核確認后的企業(yè)財務月報表、納稅申報表及其他有關(guān)資料填寫。來自不同報表的數(shù)據(jù)，應反映同一會計期間企業(yè)經(jīng)濟活動的內(nèi)容。其中，來自“損益表”和“利潤表”的數(shù)據(jù)應按本月發(fā)生數(shù)填寫，來自“資產(chǎn)負債表”的數(shù)據(jù)應按期末余額數(shù)據(jù)填寫。

　　2.金額單位。表列數(shù)據(jù)除表中有特殊規(guī)定外，其他項目的金額單位均為萬元。

　　3.4、數(shù)位數(shù)。重點稅源月報表中，表示產(chǎn)品價格（元）和單位稅額（元）的，其小數(shù)點后保留兩位小數(shù)，其他以萬元為單位的數(shù)據(jù)，不足萬元的均應四舍五入，不留小數(shù)（或?qū)懗?ldquo;。00”），三位數(shù)字之間不要書寫分節(jié)號。

　　4.填寫要求。表列各欄應逐項填寫，對沒有數(shù)據(jù)的項目填“0”，不留空項。各項指標中，對注明關(guān)系式的指標，在填表時，相關(guān)數(shù)據(jù)應滿足關(guān)系式的要求；對未列明關(guān)系式的指標，相關(guān)數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系要求正確。

　　二、重點稅源月報表-01表填寫說明

　　01表為納稅人企業(yè)表，共90項指標，數(shù)據(jù)應為企業(yè)當月發(fā)生數(shù)或期初、期末余額數(shù)。對既可從納稅申報表取數(shù)又可從會計報表或帳戶取數(shù)的指標，當兩種方法所取得的數(shù)據(jù)不一致時，原則上應以納稅申報表的數(shù)據(jù)為準。各指標項目的具體填報要求如下。

　　（一）“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）收入”（1行）項目，視不同行業(yè)的企業(yè)，具體填報要求如下：

　　1.工業(yè)和商業(yè)企業(yè)反映企業(yè)扣除銷貨退回、折讓及折扣后的銷售收入凈額。工業(yè)企業(yè)按損益表“產(chǎn)品銷售收入”行本月數(shù)填寫；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤表“產(chǎn)品銷售凈額”行本月數(shù)填寫；內(nèi)資商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應分別按損益表或利潤表“商品銷售收入”行本月數(shù)減去“銷售折讓與折扣”行本月數(shù)的差額填寫；股份制企業(yè)按利潤表“主營業(yè)務收入”行本月數(shù)填寫。

　　2.對于工業(yè)和商業(yè)以外的企業(yè)，“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）收入”是指企業(yè)主營業(yè)務收入。視不同行業(yè)的企業(yè)分別按照企業(yè)損益表和利潤表中下列的指標確定：

　?、龠\輸（交通）企業(yè)和股份制試點企業(yè)按照損益表或利潤表中的“主營業(yè)務收入”行確定；

　?、谑┕て髽I(yè)按照損益表中“工程結(jié)算收入”行確定；

　?、鄯康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表中“房地產(chǎn)經(jīng)營收入”行確定；

　?、茑]電通訊企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務收入”行確定；

　?、萋糜巍嬍撤諛I(yè)、金融和保險企業(yè)按照損益表中“營業(yè)收入”行確定；

　?。ǘ?ldquo;計征營業(yè)稅的收入”（2行）項目，是指按稅法規(guī)定應繳納營業(yè)稅的收入，即營業(yè)稅的計稅依據(jù)。本項目應包括向買方收取的全部價款和價外費用，但不包括本說明第（三）條根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》列舉的減免稅規(guī)定即可免征營業(yè)稅的收入。

　?。ㄈ?ldquo;免征營業(yè)稅的收入”（3行）項目，是指根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》列舉的減免稅規(guī)定即可免征營業(yè)稅的收入。該指標可根據(jù)企業(yè)主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入中經(jīng)主管稅務機關(guān)核定的免稅收入填寫。企業(yè)所取得的免稅經(jīng)營項目的收入應單獨進行核算，不能進行單獨核算的，不應計入“免征營業(yè)稅的收入”。

　　金融行業(yè)“往來收入”不應包含在此項目內(nèi)。

　　（四）“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）成本”（4行）項目

　　1.對于工業(yè)和商業(yè)企業(yè)。

　　工業(yè)企業(yè)和外商投資企業(yè)應分別按損益表或利潤表“產(chǎn)品銷售成本”行本月數(shù)填寫；內(nèi)資商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應分別按損益表或利潤表“商品銷售成本”行本月數(shù)填寫；股份制企業(yè)按利潤表“營業(yè)成本”行本月數(shù)填寫。

　　2.對于工業(yè)和商業(yè)以外的其他企業(yè)，“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）成本”以企業(yè)主營業(yè)務成本。視不同企業(yè)，按下列指標確定：

　　①運輸（交通）、旅游、飲食服務企業(yè)和股份制企業(yè)按照損益表或利潤表中的

　　“營業(yè)成本”行確定；

　　②金融和保險企業(yè)按照損益表中“營業(yè)支出”行確定；

　　③施工企業(yè)按照損益表中“工程結(jié)算成本”行確定；

　?、芊康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表中“經(jīng)營成本”行確定；

　?、萼]電通訊企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務成本”行確定。

　?。ㄎ澹?ldquo;產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）費用”（5行）項目

　　1.對于工業(yè)和商業(yè)企業(yè)

　　工業(yè)企業(yè)按損益表“產(chǎn)品銷售費用”行本月數(shù)填寫；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤表“產(chǎn)品銷售費用”行本月數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)按損益表“經(jīng)營費用”行本月數(shù)填寫；外商投資商業(yè)企業(yè)按利潤表“進貨費用”行本月數(shù)和“銷貨費用”行本月數(shù)的合計數(shù)填寫；股份制企業(yè)按利潤表“銷售費用”行本月數(shù)和“進貨費用”行本月數(shù)的合計數(shù)填寫。

　　2.對于工業(yè)和商業(yè)以外的其他企業(yè)，“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）費用”視不同企業(yè)分別確定：

　?。?）運輸（含民航）企業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表或利潤表中的“銷售費用”行確定；

　?。?）旅游、飲食服務企業(yè)按照損益表中“營業(yè)費用”行確定；

　?。?）股份制企業(yè)按照利潤表中的“銷售費用”和“進貨費用”的合計數(shù)確定。

　?。?ldquo;銷售（經(jīng)營）稅金及附加”（6行）項目，反映企業(yè)產(chǎn)品銷售和經(jīng)營項目應繳納的稅金及全國統(tǒng)一規(guī)定的教育附加。地方政府自行出臺費用、附加均不得計入本項目，已計入的要剔除出來重新計入“管理費用”（15行）。企業(yè)用自產(chǎn)應交消費稅、資源稅產(chǎn)品連續(xù)生產(chǎn)非消費稅、非資源稅應稅產(chǎn)品的，其中間環(huán)節(jié)的應交消費稅、資源稅應分別計入本項目及第7行或第9行內(nèi)，已計入銷售成本的應從銷售成本中轉(zhuǎn)入本項目。工業(yè)企業(yè)按損益表“產(chǎn)品銷售稅金及附加”行本月數(shù)填寫；外商投資工業(yè)企業(yè)按利潤表“產(chǎn)品銷售稅金”行本月數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)按損益表“商品銷售稅金及附加”行本月數(shù)填寫；外商投資商業(yè)企業(yè)根據(jù)有關(guān)會計制度填寫；股份制企業(yè)按利潤表“營業(yè)稅金及附加”行本月數(shù)填寫。

　　對于工業(yè)和商業(yè)以外的其他企業(yè)，是指企業(yè)主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入應繳納的稅金及附加，應按企業(yè)損益表或利潤表相應的“經(jīng)營稅金及附加”欄目的數(shù)據(jù)填列。

　?。ㄆ撸?ldquo;其中：應交消費稅”（7行）、“應交營業(yè)稅”（8行）“應交資源稅”（9行）、“應交土地增值稅”（10行）、“應交城市維護建設(shè)稅”（11行）和“應交教育費附加”（12行）等各項目，應分別根據(jù)“產(chǎn)品銷售稅金及附加”。“商品銷售稅金及附加”和“經(jīng)營稅金及附加”會計帳戶的明細帳戶分析計算填寫。也可根據(jù)會計制度規(guī)定的“應交稅金-應交消費稅”、“應交稅金-應交營業(yè)稅”“應交稅金-應交資源稅”、“應交稅金-應交土地增值稅”、“應交稅金-應交城市維護建設(shè)稅”和“其他應交款-應交教育費附加”等明細科目相對應的貸方本月發(fā)生數(shù)，減去非主營業(yè)務所含代扣代繳和按規(guī)定減免（或退回）的消費稅稅額（包括出口退稅）、資源稅稅額、城市維護建設(shè)稅稅額后的余額填寫。上述各應交稅（費）項目，原則上不應包含減免稅（費）數(shù)額。但對于先征后返形式的優(yōu)惠，由于返還時不沖抵應交稅金，則仍包含這部分稅額。

　　（八）“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）利潤”（13行）項目，應根據(jù)本表“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）收入”（1行）減去“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）成本”（4行）、“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）費用”（5行）和“銷售（經(jīng)營）稅金及附加”（6行）后的余額填寫。

　　對于工業(yè)和商業(yè)以外的其他企業(yè)，“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）利潤”應和企業(yè)財務報表的下列指標一致：

　?、龠\輸（交通）企業(yè)和股份制企業(yè)分別按照損益表或利潤表的“主營業(yè)務利潤”行確定；

　?、谑┕て髽I(yè)按照損益表中“工程結(jié)算利潤”行確定；

　?、鄯康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照損益表中“房地產(chǎn)經(jīng)營利潤”行確定；

　?、苈糜?、飲食服務企業(yè)按照損益表中“經(jīng)營利潤”行確定；

　?、萼]電通信企業(yè)按照損益表中“通信業(yè)務收支差額”行確定；

　　（九）“其他業(yè)務利潤（含代購代銷收入）”（14行）項目，工業(yè)企業(yè)、建筑與服務行業(yè)的企業(yè)、外商投資工業(yè)企業(yè)和股份制企業(yè)應分別按損益表和利潤表“其他業(yè)務利潤”行本月數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)和外商投資商業(yè)企業(yè)應分別按損益表和利潤表“代購代銷收入”和“其他業(yè)務利潤”行本月數(shù)填寫。對于金融、保險企業(yè)，由于其損益表無“其他業(yè)務利潤”，該項目填“0”。

　?。ㄊ?ldquo;管理費用”（15行）項目，對于不單獨核算該項目指標的金融、保險企業(yè)填“0”，其他企業(yè)分別根據(jù)企業(yè)損益表或利潤表中“管理費用”行的數(shù)據(jù)填寫。

　?。ㄊ唬?ldquo;印花稅”（16行）項目應根據(jù)企業(yè)“管理費用”的“印花稅”明細科目借方本月發(fā)生額填寫。

　?。ㄊ?ldquo;財務費用及匯兌損失”（17行）項目，工業(yè)企業(yè)、建筑與服務行業(yè)企業(yè)、外商投資企業(yè)和股份制企業(yè)應分別按損益表和利潤表“財務費用”行本月數(shù)填寫；商業(yè)企業(yè)應分別按損益表“財務費用”和“匯兌損失”行本月數(shù)的合計數(shù)填寫。

　　（十三）“營業(yè)利潤”（18行）項目，為本表“產(chǎn)品銷售（經(jīng)營）利潤”（13行）加上“其他業(yè)務利潤（含代購代銷收入）”（14行）數(shù)據(jù)之和，減去“管理費用”（15行）和“財務費用及匯兌損失”（17行）數(shù)據(jù)的差額。

　　對于金融、保險企業(yè)，由于其損益表無“其他業(yè)務利潤”一行，其“營業(yè)利潤”可直接按表內(nèi)公式計算得出。

　　上述計算結(jié)果應與下列企業(yè)相應于營業(yè)利潤的指標基本一致：

　　1.運輸（交通）、施工、房地產(chǎn)開發(fā)、旅游、飲食服務和股份制企業(yè)分別按損益表或利潤表的“營業(yè)利潤”行確定；

　　2.郵電通信企業(yè)按損益表中“營業(yè)收支差額”行確定；

　　3.除保險企業(yè)外，其他各類企業(yè)該指標應為本表“經(jīng)營利潤”減“管理費用”和“財務費用”后的余額。因保險企業(yè)在本表中未反映“準備金提轉(zhuǎn)差”和“保護紅利支出”，故可不滿足這一條件。

　?。ㄊ模?ldquo;投資收益”（19行）項目，根據(jù)損益表或利潤表“投資收益”行本月發(fā)生數(shù)填寫。

　?。ㄊ澹?ldquo;補貼收入”（20行）項目，國有企業(yè)應根據(jù)損益表“補貼收入”行本月發(fā)生數(shù)填寫；股份制企業(yè)、外商投資工業(yè)企業(yè)。外商投資商業(yè)企業(yè)本項目填“0”。

　?。ㄊ?ldquo;營業(yè)外收支凈額”（21行）項目，應根據(jù)損益表或利潤表“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”行本月發(fā)生數(shù)的差額填寫，如果營業(yè)外支出大于營業(yè)外收入，則以“-”號在本項目反映。

　?。ㄊ撸?ldquo;前期損益調(diào)整”（22行）項目，根據(jù)損益表或利潤表“前期損益調(diào)整”行本月發(fā)生數(shù)填寫。損益表上有“上年退稅”指標的企業(yè)，其數(shù)據(jù)應填入本項目。

　　（十八）“利潤總額”（23行）項目，應以企業(yè)財務報表損益表“利潤總額”一欄數(shù)據(jù)據(jù)實填寫。如為虧損，則以“-”號反映。

　?。ㄊ牛?ldquo;所得稅稅前調(diào)整增加的計稅所得額”（24行）、“所得稅稅前調(diào)整減少的計稅所得額”（25行）項目，應分別根據(jù)主管稅務機關(guān)匯算清繳企業(yè)所得稅時稅前調(diào)整確認的數(shù)額填寫，對填表時尚未進行所得稅匯算清繳的企業(yè)，24行和26行指標數(shù)據(jù)均應填“0”。

　?。ǘ?ldquo;其中：彌補前期虧損的利潤”（26行）項目，按照主管稅務機關(guān)匯算清繳企業(yè)所得稅時核定的，準予用稅前利潤彌補前期虧損的數(shù)額填寫，對填表時尚未進行所得稅匯算清繳的企業(yè)，本行指標數(shù)據(jù)應填“0”。

　　（二十一）“計稅所得額”（27行）項目，按照本表“利潤總額”（23行）與“所得稅前調(diào)整增加的計稅所得額”（24行）數(shù)據(jù)之和，減去“所得稅前調(diào)整減少的計稅所得額”（25行）數(shù)據(jù)后的余額填寫，不按月核算計稅所得額的企業(yè)，按當月實現(xiàn)的利潤總額填寫。

　?。ǘ?ldquo;期初未交企業(yè)所得稅”（28行），是指上月末企業(yè)應繳未繳的企業(yè)所得稅稅額，包括欠稅額。應按照“應交稅金-未交企業(yè)所得稅”明細科目貸方期初余額填寫，如果“應交稅金-未交企業(yè)所得稅”明細科目為借方余額，則以“-”號反映。

　　（二十三）“本期應交企業(yè)所得稅”（29行）項目，其填報分兩種情況：①匯算清繳企業(yè)所得稅時主管稅務機關(guān)確認的應交企業(yè)所得稅（不含減免稅）；②尚未進行企業(yè)所得稅匯算清繳的企業(yè)，則應按照“應交稅金-應交企業(yè)所得稅”科目貸方本年累計發(fā)生數(shù)，減去減免（或退回）企業(yè)所得稅后的余額填寫。不按月核算企業(yè)所得稅，實行預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，按預繳定額填寫。

　?。ǘ模?ldquo;減免企業(yè)所得稅”（30行）項目，指經(jīng)主管稅務機關(guān)根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定核定的本期所得稅減免的稅額。凡經(jīng)批準比按稅收法規(guī)規(guī)定的適用稅率（包括按計稅所得額大小適用的27％和18％稅率）計算少交納的所得稅額，均應作為減免所得稅填入到本項目。

　　（二十五）“本期實交企業(yè)所得稅額”（31行），是指企業(yè)本期實際繳納入庫的企業(yè)所得稅稅額、以及清理前期欠稅額和當月實際多交的稅額，按照主管稅務機關(guān)確認的實際入庫數(shù)填寫。

　　（二十六）“期末未交企業(yè)所得稅”（32行）項目，反映本月末未交的企業(yè)所得稅稅額，指本表“期初未交企業(yè)所得稅”（28行）加上“本期應交企業(yè)所得稅”（29行）數(shù)據(jù)之和，減去“本期實交企業(yè)所得稅”（31行）數(shù)據(jù)后的余額。期末多交的企業(yè)所得稅稅額以“-”號在本項目內(nèi)反映。

　?。ǘ撸?ldquo;計征增值稅的銷售額”（33行）項目，是指應繳納增值稅產(chǎn)品（商品）的銷售額，此項目中不應包括銷項稅額，但應包括向購買方收取的全部價款和價外費用，以及企業(yè)實行先征后退辦法出口貨物的銷售額，但不包括企業(yè)實行“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額以及直接免征增值稅的銷售額?？砂凑罩鞴芏悇諜C關(guān)審核確認的增值稅納稅申報表中“本期銷項稅額”欄“應稅銷售額”指標“合計”項數(shù)據(jù)填寫。

　　（二十八）“出口貨物免稅銷售額”（34行）項目，是指企業(yè)實行“免、抵、退”辦法出口貨物的銷售額?？砂醇{稅申報表第（9行）數(shù)據(jù)填寫。

　　（二十九）“直接免征增值稅的銷售額”（35行）項目，是指按照國家稅收政策直接免征增值稅的銷售額，包括1994年1月1日以前成立的外商投資企業(yè)出口貨物直接免征增值稅的銷售額?？砂凑罩鞴芏悇諜C關(guān)審核確認的（按稅款所屬期確定，下同）增值稅納稅申報表中“銷項”第8行“免稅貨物”本月銷售額數(shù)據(jù)填寫。

　?。ǘ牛?ldquo;期初未交增值稅稅額”（36行）。是指上月末企業(yè)應繳未繳的增值稅稅額，包括欠稅額。應按照“應交稅金-未交增值稅”明細科目貸方期初余額填寫，如果“應交稅金-未交增值稅”明細科目為借方余額，則以“-”號反映。

　?。ㄈ?ldquo;本期進項稅額”（37）行項目，是本表“其中：本期允許抵扣的期初存己貨征稅額”（38行）至“適用4%征收率的進項稅額”（44行）各行指標數(shù)據(jù)之和。

　?。ㄈ唬?ldquo;其中：本期允許抵扣的期初存貨已征稅額”（38行）項目，指企業(yè)在當月經(jīng)主管稅務機關(guān)批準，從“待攤費用-期初進項稅額”明細科目轉(zhuǎn)入“應交稅金-應交增值稅”明細科目“進項稅額”欄的部分。應按照稅務主管機關(guān)審核確認的增值稅納稅申報表“期初進項稅額”欄“抵扣稅額”指標本月數(shù)填寫，也可按照“待攤費用-期初進項稅額”明細科目貸方本月發(fā)生數(shù)并經(jīng)主管稅務機關(guān)審核確認后分析填寫。用于抵頂欠稅的期初存貨所含已征稅款，也應在本項目中反映。

　　（三十二）“適應17%稅率的進項稅額”（39行）至“適用4%征收率的進項稅額”（44行）各行指標，根據(jù)主管稅務機關(guān)確認的增值稅納稅申報表“本期進項稅額”欄適用17%稅率至4%征收率的“本期進項稅發(fā)生額”數(shù)據(jù)填寫。

　　（三十三）“本期進項轉(zhuǎn)出額”（45行）項目，根據(jù)企業(yè)“應交稅金-應交增值稅”科目“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄本月發(fā)生數(shù)填寫，或按增值稅納稅申報表中“進項稅額轉(zhuǎn)出”第（12行）各數(shù)據(jù)的合計數(shù)填寫。

　?。ㄈ模?ldquo;本期進項稅凈額”（46行）項目，按照本表“本期進項稅額”（37行）減去“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”（45行）后的余額填寫。

　　（三十五）“上期留抵稅額”（47行）項目，指上月末尚未抵扣的進項稅額。應按增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“上期留抵稅額”（第22行）本月數(shù)填寫。

　?。ㄈ?ldquo;本期銷項稅額”（48行）項目，應為本表“其中：適用17%稅率的銷項稅額”（49行）至“適用4%征收率的應交稅額”（52行）各行數(shù)據(jù)之和。

　?。ㄈ撸?ldquo;其中：運用17%稅率的銷項稅額”（49行）項目，根據(jù)主管稅務機關(guān)審核確認的增值稅納稅申報表中“銷項”欄“運用稅率”為17％的“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫。本項目不含適用17%稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項稅額合計數(shù)。

　?。ㄈ耍?ldquo;適用13%稅率的銷項稅額”（50行）項目，根據(jù)主管稅務機關(guān)審核確認的增值稅納稅申報表中“銷項”欄“適用稅率”為13%的“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫。本項目不含適用13%稅率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項稅額合計數(shù)。

　?。ㄈ牛?ldquo;運用6%征收率的應交稅額”（51行）和“適用4%征收率的應交稅額”（52行）的項目，反映一般納稅人采取簡易征收辦法計算的應納稅額，根據(jù)主管稅務機關(guān)審核確認增值稅申報表中“銷項”欄6%和4%征收率的“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫。本項目不含適用6%或4%征收率的銷貨退回、折讓及折扣的銷項稅額合計數(shù)。

　　（四十）“本期實際抵扣的稅額”（53行）項目，根據(jù)主管稅務機關(guān)審核確認增值稅納稅申報表“稅款計算”欄“實際抵扣稅額”行的合計數(shù)填寫。本項目已包含本期實際抵扣的期初留抵增值稅稅額。

　?。ㄋ氖唬?ldquo;本期應交增值稅稅額”（54行）項目，按本表“本期銷項稅額”（48行）減去“本期實際抵扣的稅額”（53行）后的余額填寫。余額為負時填“0”，該行不得小于“0”。

　　（四十二）“本期代扣代繳增值稅稅額”（55行），是指根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的增值稅額?？筛鶕?jù)納稅申報表“稅款計算”欄第27行數(shù)據(jù)填寫。

　　（四十三）“本期政策減免增值稅額”（56行），反映企業(yè)除降低稅率和直接免征以外的所有減免稅內(nèi)容，包括應退未退和應返未返稅額（出口退稅也按上述要求填列），具體有企業(yè)出口退稅、以稅還貸、外商投資企業(yè)多征退稅以及其他減免稅政策規(guī)定減免的增值稅數(shù)額（不包括城建稅和教育費附加）。不論企業(yè)減免稅的形式是先征后退、財政返還、稅收返還、即征即返等何種形式，不管是財政機關(guān)操作還是稅務機關(guān)操作，均要盡量反映在該項目內(nèi)。該指標應按主管稅務機關(guān)審核確認后的數(shù)據(jù)計算填寫。

　　（四十四）“本期應交增值稅稅額合計”（57行）為“本期應交增值稅稅額”（54行）和“本期代扣代繳增值稅稅額”（55行）的合計數(shù)。

　?。ㄋ氖澹?ldquo;本期實交增值稅稅額”（58行）項目，是指企業(yè)本期實際繳納入庫的增值稅額、代扣代繳增值稅稅額，以及清理前期欠稅額和當月度多交稅額，但不包括當月度內(nèi)查補以前年度偷漏稅的實際入庫稅額?？砂凑?ldquo;應交稅金-應交增值稅”會計科目“已交稅金”欄與“轉(zhuǎn)出未交增值稅”欄的當月累計發(fā)生數(shù)之和，減去“應交稅金-未交增值稅”會計科目貸方期末余額或加上“應交稅金-未交增值稅”會計科目借方期末余額后分析填寫。也可根據(jù)納稅申報表填寫。

　　（四十六）“期末未交增值科稅稅額”（59行）項目，反映本月末未交的增值稅稅額，指本表“期初未交增值稅稅額”（36行）加上“本期應交增值稅稅額合計”（57行）數(shù)據(jù)之和，減去“本期實交增值稅稅額”（58行）數(shù)據(jù)后的余額。期末多交的增值稅稅額以“-”號在本項目內(nèi)反映。

　?。ㄋ氖撸?ldquo;期末留抵稅額”（60行）項目，應根據(jù)本表“上期留抵稅額”（47行）與“本期進項稅凈額”（46行）之和，減去“本期實際抵扣的稅額”（53行）后的余額填寫。

　　（四十八）“本期實交消費稅”（64行）、“本期實交營業(yè)稅”（69行）“本期實交資源稅”（74行），分別指企業(yè)本期實際入庫的稅款，包括清理前期欠稅額和當月多交稅額，但不包括當月內(nèi)查補以前年度偷漏稅的實際入庫稅額，可分別按“應交稅企-應交消費稅”、“應交稅金-應交營業(yè)稅”和“應交稅金-應交資源稅”會計科目借方當月累計發(fā)生數(shù)分析計算填寫。

　?。ㄋ氖牛?ldquo;期初未交消費稅稅額”（61行）、“期初未交營業(yè)稅稅額”（66行）和“期初未交資源稅稅額”（71行）分別是指上月末企業(yè)應繳未繳的相應稅額，包括欠稅額。應按照“應交稅金-未交消費稅”、“應交稅金-未交營業(yè)稅”和“應交稅金-未交資源稅”等明細科目貸方期初余額填寫，如為借方余額，則以“-”號反映。

　　（五十）“期末未交消費稅稅額”（65行）、“期末未交營業(yè)稅稅額”（70行）和“期末未交資源稅稅額”（75行）分別是指月末企業(yè)應繳未繳的相應稅額，包括欠稅額。應按照“應交稅金-未交消費稅”、“應交稅金-未交營業(yè)稅”和“應交稅金-未交資源稅”等明細科目貸方期末余額填寫，如為借方余額，則以“-”號反映。

　?。ㄎ迨唬?ldquo;本期代扣代繳消費稅”（62行）是指根據(jù)《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定代收代繳的消費稅額。

　?。ㄎ迨?ldquo;本期代扣代繳營業(yè)稅”（67行）是指根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的營業(yè)稅額。

　?。ㄎ迨?ldquo;本期代扣代繳資源稅”（72行）是指根據(jù)《中華人民共和國資源稅暫行條例實施細則》的有關(guān)規(guī)定扣繳的資源稅額。

　　（五十四）“期末企業(yè)資產(chǎn)總額”（76行）項目，應根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表“資產(chǎn)總計”行“期末數(shù)”填寫。

　　（五十五）“本月折舊”（77行）項目，應根據(jù)企業(yè)本月內(nèi)計提的折舊額填列。

　?。ㄎ迨?ldquo;應收帳款”（78行）項目，應根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表“流動資產(chǎn)”下的“應收帳款”行“期末數(shù)”填寫。

　　（五十七）“銀行存款”（79行）項目，應根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表“流動資產(chǎn)”下的“銀行存款”行“期末數(shù)”填寫。

　?。ㄎ迨耍?ldquo;期末企業(yè)負債總額”（80行）項目，應根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表“流動負債合計”和“長期負債合計”兩行的“期末數(shù)”填寫。

　　（五十九）“應付帳款”（81行）項目，應根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表“流動負債”科目下的“應付帳款”行“期末數(shù)”填寫。

　?。?ldquo;期末企業(yè)所有者權(quán)益”（82行）項目，應根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)負債表“所有者權(quán)益合計”行“期末數(shù)”填寫。

　　（六十一）“全部從業(yè)人員平均人數(shù)”（83行）項目，應根據(jù)上報統(tǒng)計局的B202報表《工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟指標》相應的口徑填寫。

　?。?ldquo;工資總額”（84行）項目，應按企業(yè)“應付工資”帳戶本月貸方發(fā)生額合計數(shù)填寫。

　?。?ldquo;查補前期稅款”（85行），是指查補的企業(yè)前期因偷漏稅行為形成的各種應交稅款。按主管稅務機關(guān)確認的查補入庫數(shù)填寫。

　?。模?ldquo;其中：增值稅”（86行）、“消費稅”（87行）、“營業(yè)稅”（88行）“資源稅”（89行）和“企業(yè)所得稅”（90）行是指查補的企業(yè)前期

　　因偷漏稅行為形成的相應的應交稅款。按主管稅務機關(guān)確認的查補入庫數(shù)填寫。

　　三、重點稅源月報表-02表填寫說明

　?。ㄒ唬?2表為納稅人生產(chǎn)產(chǎn)品或經(jīng)營項目表，以產(chǎn)品或項目為對象進行填報，共列21項指標，各項指標均應分產(chǎn)品或項目填寫。02表“產(chǎn)品（項目）名稱”欄和“產(chǎn)品（項目）代碼”行（0行）應按《全國重點稅源企業(yè)代碼規(guī)定》附表《產(chǎn)品（項目）代碼表》（以下簡稱產(chǎn)品代碼表）所規(guī)定的產(chǎn)品（項目）名稱和產(chǎn)品（項目）代碼的順序分別填寫，不得不填或更改。

　　（二）02表要求填企業(yè)生產(chǎn)銷售的主要產(chǎn)品或主要經(jīng)營項目，包括免征增值稅、消費稅、資源稅的產(chǎn)品和免征營業(yè)稅的經(jīng)營項目，但企業(yè)既生產(chǎn)免稅的“軍用產(chǎn)品”，又生產(chǎn)應稅的“民用產(chǎn)品”的，只調(diào)查民用產(chǎn)品的數(shù)據(jù)。

　?。ㄈ┨顖?2表時，企業(yè)生產(chǎn)《產(chǎn)品（項目）代碼表》中所列產(chǎn)品或項目較多而一套表格填寫不完的，可續(xù)填數(shù)張表，但每張表格的表頭都必須填寫相同的“企業(yè)名稱”和“企業(yè)代碼”。一戶企業(yè)中屬相同產(chǎn)品代碼的產(chǎn)品或項目，必須合并在一起填入相應產(chǎn)品（項目）代碼的行次內(nèi)，表中不能出現(xiàn)兩個及兩個以上相同的產(chǎn)品（或項目）代碼。

　　（四）企業(yè)用自產(chǎn)的屬于《產(chǎn)品（項目）代碼表》中所列的產(chǎn)品連續(xù)生產(chǎn)屬于《產(chǎn)品（項目）代碼表》中所列的其他產(chǎn)品時，企業(yè)自產(chǎn)自用的部分不作為一個產(chǎn)品來填報，僅填報最終產(chǎn)品的有關(guān)數(shù)據(jù)。

　?。ㄎ澹?2表內(nèi)各項目的具體填寫要求：

　　1.“產(chǎn)品（項目）代碼”（0行）項目，根據(jù)調(diào)查的產(chǎn)品（或經(jīng)營項目）在產(chǎn)品（項目）代碼表》中所對應的產(chǎn)品（項目）代碼填寫。

　　2.“產(chǎn)品期初庫存量”（1行）、“本期生產(chǎn)量”（2行）、“本期產(chǎn)品銷量”（3行）和“出口銷量”（4行）的填寫：

　?、?ldquo;產(chǎn)品期初庫存量”（1行）、“本期生產(chǎn)量”（2行）、“本期產(chǎn)品銷量”（3行）和“出口銷量”（4行）4項指標填寫的產(chǎn)品范圍僅限于《產(chǎn)品（項目）代碼表》中“計量單位”欄標有計量單位的產(chǎn)品?！懂a(chǎn)品（項目）代碼表》中“計量單位”欄未標出計量單位的產(chǎn)品，這幾行均一律填0；

　?、?ldquo;產(chǎn)品期初庫存量”（1行）是指企業(yè)前期累計生產(chǎn)產(chǎn)品尚未售出的庫存數(shù)量：“本期生產(chǎn)量”（2行）是指企業(yè)當月生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量：“本期產(chǎn)品銷量”（3行）是指企業(yè)當月銷售產(chǎn)品的數(shù)量：“出口銷量”（4行）是指企業(yè)本月實現(xiàn)的出口量，對于《產(chǎn)品（項目）代碼表》所列征收資源稅的礦產(chǎn)品，各項均應填寫當月生產(chǎn)或銷售的礦產(chǎn)品原礦數(shù)量。精礦數(shù)量換算原礦數(shù)量時，可按選礦比加損失量計算。

　　3.“產(chǎn)品價格”（5行），以本月產(chǎn)品銷售的平均價格填寫。

　　4.“計征增值稅的銷售額”（6行）至“直接免征增值稅的銷售額”（8行）各項目應根據(jù)01表相應行次的填報口徑分別按產(chǎn)品分解計算填列。

　　5.“本期銷項稅額”（9行）至“適用4％征收率的應交稅額”（13行）各項目，應根據(jù)01表相應行次的填報口徑分產(chǎn)品填列。填寫時，也可參考增值稅納稅申報表“本期銷項稅額”欄“貨物或應稅勞務”項目各行數(shù)據(jù)填寫。

　　6.“消費稅稅率（％）或單位稅額（元）”（14行）、“資源稅單位稅額（元）”（16行）和“營業(yè)稅稅率”（20行）各項目，分別根據(jù)《產(chǎn)品（項目）代碼表》中所對應產(chǎn)品經(jīng)主管稅務機關(guān)核定的、實際執(zhí)行的稅率或單位稅額填寫。此欄，金融行業(yè)中的農(nóng)村信用社填6，享受政策優(yōu)惠的政策性銀行填5，其他金融企業(yè)一律填8.

　　7.“應交消費稅”（15行）、“應交資源稅”（17行）和“應交營業(yè)稅”（21行）項目，分別以計稅的銷售（經(jīng)營）收入或銷售量乘以相應的稅率或稅額計算填列。

　　8.“計征營業(yè)稅的收入”（18行）和“免征營業(yè)稅的收入”（19行）兩項目，應根據(jù)01表相應行次的填報口徑分別按經(jīng)營項目分解計算填列。

　　附件3：全國重點企業(yè)稅源狀況月報表-企業(yè)表（略）

　　附件4：全國重點企業(yè)稅源狀況月報表-產(chǎn)品（項目）表（略）