廣東省國(guó)家稅務(wù)局：

　　你局《關(guān)于意大利對(duì)外貿(mào)易委員會(huì)廣州代表處申請(qǐng)免征企業(yè)所得稅問(wèn)題的請(qǐng)示》（粵國(guó)稅發(fā)[2004]236號(hào)）收悉，批復(fù)如下：

　　意大利對(duì)外貿(mào)易委員會(huì)廣州代表處是意大利從事貿(mào)易促進(jìn)的官方機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)促進(jìn)意「魘?、诪?zāi)吻?、之吔g瀉圖蘋(píng)チ惺泄宜拔窬幀⒌胤剿拔窬鄭?

　　按照依法治稅、規(guī)范行政的要求，為了在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，總局在深入調(diào)查研究、廣泛征求基層意見(jiàn)和總結(jié)各地經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定了《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制評(píng)議考核辦法（試行）》、《全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本（試行）》、《全國(guó)地稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本（試行）》，修訂了《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》（以下簡(jiǎn)稱兩個(gè)辦法、兩個(gè)范本），形成了稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的統(tǒng)一框架和制度體系。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合工作實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　鑒于兩個(gè)范本是一項(xiàng)試行的制度，在執(zhí)行中，各地可結(jié)合實(shí)際，對(duì)兩個(gè)范本做適當(dāng)?shù)牡恼{(diào)整和補(bǔ)充。同時(shí)，兩個(gè)范本所依據(jù)的總局以上位階規(guī)范性文件截止日期是2004年12月31日，對(duì)于此后發(fā)布的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件，各地可在兩個(gè)范本的執(zhí)行中做適當(dāng)補(bǔ)充。此外，為進(jìn)一步推進(jìn)此項(xiàng)工作，總局決定于今年年中召開(kāi)全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制暨稅收?qǐng)?zhí)法管理信息系統(tǒng)擴(kuò)大試點(diǎn)工作會(huì)議。各地要按照總局的統(tǒng)一部署，在試行兩個(gè)辦法 和兩個(gè)范本的同時(shí)，積極探索利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)考核的實(shí)踐，為會(huì)議總結(jié)經(jīng)驗(yàn)做好充分的準(zhǔn)備。

　　附件：

　　1.稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議辦法（試行）

　　2.稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法

　　3.全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本（試行）（只發(fā)國(guó)稅局，對(duì)下先發(fā)電子文）（略）

　　4.全國(guó)地稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本（試行）（只發(fā)地稅局，對(duì)下先發(fā)電子文）（略）

　　附件1：

　　稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為了強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，全面推進(jìn)依法治稅，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督工作的決定》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制的意見(jiàn)》，制定本辦法。

　　第二條 稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議以《全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本（試行）》和《全國(guó)地稅系統(tǒng)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制崗位職責(zé)和工作規(guī)程范本（試行）》（以下簡(jiǎn)稱兩個(gè)范本）為主要標(biāo)準(zhǔn)。

　　第三條 稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議采取內(nèi)部考核和外部評(píng)議相結(jié)合的辦法。內(nèi)部考核是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)所屬各單位及稅收?qǐng)?zhí)法人員的執(zhí)法行為進(jìn)行的考核。外部評(píng)議是納稅人和社會(huì)各界對(duì)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅收?qǐng)?zhí)法人員的執(zhí)法行為進(jìn)行的監(jiān)督和意見(jiàn)反饋。

　　第四條 稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議堅(jiān)持實(shí)事求是、公開(kāi)、公正、公平的原則。

　　第五條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合稅務(wù)管理信息化建設(shè)，大力推進(jìn)以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托的信息化自動(dòng)考核。

　　第二章 組織領(lǐng)導(dǎo)

　　第六條 縣及縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)成立稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)本級(jí)和下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議的組織領(lǐng)導(dǎo)。

　　單位主要負(fù)責(zé)人任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，其他領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為小組成員。

　　第七條 稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，負(fù)責(zé)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議的日常工作。

　　第三章 考核范圍及內(nèi)容

　　第八條 稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核范圍包括兩個(gè)范本所列的稅收?qǐng)?zhí)法行為及與稅收?qǐng)?zhí)法直接相關(guān)的管理業(yè)務(wù)。

　　第九條各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)考核如下內(nèi)容：稅務(wù)登記、逾期申報(bào)、延期申報(bào)、稅款征收、稅款催繳、延期繳納稅款、欠稅管理、發(fā)票管理、增值稅一般納稅人認(rèn)定管理、稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定、減免稅和所得稅稅前列支審批、政策性退稅審批、金稅工程、稽查選案、稽查實(shí)施、稽查案件審理、稅務(wù)執(zhí)行、稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)行政訴訟。《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議指標(biāo)》見(jiàn)考核評(píng)議辦法附件。

　　除上述考核內(nèi)容外，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)實(shí)際情況增加考核內(nèi)容。

　　第四章 考核評(píng)議方法

　　第十條 稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核采取日常考核與重點(diǎn)考核相結(jié)合的方法。

　　日?？己耸侵父骷?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)下一級(jí)稅收?qǐng)?zhí)法崗位通過(guò)日常管理進(jìn)行的定期考核。

　　重點(diǎn)考核是指各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)不定期進(jìn)行的考核。

　　第十一條 稅收?qǐng)?zhí)法人員應(yīng)對(duì)其實(shí)施的稅收?qǐng)?zhí)法行為進(jìn)行自查，對(duì)自查出的問(wèn)題要及時(shí)糾正。

　　第十二條 日常考核應(yīng)當(dāng)按照《稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議指標(biāo)》進(jìn)行，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)于每月10日前將上月考核結(jié)果填寫(xiě)稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核報(bào)告表，報(bào)送稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

　　第十三條 重點(diǎn)考核應(yīng)當(dāng)對(duì)所屬各單位的稅收?qǐng)?zhí)法情況和日?？己私Y(jié)果不定期進(jìn)行。

　　省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)考核每年至少一次，地市及地市級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)考核每年至少兩次。

　　第十四條 對(duì)考核發(fā)現(xiàn)的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)需經(jīng)被考核人確認(rèn)。

　　第十五條 外部評(píng)議可采用發(fā)放評(píng)議表、設(shè)置意見(jiàn)箱、公開(kāi)監(jiān)督電話及電子郵箱、聘請(qǐng)執(zhí)法監(jiān)督員等方式進(jìn)行。

　　第五章 考核評(píng)議結(jié)果處理

　　第十六條 對(duì)日?？己税l(fā)現(xiàn)的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)行為，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)督促責(zé)任人員及時(shí)糾正。

　　第十七條 對(duì)重點(diǎn)考核、外部評(píng)議等發(fā)現(xiàn)的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)行為，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)成有關(guān)單位限期整改。

　　第十八條 對(duì)日?？己藨?yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)行為，應(yīng)當(dāng)加重日常考核人的過(guò)錯(cuò)責(zé)任。

　　第十九條 對(duì)考核評(píng)議發(fā)現(xiàn)的稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法》進(jìn)行責(zé)任追究。

　　第二十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)通報(bào)考核評(píng)議結(jié)果。

　　考核評(píng)議結(jié)果作為年度單位評(píng)比和公務(wù)員考核的重要依據(jù)。

　　第六章 附則

　　第二十一條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本辦法制定具體的考核評(píng)議辦法。

　　第二十二條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。

　　附：

　　稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制考核評(píng)議指標(biāo)

　　一、逾期申報(bào)

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容是否對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人進(jìn)行違法違章處理。

　?。ǘ┛己寺窂綄ⅰ队馄谖瓷陥?bào)清冊(cè)》與《限期改正通知書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》進(jìn)行比對(duì)，看對(duì)逾期未申報(bào)的納稅人是否進(jìn)行違法違章處理。

　?。ㄈ┥婕皪徫粐?guó)稅：申報(bào)征收崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。地稅：納稅申報(bào)管理崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　二、稅款催繳

　　（一）考核內(nèi)容是否對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人進(jìn)行違法違章處理。

　　（二）考核路徑將《逾期未納稅清冊(cè)》與《限期繳納稅款通知書(shū)》、《稅務(wù)處罰決定書(shū)》等進(jìn)行比對(duì)，查看對(duì)逾期未繳納稅款的納稅人是否進(jìn)行違法違章處理。（三）涉及崗位國(guó)稅：申報(bào)征收崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。地稅：稅款征收崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　三、延期申報(bào)

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容

　　1、是否按規(guī)定審批延期申報(bào)；

　　2、是否按規(guī)定核定預(yù)繳稅額。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、將《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看資料是否齊全完整、內(nèi)容是否真實(shí)、程序是否合法；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，看是否真實(shí)；查閱《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》，看審批是否合法。

　　2、將《延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》與《核定定額通知書(shū)》等進(jìn)行核對(duì)，檢查已審批的延期申報(bào)納稅戶是否核定應(yīng)納稅額或核定應(yīng)納稅額明顯偏低。

　?。ㄈ┥婕皪徫华?/P>

　　文書(shū)受理崗、稅源管理崗、延期申報(bào)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　四、延期繳納稅款

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容是否按規(guī)定審批延期繳納稅款。

　　（二）考核路徑將《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看資料是否齊全完整；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，看是否真實(shí)；查閱《延期繳納稅款申請(qǐng)審批表》，看審批是否合法。

　?。ㄈ┥婕皪徫晃臅?shū)受理崗、稅源管理崗、延期繳納稅款管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　五、稅款征收

　　（一）考核內(nèi)容

　　1、是否違規(guī)多征、少征稅款、提前征收、延緩征收；

　　2、是否混淆稅款入庫(kù)級(jí)次。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、查閱填開(kāi)的各類完稅憑證，與相應(yīng)的各類納稅申報(bào)資料、核定資料等應(yīng)征憑證進(jìn)行比對(duì)，看是否存在多征、少征稅款、提前征收、延緩征收的現(xiàn)象；

　　2、查閱填開(kāi)的各類入庫(kù)憑證，與《稅種核定表》比對(duì)，看是否存在混淆稅款入庫(kù)級(jí)次的現(xiàn)象。

　?。ㄈ┥婕皪徫?/P>

　　國(guó)稅：申報(bào)征收崗、稅源管理崗、核定應(yīng)納稅額管理崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　地稅：納稅申報(bào)管理崗、稅款征收崗、稅源管理崗、核定應(yīng)納稅額管理崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　六、欠稅管理

　　（一）考核內(nèi)容

　　1、是否對(duì)欠稅進(jìn)行了公告；

　　2、是否對(duì)欠稅進(jìn)行準(zhǔn)確核算。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、將《欠稅清冊(cè)》與公告記錄進(jìn)行核對(duì)，看是否依法進(jìn)行公告。

　　2、將《欠稅清冊(cè)》與納稅申報(bào)表、稅源管理欠稅臺(tái)帳、會(huì)統(tǒng)欠稅臺(tái)帳等進(jìn)行核對(duì)，看數(shù)據(jù)是否一致，是否進(jìn)行準(zhǔn)確核算。

　?。ㄈ┥婕皪徫?/P>

　　國(guó)稅：申報(bào)征收崗、稅源管理崗、欠稅綜合管理崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　地稅：稅款征收崗、稅源管理崗、欠稅綜合管理崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　七、稅務(wù)登記

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容

　　1、是否對(duì)逾期辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記行為進(jìn)行違法違章處理；

　　2、是否按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記；

　　3、是否按規(guī)定制作非正常戶認(rèn)定書(shū)；

　　4、是否按規(guī)定對(duì)非正常戶進(jìn)行公告。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、將逾期辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的納稅人與已填發(fā)的《限期改正通知書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》進(jìn)行核對(duì)，看對(duì)逾期辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的納稅人是否做出違法違章處理。

　　2、查閱《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》，看有關(guān)崗位是否按規(guī)定辦理稅款清繳、發(fā)票及證件繳銷等手續(xù)。

　　3、根據(jù)《非正常戶認(rèn)定書(shū)》實(shí)地檢查，看是否有不符合非正常戶的納稅人。

　　4、查閱《非正常戶認(rèn)定書(shū)》，看是否有對(duì)列入非正常戶超過(guò)三個(gè)月的納稅人宣布其稅務(wù)登記證件失效的書(shū)面記錄。是否有應(yīng)認(rèn)定而未認(rèn)定的非正常戶。

　?。ㄈ┥婕皪徫?/P>

　　國(guó)稅：稅務(wù)登記管理崗、稅源管理崗、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅減免退稅管理崗、增值稅優(yōu)惠政策管理崗、消費(fèi)稅政策管理崗、企業(yè)所得稅政策管理崗、申報(bào)征收崗、發(fā)票繳銷崗、稽查實(shí)施崗、增值稅一般納稅人認(rèn)定管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　地稅：稅務(wù)登記管理崗、稅源管理崗、稅款征收崗、發(fā)票繳銷崗、減免稅管理崗、稽查實(shí)施崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　八、發(fā)票管理

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容

　　1、是否按規(guī)定發(fā)售發(fā)票；

　　2、是否按規(guī)定停供發(fā)票；

　　3、是否按規(guī)定繳銷發(fā)票；

　　4、是否按規(guī)定代開(kāi)發(fā)票。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、將《領(lǐng)取增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)書(shū)》、《普通發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿申請(qǐng)審批表》，與發(fā)票發(fā)售臺(tái)帳進(jìn)行比對(duì)，看發(fā)售的發(fā)票是否符合核定的種類、數(shù)量。

　　2、將《停供（收繳）發(fā)票清冊(cè)》與發(fā)票發(fā)售臺(tái)帳等進(jìn)行核對(duì)，看在停供發(fā)票期間是否有發(fā)售發(fā)票行為。

　　3、查閱《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》、《稅務(wù)登記變更表》與《發(fā)票繳銷情況分戶統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行核對(duì)，看納稅人在辦理稅務(wù)登記注銷及變更時(shí)是否按規(guī)定繳銷發(fā)票。

　　4、查閱《代（監(jiān)）開(kāi)發(fā)票分戶明細(xì)賬》、《代（監(jiān)）開(kāi)增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)審批表》等資料，將已開(kāi)具發(fā)票的內(nèi)容與相應(yīng)的稅收繳款書(shū)或稅收完稅證進(jìn)行核對(duì)，看開(kāi)具的發(fā)票是否符合開(kāi)具范圍、是否按規(guī)定征收稅款。

　　（三）涉及崗位

　　國(guó)稅：發(fā)票發(fā)售崗、發(fā)票繳銷崗、發(fā)票用票管理崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　地稅：購(gòu)票審核崗、代開(kāi)發(fā)票管理崗、發(fā)票發(fā)售崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　九、增值稅一般納稅人認(rèn)定管理

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容

　　1、是否將銷售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的納稅人按增值稅一般納稅人管理；

　　2、是否按規(guī)定認(rèn)定、取消增值稅一般納稅人資格。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、查閱計(jì)算機(jī)系統(tǒng)或納稅人《納稅申報(bào)表》、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等資料統(tǒng)計(jì)的年度銷售額，看對(duì)年應(yīng)納稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是否仍按小規(guī)模納稅人進(jìn)行征收管理。2、將《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看是否資料齊全完整；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，必要時(shí)到企業(yè)實(shí)地核查，看是否真實(shí)；查閱《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，看審批是否合法；查閱《取消增值稅一般納稅人資格審批表》，看取消原因是否符合法律規(guī)定。

　?。ㄈ┥婕皪徫粐?guó)稅：文書(shū)受理崗、增值稅一般納稅人認(rèn)定管理崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　十、稅收優(yōu)惠政策認(rèn)定

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容是否按規(guī)定受理和審批納稅人享受稅收優(yōu)惠政策的資格。

　?。ǘ┛己寺窂綄ⅰ抖悇?wù)認(rèn)定申請(qǐng)審批表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看資料是否齊全完整；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，必要時(shí)實(shí)地核查，看是否真實(shí)；查閱《稅務(wù)認(rèn)定申請(qǐng)審批表》，看審批是否合法。

　?。ㄈ┥婕皪徫粐?guó)稅：文書(shū)受理崗、稅源管理崗、出口退（免）稅認(rèn)定管理崗、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅綜合管理崗、非居民企業(yè)綜合管理崗、增值稅優(yōu)惠政策管理崗、消費(fèi)稅政策管理崗、企業(yè)所得稅政策管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。地稅：文書(shū)受理崗、待批事項(xiàng)核查崗、稅收政策管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　十一、減免稅和所得稅稅前列支審批

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容是否按規(guī)定受理和審批減免稅申請(qǐng)、稅前扣除申請(qǐng)。

　?。ǘ┛己寺窂綄ⅰ稖p免稅申請(qǐng)審批表》或《所得稅稅前列支申請(qǐng)審批表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看資料是否齊全完整；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，必要時(shí)實(shí)地核查，看是否真實(shí)；查閱《減免稅申請(qǐng)審批表》、《所得稅稅前列支申請(qǐng)審批表》等，看是否按規(guī)定受理和審批減免稅申請(qǐng)、所得稅稅前扣除申請(qǐng)。

　?。ㄈ┥婕皪徫?/P>

　　國(guó)稅：文書(shū)受理崗、稅源管理崗、增值稅優(yōu)惠政策管理崗、消費(fèi)稅政策管理崗、企業(yè)所得稅政策管理崗、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅減免退稅管理崗、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅綜合管理崗、非居民企業(yè)綜合管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　地稅：文書(shū)受理崗、待查事項(xiàng)核查崗、減免稅管理崗、稅源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　十二、政策性退稅審批

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容是否按規(guī)定受理、審批和辦理政策性退稅。

　?。ǘ┛己寺窂綄ⅰ锻硕惿暾?qǐng)審批表》和納稅人報(bào)送的附報(bào)資料進(jìn)行核對(duì)，看資料是否齊全完整；將納稅人報(bào)送的附報(bào)資料與調(diào)查報(bào)告相核對(duì)，必要時(shí)實(shí)地核查，看是否真實(shí)；查閱《退稅申請(qǐng)審批表》，看審批是否合法；查閱《收入退還書(shū)》，看是否按規(guī)定辦理退稅。

　?。ㄈ┥婕皪徫粐?guó)稅：文書(shū)受理崗、稅源管理崗、增值稅優(yōu)惠政策性管理崗、消費(fèi)稅政策管理崗、企業(yè)所得稅政策管理崗、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅減免退稅管理崗、申報(bào)征收崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。地稅：文書(shū)受理崗、稅源管理崗、退稅管理崗、納稅申報(bào)管理崗、稅款征收崗、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　十三、金稅工程

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容

　　1、是否進(jìn)行重復(fù)認(rèn)證；

　　2、是否按規(guī)定進(jìn)行數(shù)據(jù)備份；

　　3、是否設(shè)置、修改金稅卡時(shí)鐘；

　　4、金稅工程各系統(tǒng)企業(yè)信息的錄入和變動(dòng)是否及時(shí)準(zhǔn)確；

　　5、認(rèn)證不符或密文有誤的發(fā)票是否及時(shí)扣留及時(shí)傳遞；

　　6、防偽稅控的企業(yè)發(fā)行是否符合規(guī)定。

　?。ǘ┛己寺窂?、防偽稅控稽查系統(tǒng)，查詢統(tǒng)計(jì)→按企業(yè)查詢重復(fù)認(rèn)證數(shù)據(jù)，將考核期內(nèi)認(rèn)證數(shù)據(jù)相核對(duì)，檢查其是否符合規(guī)定要求。2、數(shù)據(jù)備份路徑（磁盤或光盤）。數(shù)據(jù)備份文件名：報(bào)稅bk*.dbf（及相關(guān)登記、稅收庫(kù)）；認(rèn)證*.rdb；協(xié)查*.mdf（或相關(guān)）；稽核*.mdf（或相關(guān)）；發(fā)行backup.3、電子信息：發(fā)行系統(tǒng)：系統(tǒng)→顯示發(fā)行卡時(shí)鐘；認(rèn)證系統(tǒng)：系統(tǒng)維護(hù)→金稅卡設(shè)置；報(bào)稅系統(tǒng)：系統(tǒng)設(shè)定→金稅卡時(shí)鐘修改；人工信息：金稅工程各系統(tǒng)運(yùn)行情況記錄。4、查詢新認(rèn)定一般納稅人信息，錄入的信息與《增值稅一般納稅人基本信息》是否一致；查詢變更認(rèn)定一般納稅人信息，錄入的信息與《增值稅一般納稅人基本信息》是否一致；查詢?nèi)∠话慵{稅人資格的納稅人信息，是否未按規(guī)定刪除金稅工程各系統(tǒng)企業(yè)信息。5、防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)，查詢統(tǒng)計(jì)→按企業(yè)認(rèn)證數(shù)據(jù)，選擇發(fā)票范圍為密文有誤發(fā)票；查詢《認(rèn)證不符、密文有誤發(fā)票暫扣通知單》、《協(xié)查資料傳遞單》。檢查認(rèn)證不符或密文有誤的發(fā)票是否及時(shí)扣留并及時(shí)傳遞。6、偽稅控企業(yè)發(fā)行系統(tǒng)，查詢統(tǒng)計(jì)→選擇本考核期間的企業(yè)信息。查詢《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》、《防偽稅控企業(yè)變更事項(xiàng)登記表》、《兩卡一器發(fā)行明細(xì)表》、《兩卡一器收繳清單》。企業(yè)信息與《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》是否一致；變更登記需要進(jìn)行重新發(fā)行或更換發(fā)行的，與《防偽稅控企業(yè)認(rèn)定登記表》、《防偽稅控企業(yè)變更事項(xiàng)登記表》是否一致；刪除信息與《兩卡一器收繳清單》是否一致。

　?。ㄈ┥婕皪徫?/P>

　　國(guó)稅：金稅工程設(shè)備管理崗、金稅工程信息管理崗、金稅工程數(shù)據(jù)采集崗、發(fā)票發(fā)售崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　十四、稽查選案

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容

　　1、是否按規(guī)定查辦、上報(bào)舉報(bào)案件；

　　2、是否按規(guī)定分配案源。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、查閱《稅務(wù)違法案件舉報(bào)登記表》、《重大稅務(wù)違法案件摘要舉報(bào)表》、《轉(zhuǎn)辦單》或舉報(bào)案件登記管理臺(tái)帳，與舉報(bào)信息進(jìn)行核對(duì)，看接收舉報(bào)的涉稅案件是否有上報(bào)、反饋查處結(jié)果記錄。

　　2、查閱《稅務(wù)文書(shū)傳遞卡》、《稅務(wù)文書(shū)資料附送清單》，將已審批、擬定的日常檢查計(jì)劃或?qū)ｍ?xiàng)檢查計(jì)劃、《待稽查納稅人清冊(cè)》與其他相關(guān)崗位、部門轉(zhuǎn)來(lái)的舉報(bào)、納稅評(píng)估、協(xié)查、日常、專項(xiàng)檢查、上級(jí)交辦、轉(zhuǎn)辦等案源線索、《稅務(wù)違法案件線索報(bào)告單》、《增值稅納稅評(píng)估移交單》進(jìn)行核對(duì)，看傳來(lái)的偷、逃、抗、騙稅等違法嫌疑的案件線索是否有接收、分配稽查任務(wù)記錄。

　?。ㄈ┥婕皪徫?/P>

　　國(guó)稅：案源管理崗、舉報(bào)管理崗、稽查實(shí)施管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　地稅：舉報(bào)管理崗、案源管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　十五、稽查實(shí)施

　　（一）考核內(nèi)容

　　1、是否按規(guī)定對(duì)稽查案件進(jìn)行立案；

　　2、是否按規(guī)定調(diào)取、退還納稅人賬簿、資料；

　　3、是否如實(shí)查證納稅人的違法行為；

　　4、是否按規(guī)定回復(fù)協(xié)查案件。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、查閱《稽查立案案件清冊(cè)》中未立案的稽查案件戶數(shù)，核對(duì)稅務(wù)稽查案卷材料，看是否按規(guī)定立案。

　　2、查閱《調(diào)取賬簿資料通知書(shū)》、《調(diào)取賬簿資料清單》等案卷資料，看是否按規(guī)定的權(quán)限和時(shí)間調(diào)取和歸還納稅人的賬薄資料。

　　3、查閱稅務(wù)稽查案卷資料，將《稅務(wù)稽查報(bào)告》與調(diào)查取證材料進(jìn)行核對(duì)分析，必要時(shí)實(shí)地進(jìn)行核查，看稅務(wù)稽查調(diào)查取證資料是否符合要求，納稅人、扣繳義務(wù)人是否有明顯的稅務(wù)違法行為或偷稅、騙稅違法行為而未如實(shí)反映、報(bào)告。

　　4、查閱協(xié)查臺(tái)帳，核對(duì)《協(xié)查處理單》，看是否按規(guī)定的時(shí)間回復(fù)的協(xié)查結(jié)果，回復(fù)的結(jié)果與事實(shí)是否相符。

　?。ㄈ┥婕皪徫?/P>

　　國(guó)稅：稽查實(shí)施管理崗、稽查實(shí)施崗、協(xié)查綜合管理崗、協(xié)查受托管理崗、協(xié)查檢查崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　地稅：案源管理崗、稽查實(shí)施崗、協(xié)查管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　十六、稽查案件審理

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容

　　1、是否按規(guī)定的時(shí)限審結(jié)案件；

　　2、審理所確認(rèn)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，定性是否準(zhǔn)確；

　　3、是否按規(guī)定處理（罰）涉稅違法行為；

　　4、稅務(wù)行政處罰是否按規(guī)定履行告知程序；

　　5、是否按規(guī)定移送稅務(wù)稽查案件。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、查閱分配的案件審理任務(wù)記錄或?qū)徖砼_(tái)帳的接收審理任務(wù)日期，與《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》中審結(jié)案件報(bào)告結(jié)束日期進(jìn)行核對(duì)，看是否在規(guī)定的期限審結(jié)。

　　2、將稅務(wù)稽查審理臺(tái)帳、《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》與《稅務(wù)稽查報(bào)告》以及案卷中的有關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行核對(duì)，看審理所確認(rèn)的事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，適用法律法規(guī)是否得當(dāng)，定性是否準(zhǔn)確，計(jì)算是否準(zhǔn)確，處理（處罰）是否恰當(dāng)。

　　3、查閱制發(fā)的《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》，與《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》、《稅務(wù)稽查報(bào)告》的有關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行核對(duì)，看對(duì)查出的涉稅違法行為是否按規(guī)定進(jìn)行處理（罰）。

　　4、查閱《稅務(wù)稽查審理臺(tái)帳》或《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》，與已制發(fā)的《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》、《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》進(jìn)行核對(duì)，看實(shí)施行政處罰案件是否履行告知程序（告知當(dāng)事人依法享有的陳述、申辯、聽(tīng)證等權(quán)利）。

　　5、查閱《稽查審理臺(tái)帳》或《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》，與《重大案件審理提請(qǐng)書(shū)》、《重大案件審理交接單》、《涉稅案件移送意見(jiàn)書(shū)》進(jìn)行核對(duì)，看達(dá)到重大案件審理、涉稅犯罪案件移送標(biāo)準(zhǔn)的案件是否有移送記錄。

　　（三）涉及崗位

　　國(guó)稅：稽查審理管理崗、稽查案件審理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　地稅：稽查案件審理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　十七、稅務(wù)執(zhí)行

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容

　　1、是否按規(guī)定執(zhí)行處理（罰）決定；

　　2、是否按規(guī)定實(shí)施稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、查看審理、執(zhí)行臺(tái)賬或稅務(wù)稽查案卷的《執(zhí)行報(bào)告》，將已經(jīng)入庫(kù)的稅款、罰款、滯納金復(fù)印件與《稅務(wù)處理決定書(shū)》、《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》進(jìn)行比對(duì)，看二者是否一致。對(duì)未及時(shí)入庫(kù)的以及有逃避納稅嫌疑的，是否依法采取相應(yīng)的措施。

　　2、查閱實(shí)施的稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施案卷材料，核對(duì)相關(guān)執(zhí)法文書(shū)，看實(shí)施和解除稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的范圍、權(quán)限、程序等。

　?。ㄈ┥婕皪徫?/P>

　　國(guó)稅：稅源管理崗、稽查實(shí)施管理崗、稽查實(shí)施崗、稽查執(zhí)行崗、稽查執(zhí)行管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　地稅：稽查實(shí)施崗、稅源管理崗、稅務(wù)稽查執(zhí)行崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　十八、稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證

　　（一）考核內(nèi)容

　　1、是否按規(guī)定受理行政處罰聽(tīng)證；

　　2、是否按規(guī)定程序組織行政處罰聽(tīng)證。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、查閱聽(tīng)證申請(qǐng)資料的日期、內(nèi)容并與《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》相核對(duì)，看是否按規(guī)定進(jìn)行受理。

　　2、查閱《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證通知書(shū)》、聽(tīng)證處理報(bào)告和《聽(tīng)證筆錄》等，看組織聽(tīng)證的程序、期限等是否符合規(guī)定。

　　（三）涉及崗位

　　國(guó)稅：稅務(wù)聽(tīng)證管理崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。地稅：稅務(wù)聽(tīng)證崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　十九、稅務(wù)行政復(fù)議

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容

　　1、是否按規(guī)定受理行政復(fù)議；

　　2、是否在規(guī)定的時(shí)限辦理行政復(fù)議；

　　3、行政復(fù)議的決定是否合法、適當(dāng)。

　?。ǘ┛己寺窂?/P>

　　1、將《復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》、《不予受理復(fù)議決定書(shū)》與《稅務(wù)處理決定書(shū)》或《稅務(wù)行政處罰決定書(shū)》核對(duì)，看是否按規(guī)定受理稅務(wù)行政復(fù)議案件。

　　2、查閱《稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)》的日期并與《復(fù)議申請(qǐng)書(shū)》的日期相核對(duì)，看是否超出法定的期限。

　　3、查閱《稅務(wù)行政復(fù)議決定書(shū)》的依據(jù)是否合法，認(rèn)定的事實(shí)是否準(zhǔn)確，處理決定或處罰決定是否恰當(dāng)，等等。

　?。ㄈ┥婕皪徫欢悇?wù)行政復(fù)議崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　二十、稅務(wù)行政訴訟

　?。ㄒ唬┛己藘?nèi)容是否按規(guī)定制定答辯狀。

　?。ǘ┛己寺窂讲殚啞洞疝q狀》的內(nèi)容、日期，看是否符合《稅務(wù)行政應(yīng)訴工作規(guī)程（試行）》的規(guī)定。

　?。ㄈ┥婕皪徫欢悇?wù)行政應(yīng)訴崗、領(lǐng)導(dǎo)崗。

　　附件2：

　　稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平，促進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法人員依法行政，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、行政法規(guī)、規(guī)章制定本辦法。

　　第二條 全國(guó)稅務(wù)執(zhí)法人員的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究，適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任是指稅務(wù)執(zhí)法人員在執(zhí)行職務(wù)過(guò)程中，因故意或者過(guò)失，導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。

　　本辦法所稱稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究是指給予稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人的行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒。

　　第四條 過(guò)錯(cuò)責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，依照其他法律、行政法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。

　　第五條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公平公正公開(kāi)、有錯(cuò)必究、過(guò)罰相當(dāng)、教育與懲處相結(jié)合的原則。

　　第六條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、簡(jiǎn)捷高效的工作機(jī)制。

　　第二章 追究形式

　　第七條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任的追究形式分為行政處理和經(jīng)濟(jì)懲戒。

　　行政處理包括批評(píng)教育、責(zé)令作出書(shū)面檢查、通報(bào)批評(píng)、責(zé)令待崗、取消執(zhí)法資格。經(jīng)濟(jì)懲戒是指扣發(fā)獎(jiǎng)金、崗位津貼。

　　第八條 批評(píng)教育適用于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)較輕，后果輕微的責(zé)任人。該處理形式應(yīng)當(dāng)書(shū)面記載并附卷。

　　第九條 責(zé)令作出書(shū)面檢查適用于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)一般，后果較輕但是發(fā)生頻率較高的責(zé)任人。

　　第十條 通報(bào)批評(píng)適用于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)一般，但可能導(dǎo)致較重后果或者一定社會(huì)負(fù)面影響的責(zé)任人。

　　第十一條 責(zé)令待崗適用于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)較重，可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果或者較大社會(huì)負(fù)面影響的責(zé)任人。待崗期限為一至六個(gè)月，待崗人員需接受適當(dāng)形式的培訓(xùn)后方可重新上崗。

　　第十二條 取消執(zhí)法資格適用于執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為性質(zhì)、后果嚴(yán)重的責(zé)任人。取消期限為一年。被取消執(zhí)法資格人員需接受適當(dāng)形式的培訓(xùn)后方可重新取得執(zhí)法資格。

　　第十三條 對(duì)責(zé)任人員的追究決定，由其所在的縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體作出。批評(píng)教育和責(zé)令作出書(shū)面檢查可以由本單位負(fù)責(zé)人作出。責(zé)任人的過(guò)錯(cuò)行為造成的后果能夠糾正的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期糾正。能消除影響的，就及時(shí)消除影響。

　　第三章 追究范圍和適用

　　第十四條 稅務(wù)執(zhí)法人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行批評(píng)教育：

　　（一）未對(duì)逾期辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記行為按違法違章進(jìn)行處理的；

　　（二）未按規(guī)定制作非正常戶認(rèn)定書(shū)的；

　　（三）未按規(guī)定審批延期申報(bào)的；

　?。ㄋ模┪磳?duì)欠稅進(jìn)行公告的；

　　（五）未對(duì)欠稅進(jìn)行準(zhǔn)確核算的；

　?。┪窗匆?guī)定辦理政策性退稅的；

　?。ㄆ撸?duì)達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的案件未按規(guī)定立案的；

　?。ò耍┪窗匆?guī)定查辦舉報(bào)案件的；

　?。ň牛┪窗匆?guī)定的時(shí)限審結(jié)案件的；

　　（十）未按《行政許可法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)、公告的；

　　（十一）其他行為性質(zhì)、后果較輕的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為。

　　第十五條 稅務(wù)執(zhí)法人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令作出書(shū)面檢查：

　?。ㄒ唬┭悠谏陥?bào)未按規(guī)定核定預(yù)繳稅款的；

　?。ǘ┪窗匆?guī)定發(fā)售發(fā)票的；

　　（三）未按規(guī)定代開(kāi)發(fā)票的；

　　（四）未按規(guī)定對(duì)重號(hào)發(fā)票進(jìn)行重復(fù)認(rèn)證的；

　　（五）未按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記的；

　?。┪窗匆?guī)定受理和審批減免稅申請(qǐng)的；

　?。ㄆ撸┪窗匆?guī)定受理和審批稅前扣除申請(qǐng)的；

　?。ò耍┪窗匆?guī)定受理和審批納稅人享受稅收優(yōu)惠政策資格的；

　?。ň牛┪窗匆?guī)定回復(fù)案件協(xié)查情況的；

　?。ㄊ┪窗匆?guī)定調(diào)取、退還納稅人賬簿、資料的；

　?。ㄊ唬┌讣徖泶_認(rèn)的事實(shí)不清楚，證據(jù)不確鑿，定性不準(zhǔn)確的；

　　（十二）未按規(guī)定程序組織行政處罰聽(tīng)證的；

　　（十三）未按規(guī)定執(zhí)行處理（罰）決定的；

　　第十六條 稅務(wù)執(zhí)法人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)通報(bào)批評(píng)：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)設(shè)置或者修改金稅卡時(shí)鐘的；

　?。ǘ┙鸲惞こ谈飨到y(tǒng)納稅人信息的錄入和變動(dòng)未及時(shí)、準(zhǔn)確的；

　?。ㄈ┪窗匆?guī)定審批延期繳納稅款的；

　　（四）未按規(guī)定停供發(fā)票的；

　?。ㄎ澹┪窗匆?guī)定繳銷發(fā)票的；

　　（六）未按規(guī)定將銷售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的納稅人按增值稅一般納稅人管理的；

　?。ㄆ撸┒悇?wù)行政處罰未按規(guī)定履行告知程序的；

　?。ò耍┪窗匆?guī)定實(shí)施稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施的；

　　（九）未按規(guī)定受理稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證的申請(qǐng)；

　?。ㄊ┪窗匆?guī)定處理（罰）涉稅違法行為的；

　?。ㄊ唬┪丛谝?guī)定時(shí)限內(nèi)辦理稅務(wù)行政復(fù)議事項(xiàng)的。

　?。ㄊ┢渌再|(zhì)一般，但可能導(dǎo)致較重后果或者一定社會(huì)負(fù)面影響的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為。

　　第十七條 稅務(wù)執(zhí)法人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令待崗：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定認(rèn)定、取消增值稅一般納稅人資格的；

　?。ǘ┪窗匆?guī)定對(duì)金稅工程各系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份的；

　　（三）認(rèn)證不符或者密文有誤發(fā)票未及時(shí)扣留、傳遞的；

　　（四）防偽稅控的企業(yè)發(fā)行不符合規(guī)定的；

　　（五）未按規(guī)定移送涉嫌涉稅犯罪案件的；

　?。┪窗匆?guī)定受理稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的；

　?。ㄆ撸┢渌再|(zhì)較重，可能導(dǎo)致嚴(yán)重后果或者較大社會(huì)負(fù)面影響的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為。

　　第十八條 稅務(wù)執(zhí)法人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)取消執(zhí)法資格：

　?。ㄒ唬┗煜惪钊霂?kù)級(jí)次的；

　?。ǘ┻`規(guī)提前征收和延緩征收稅款的；

　?。ㄈ┻`規(guī)多征、少征稅款的；

　?。ㄋ模┒悇?wù)行政復(fù)議的決定不合法的；

　?。ㄎ澹┢渌再|(zhì)、后果嚴(yán)重的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為。

　　第十九條 對(duì)按照本辦法第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條進(jìn)行責(zé)任追究的稅務(wù)執(zhí)法人員，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)責(zé)任人執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的原因、性質(zhì)和后果，同時(shí)并處經(jīng)濟(jì)懲戒。具體數(shù)額由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局規(guī)定。

　　第二十條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為按照下列方法明確責(zé)任：

　?。ㄒ唬┮虺修k人的個(gè)人原因造成執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的，承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò)責(zé)任；承辦人為兩人或者兩人以上的，根據(jù)過(guò)錯(cuò)責(zé)任大小分別承擔(dān)主要責(zé)任、次要責(zé)任；

　?。ǘ┏修k人的過(guò)錯(cuò)行為經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的，由承辦人和批準(zhǔn)人共同承擔(dān)責(zé)任，批準(zhǔn)人承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人承擔(dān)次要責(zé)任。承辦人的過(guò)錯(cuò)行為經(jīng)過(guò)審核后報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，由批準(zhǔn)人、審核人和承辦人共同承擔(dān)責(zé)任，審核人承擔(dān)主要責(zé)任，批準(zhǔn)人、承辦人承擔(dān)次要責(zé)任；

　?。ㄈ┮虺修k人弄虛作假導(dǎo)致批準(zhǔn)錯(cuò)誤的，由承辦人承擔(dān)全部過(guò)錯(cuò)責(zé)任；

　?。ㄋ模┙?jīng)復(fù)議維持的過(guò)錯(cuò)行為，由承辦人和復(fù)議人員共同承擔(dān)責(zé)任，其中復(fù)議人員承擔(dān)主要責(zé)任，承辦人承擔(dān)次要責(zé)任；經(jīng)復(fù)議撤銷或者變更導(dǎo)致的過(guò)錯(cuò)行為，由復(fù)議人員承擔(dān)全部責(zé)任；

　?。ㄎ澹﹫?zhí)法過(guò)錯(cuò)行為由集體研究決定的，由主要領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)主要責(zé)任，其他責(zé)任人承擔(dān)次要責(zé)任。

　　第二十一條 有下列情形之一的，不予追究稅務(wù)執(zhí)法人員的責(zé)任：

　?。ㄒ唬┮驁?zhí)行上級(jí)機(jī)關(guān)的答復(fù)、決定、命令、文件，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；

　?。ǘ┯衅渌挥枳肪康那楣?jié)或者行為的。

　　第二十二條 有下列情況之一的，行為人不承擔(dān)責(zé)任：

　　（一）因所適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定不明確，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；

　?。ǘ┰诩w研究中申明保留不同意見(jiàn)的；

　?。ㄈ┮虿豢煽沽?dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；

　?。ㄋ模┢渌怀袚?dān)責(zé)任的情節(jié)或行為的。

　　第二十三條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人有下列情形之一的，可以從輕或者減輕責(zé)任：

　?。ㄒ唬┲鲃?dòng)承認(rèn)過(guò)錯(cuò)并及時(shí)糾正錯(cuò)誤、有效阻止危害結(jié)果發(fā)生、挽回影響的；

　?。ǘ┙?jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后實(shí)施，導(dǎo)致執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的；

　?。ㄈ┯衅渌麖妮p或者減輕的情節(jié)或者行為的。

　　過(guò)錯(cuò)行為情節(jié)顯著輕微，沒(méi)有造成危害后果的，可以對(duì)責(zé)任人免予追究。

　　第二十四條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)從重或者加重責(zé)任，不受本辦法第十四條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條規(guī)定的所應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的限制，直至取消執(zhí)法資格：

　?。ㄒ唬┩瑫r(shí)具有本辦法規(guī)定的兩種以上過(guò)錯(cuò)行為的；

　?。ǘ┩荒甓葍?nèi)發(fā)生多起相同根據(jù)本辦法應(yīng)當(dāng)追究執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的；

　?。ㄈ┺D(zhuǎn)移、銷毀有關(guān)證據(jù)，弄虛作假或者以其他方法阻礙、干擾執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任調(diào)查、追究的；

　?。ㄋ模┍回?zé)令限期改正而無(wú)正當(dāng)理由逾期不改正的；

　　（五）導(dǎo)致國(guó)家稅款流失數(shù)額較大的；

　?。?dǎo)致較大社會(huì)負(fù)面影響的；

　?。ㄆ撸?dǎo)致稅務(wù)行政訴訟案件終審敗訴的；

　?。ò耍?dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)國(guó)家賠償責(zé)任的。

　　第二十五條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以規(guī)定對(duì)其他執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為進(jìn)行責(zé)任追究。

　　第二十六條 執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再進(jìn)行追究。法律、行政法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的除外。

　　第四章 追究程序和實(shí)施

　　第二十七條 對(duì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的調(diào)查和對(duì)過(guò)錯(cuò)責(zé)任的初步定性由法制部門組織實(shí)施，相關(guān)部門共同參與。對(duì)責(zé)任人員的追究決定由人事、財(cái)務(wù)、法制等職能部門分別組織實(shí)施。

　　第二十八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)部門，應(yīng)當(dāng)將工作中通過(guò)評(píng)議考核渠道發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為及時(shí)提供給法制部門進(jìn)行追究。

　　第二十九條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)線索，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式列明責(zé)任人及責(zé)任人所屬單位、執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為的基本情況，并自發(fā)現(xiàn)之日起三個(gè)工作日內(nèi)提交本機(jī)關(guān)法制部門。法制部門還可以通過(guò)財(cái)政、審計(jì)、新聞媒體以及其他社會(huì)各界等各種渠道發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)線索。

　　第三十條 法制部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)掌握的執(zhí)法過(guò)錯(cuò)線索，結(jié)合具體情況初步排查；對(duì)認(rèn)為需要調(diào)查的，組織有關(guān)人員進(jìn)行專案執(zhí)法檢查。

　　第三十一條 法制部門根據(jù)執(zhí)法檢查結(jié)果，發(fā)現(xiàn)存在執(zhí)法過(guò)錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的提出擬處理意見(jiàn)報(bào)主管負(fù)責(zé)人或者局長(zhǎng)辦公會(huì)議審議。

　　第三十二條 法制部門根據(jù)主管負(fù)責(zé)人或者局長(zhǎng)辦公會(huì)議的決定，應(yīng)當(dāng)作出以下處理：

　?。ㄒ唬?duì)無(wú)過(guò)錯(cuò)或者不予追究或者免于追究的，制作相應(yīng)決定；

　?。ǘ?duì)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任的，制作追究決定，由人事、財(cái)務(wù)、法制等部門分別實(shí)施；責(zé)令待崗和取消執(zhí)法資格的，自執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任人收到追究決定之日起開(kāi)始執(zhí)行；

　　（三）執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為能夠予以糾正的，同時(shí)責(zé)令撤銷、變更或者限期改正，或者提請(qǐng)有權(quán)機(jī)關(guān)予以撤銷、變更或者重新作出；

　?。ㄋ模?duì)依法應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者涉嫌刑事責(zé)任的，移交相關(guān)部門處理。

　　處理決定應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式送達(dá)有關(guān)單位、部門和個(gè)人。

　　第三十三條 被調(diào)查人不服處理決定的，可以自收到處理決定之日起10日內(nèi)以書(shū)面形式向作出決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申辯，也可以自收到處理決定之日起10日內(nèi)以書(shū)面形式直接向作出處理決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申辯。

　　接受申辯的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到申辯材料次日起30日內(nèi)作出書(shū)面答復(fù)。

　　申辯期間處理決定不停止執(zhí)行。

　　第三十四條 處理決定執(zhí)行后，法制部門應(yīng)當(dāng)將全部資料立卷、歸檔。

　　第三十五條 對(duì)發(fā)現(xiàn)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)追究線索隱瞞不報(bào)的，隱瞞事實(shí)真相、出具偽證或者毀滅證據(jù)的，拒絕提供有關(guān)資料的，拒絕就調(diào)查人員所提問(wèn)題作出解釋和說(shuō)明的，拒不執(zhí)行處理決定的，按其情節(jié)和性質(zhì)比照本辦法處理。

　　第五章 附則

　　第三十六條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可以依照本辦法制定具體的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。

　　第三十七條 各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在每年二月底之前將上年度執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究情況報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。

　　第三十八條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十九條 本辦法自下發(fā)之日起實(shí)施。2001年11月22日下發(fā)的《稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法（試行）》同時(shí)廢止。