正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯注:根據(jù)審計(jì)署令第8號(hào)文件規(guī)定,本文自2011年1月1日起廢止。
第一條 為了規(guī)范審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理,保障審計(jì)工作科學(xué)、有序和高效運(yùn)行,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,是指審計(jì)機(jī)關(guān)按年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排。
審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一般包含上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項(xiàng)目、授權(quán)項(xiàng)目、領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目和自行安排項(xiàng)目等。
第三條 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)負(fù)責(zé)制。審計(jì)署負(fù)責(zé)管理審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃和署本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,指導(dǎo)全國(guó)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作??h級(jí)以上地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別負(fù)責(zé)本地區(qū)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理工作。
第四條 編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,要依據(jù)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策和審計(jì)工作發(fā)展綱要,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法及其實(shí)施條例、有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則,確保履行法定職責(zé)。
第五條 編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,要緊緊圍繞政府工作中心,明確具體審計(jì)目標(biāo),合理選擇審計(jì)重點(diǎn),注重提高審計(jì)成果的質(zhì)量和水平。
第六條 編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,要根據(jù)審計(jì)資源狀況,量力而行,留有余地,統(tǒng)籌協(xié)調(diào),合理均衡地安排任務(wù),避免重復(fù),減少交叉。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,除上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目外,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的審計(jì)管轄范圍內(nèi)安排。
第八條 上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)直接審計(jì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的重大審計(jì)事項(xiàng),要列入本級(jí)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,并及時(shí)通知有關(guān)地方審計(jì)機(jī)關(guān)。
第九條 審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,由署各專業(yè)審計(jì)司于每年11月提出安排意見(jiàn),并填制統(tǒng)一印發(fā)的審計(jì)項(xiàng)目工作量測(cè)算報(bào)表,辦公廳匯總提出計(jì)劃草案,經(jīng)審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議審定后下達(dá)。
署各專業(yè)審計(jì)司提出的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排意見(jiàn),應(yīng)在充分調(diào)查研究,認(rèn)真聽(tīng)取地方審計(jì)機(jī)關(guān)和署各派出機(jī)構(gòu)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上,對(duì)擬安排審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)內(nèi)容、主要方法、實(shí)施時(shí)間、地域分布、所需審計(jì)人員數(shù)量和工作量等,進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和測(cè)算,科學(xué)、合理、均衡地安排全年工作任務(wù)。
省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一組織的審計(jì)項(xiàng)目、授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,編制本地區(qū)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,于4月底前報(bào)審計(jì)署備案。
第十條 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)后,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制審計(jì)工作方案。審計(jì)實(shí)施前,有關(guān)審計(jì)組應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)工作方案,結(jié)合實(shí)際情況編制審計(jì)實(shí)施方案。
審計(jì)署統(tǒng)一組織項(xiàng)目的審計(jì)工作方案,由署有關(guān)專業(yè)審計(jì)司編制,經(jīng)審計(jì)長(zhǎng)會(huì)議審定后下達(dá)。
地方審計(jì)機(jī)關(guān)組織的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作方案,經(jīng)廳(局)長(zhǎng)會(huì)議研究確定。
第十一條 授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,由下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng),報(bào)上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一協(xié)調(diào)后依法審批。授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目的確定,要從有效利用審計(jì)資源和有利于加強(qiáng)對(duì)上級(jí)所屬基層單位的審計(jì)監(jiān)督出發(fā),注意上下結(jié)合,重點(diǎn)解決一些帶有普遍性、傾向性的問(wèn)題,不斷提升審計(jì)成果的質(zhì)量和水平,更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。
第十二條 審計(jì)署對(duì)中央審計(jì)項(xiàng)目的授權(quán),實(shí)行統(tǒng)一管理,一年一定的原則,一般在每年年初集中審批一次。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)于每年1月底前向?qū)徲?jì)署提出授權(quán)審計(jì)的請(qǐng)示,同時(shí)抄送審計(jì)署有審計(jì)管轄權(quán)的派出機(jī)構(gòu)。授權(quán)申請(qǐng)應(yīng)說(shuō)明審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查的目的、理由、范圍和內(nèi)容等。署辦公廳負(fù)責(zé)匯總審核,統(tǒng)一征求有關(guān)部門意見(jiàn),報(bào)審計(jì)長(zhǎng)審定后,批復(fù)地方審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行。
第十三條 中央審計(jì)項(xiàng)目只授權(quán)給省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān),由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織實(shí)施。省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任制,嚴(yán)格按照審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則以及授權(quán)審計(jì)通知的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行,確保審計(jì)質(zhì)量。
第十四條 審計(jì)署授權(quán)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后,省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要及時(shí)向?qū)徲?jì)署報(bào)送審計(jì)情況綜合報(bào)告。審計(jì)署每年對(duì)上一年度授權(quán)審計(jì)工作情況進(jìn)行通報(bào)。
第十五條 審計(jì)署每年有重點(diǎn)地對(duì)中央授權(quán)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行抽查。對(duì)未按規(guī)定認(rèn)真履行職責(zé),或?qū)徲?jì)質(zhì)量未能達(dá)到要求的地方,予以通報(bào)批評(píng),并暫停對(duì)其授權(quán)。凡因?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員工作失職、瀆職等造成重大審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題的,要依法追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的責(zé)任。
第十六條 地方審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的具體管理辦法,由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)制定。
第十七條 審計(jì)署派出機(jī)構(gòu)在確保完成署統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的基礎(chǔ)上,如確有余力,可在各自審計(jì)管轄范圍內(nèi),向署申報(bào)自行安排審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。自行安排的審計(jì)項(xiàng)目必須有明確的審計(jì)目標(biāo),符合審計(jì)署確定的年度審計(jì)工作重點(diǎn),并且從嚴(yán)加以控制。
第十八條 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)下達(dá),原則上必須確保完成,不得擅自變更。如確有必要調(diào)整,應(yīng)當(dāng)按照下列程序報(bào)批:
(一)審計(jì)署統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整,由署有關(guān)專業(yè)審計(jì)司提出意見(jiàn),送署辦公廳協(xié)調(diào)辦理,報(bào)署領(lǐng)導(dǎo)審批后,通知有關(guān)單位執(zhí)行。
(二)授權(quán)地方審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整,由省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出意見(jiàn),報(bào)審計(jì)署審批。
(三)地方審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的調(diào)整,由下達(dá)計(jì)劃的審計(jì)機(jī)關(guān)審批。
(四)領(lǐng)導(dǎo)交辦項(xiàng)目及時(shí)報(bào)批、調(diào)整。
第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告制度。
審計(jì)署統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的執(zhí)行情況,由審計(jì)署有關(guān)專業(yè)審計(jì)司和省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)分別于每年7月和次年2月向?qū)徲?jì)署提出上半年及全年計(jì)劃執(zhí)行情況的綜合報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容包括:計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度、審計(jì)的主要成果、計(jì)劃執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題及改進(jìn)措施與建議等。
第二十條 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行及管理情況進(jìn)行檢查和考核。檢查和考核的主要內(nèi)容包括:計(jì)劃編報(bào)及計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告的及時(shí)性、完整性,計(jì)劃安排的科學(xué)性、合理性,計(jì)劃完成的質(zhì)量和效果等。
第二十一條 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的信息化建設(shè),提高計(jì)劃管理工作效率和水平。
第二十二條 本辦法由審計(jì)署負(fù)責(zé)解釋。
第二十三條 本辦法自2002年12月1日起施行。此前發(fā)布的有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃管理的規(guī)定,凡與本辦法有抵觸的,均以本辦法為準(zhǔn)。