正保會計網(wǎng)校編輯注：根據(jù)財政部令第57號文件規(guī)定，本文自2010年3月1日起廢止。

　　《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法》已經(jīng)部務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2006年9月10日起施行。

　　部長 金人慶
二○○六年八月九日

　　注冊會計師全國統(tǒng)一考試違規(guī)行為處理辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強注冊會計師全國統(tǒng)一考試（以下簡稱注冊會計師考試）管理，嚴肅考試紀(jì)律，保證注冊會計師考試順利實施，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》，制定本辦法。

　　第二條 對注冊會計師考試應(yīng)考人員、考試工作人員違規(guī)行為的處理適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱違規(guī)行為，是指參加或組織注冊會計師考試的人員違反考試紀(jì)律和考試工作有關(guān)規(guī)定的行為。

　　第四條 本辦法所稱應(yīng)考人員，是指參加注冊會計師考試的人員。

　　本辦法所稱考試工作人員，是指參加組織注冊會計師考試報名、命（審）題、印送試卷、監(jiān)考、試卷評閱、成績核查、發(fā)放成績或者全科合格證書等工作的人員。

　　第五條 中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）和省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省級注協(xié)），依據(jù)本辦法對應(yīng)考人員、考試工作人員的違規(guī)行為進行處理。

　　第六條 考場監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法對應(yīng)考人員的違規(guī)行為進行當(dāng)場處理。

　　第七條 處理違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)做到事實清楚、證據(jù)確鑿、程序規(guī)范、適用規(guī)定準(zhǔn)確、處理決定適當(dāng)。

　　第二章 應(yīng)考人員違規(guī)行為的處理措施

　　第八條 應(yīng)考人員有下列行為之一的，由監(jiān)考人員給予口頭警告，并責(zé)令改正。經(jīng)警告仍不改正的，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序，終止其本場考試，并責(zé)令退出考場：

　?。ㄒ唬y帶規(guī)定以外的物品進入考場未按照規(guī)定放在指定位置的；

　　（二）考試開始30分鐘后仍未按照規(guī)定填寫（填涂）姓名、身份證件號、準(zhǔn)考證號，或者粘貼條形碼的；

　?。ㄈ┪丛谝?guī)定考場座位參加考試，或者在考試期間擅自離開座位的；

　?。ㄋ模┰诳紙鰞?nèi)喧嘩、吸煙或者有其他影響考場秩序行為的；

　　（五）故意損毀答題卡、答題卷或者試題卷的；

　?。┛荚囬_始信號發(fā)出前答題，或者考試結(jié)束信號發(fā)出后繼續(xù)答題的。

　　第九條 應(yīng)考人員有下列行為之一的，監(jiān)考人員按照本辦法第十六條規(guī)定的程序終止其本場考試，并責(zé)令退出考場：

　?。ㄒ唬┏u或者協(xié)助他人抄襲答案或者其他與考試內(nèi)容有關(guān)資料的；

　?。ǘ┮杂懻摶蛘呋ゴ蚴謩莸确绞絺鬟f考試信息的；

　?。ㄈ┦褂靡?guī)定以外物品的；

　?。ㄋ模┙粨Q答題卡、答題卷或者試題卷的；

　?。ㄎ澹┯伤嗽诳紙鐾鈪f(xié)助答題的；

　?。┯伤嗣懊婊蛘叽嫠藚⒓涌荚嚨?。

　　第十條 應(yīng)考人員有第九條第（一）項至第（三）項所列行為之一的，由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績和3年內(nèi)（不含當(dāng)年，下同）不得參加注冊會計師考試的處理，有第九條第（四）項至第（六）項所列行為之一的，由省級注協(xié)給予其取消當(dāng)年全部科目考試成績和5年內(nèi)不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第十一條 應(yīng)考人員在規(guī)定時間未辦理交卷手續(xù)離開考場的，由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績的處理。

　　第十二條 應(yīng)考人員將答題卡、答題卷、試題卷或者考試用紙帶出考場的，由省級注協(xié)給予其取消本場考試成績和3年內(nèi)不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第十三條 試卷評閱期間，經(jīng)中注協(xié)聘請的專家認定，有下列情形之一的試卷為違規(guī)試卷：

　?。ㄒ唬┰诰砻孀鎏厥鈽?biāo)記的；

　?。ǘ┩辉嚲泶痤}筆跡前后不一致的；

　?。ㄈ┩豢紙龅耐豢颇績煞菀陨希ê瑑煞荩┐鹁泶鸢肝淖直硎?、主要錯點一致的。

　　對有違規(guī)試卷的應(yīng)考人員，由中注協(xié)給予其取消本場考試成績和5年內(nèi)不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第十四條 偽造或者涂改證件或者證明，或者以其他不正當(dāng)手段獲取考試或者免試資格的，由中注協(xié)或者省級注協(xié)給予其取消考試成績或者免試資格和5年內(nèi)不得參加注冊會計師考試的處理。

　　第十五條 偽造單科合格成績憑證或者全科合格證書的，由中注協(xié)或者省級注協(xié)給予其取消已取得的單科合格成績和10年內(nèi)不得參加注冊會計師考試的處理。已取得全科合格證書的，予以撤銷。

　　第三章 處理程序

　　第十六條 當(dāng)場作出終止應(yīng)考人員本場考試，并責(zé)令退出考場處理的，應(yīng)當(dāng)由2名監(jiān)考人員對其違規(guī)行為進行認定，在《應(yīng)考人員違規(guī)情況報告單》（見附件1）中記錄其違規(guī)情況，并在其答題卡和答題卷頁首空白處簽注“違規(guī)”字樣。記錄的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)當(dāng)場告知應(yīng)考人員。

　　第十七條 監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)及時采取必要的措施，保全應(yīng)考人員違規(guī)的證據(jù)。其中對違規(guī)行為使用的物品進行暫扣的，應(yīng)當(dāng)填寫清單，并在7日內(nèi)退還應(yīng)考人員。

　　第十八條 考試結(jié)束后，監(jiān)考人員應(yīng)當(dāng)將《應(yīng)考人員違規(guī)情況報告單》，連同應(yīng)考人員的答題卡、答題卷及有關(guān)證據(jù)按照有關(guān)規(guī)定一并報送所在地省級注協(xié)。

　　第十九條 省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本辦法和《應(yīng)考人員違規(guī)情況報告單》記錄的情況及相關(guān)證據(jù)，對違規(guī)行為作出處理。

　　省級注協(xié)作出的處理決定應(yīng)當(dāng)報中注協(xié)備案。

　　第二十條 考試工作人員在試卷評閱期間發(fā)現(xiàn)有異常試卷的，應(yīng)當(dāng)填寫《異常試卷報告單》（見附件2），并按照工作程序核實后，提交中注協(xié)。

　　中注協(xié)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序提交專家進行認定。

　　第二十一條 中注協(xié)和省級注協(xié)在對應(yīng)考人員違規(guī)行為作出處理決定前，應(yīng)當(dāng)告知應(yīng)考人員作出處理決定的事實、理由及依據(jù)，并告知應(yīng)考人員有權(quán)進行陳述和申辨。

　　作出3年、5年、10年內(nèi)不得參加注冊會計師考試決定之前，應(yīng)當(dāng)告知應(yīng)考人員有要求舉行聽證的權(quán)利；應(yīng)考人員要求聽證的，應(yīng)當(dāng)組織聽證。

　　第二十二條 中注協(xié)和省級注協(xié)對違規(guī)行為作出處理決定的，應(yīng)當(dāng)制作違規(guī)行為處理決定書，并將處理決定書及時送達被處理人。直接送達有困難的，可以采取郵寄送達或公告送達等方式送達。

　　第二十三條 違規(guī)行為處理決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項：

　　（一）被處理人姓名、身份證件號及準(zhǔn)考證號；

　　（二）違規(guī)的事實和證據(jù)；

　?。ㄈ┨幚淼囊罁?jù)和結(jié)果；

　?。ㄋ模┎环幚頉Q定，申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

　　（五）作出處理決定的單位名稱和日期。

　　處理決定書應(yīng)當(dāng)蓋有作出處理決定單位的印章。

　　第二十四條 中注協(xié)和省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)受理對違規(guī)行為的舉報，并進行核實、處理。

　　第二十五條 中注協(xié)和省級注協(xié)可以向社會公布應(yīng)考人員違規(guī)行為的相關(guān)信息；可以向受到處理的應(yīng)考人員所在單位通報有關(guān)情況。

　　第四章 考試工作人員違規(guī)行為的處理措施

　　第二十六條 在組織報名期間，考試工作人員不得有下列行為：

　?。ㄒ唬椴痪邆鋮⒓涌荚囐Y格的人員提供虛假證明或者證件，使其取得考試資格的；

　?。ǘ┮蚓幣趴紙龌蛘甙l(fā)放準(zhǔn)考證等工作失誤，致使應(yīng)考人員未能如期參加考試，或者使考試工作遭受重大損失的。

　　第二十七條 在考試期間，考試工作人員不得有下列行為：

　?。ㄒ唬┥米詾閼?yīng)考人員調(diào)換考場或者座位的；

　?。ǘ┪窗凑找?guī)定時間拆啟試題的；

　?。ㄈ┌l(fā)現(xiàn)應(yīng)考人員有違規(guī)行為不予制止的；

　　（四）因未認真履行職責(zé)，造成所負責(zé)的考場秩序混亂，或者出現(xiàn)雷同試卷的；

　?。ㄎ澹┥米詫⒋痤}卡、答題卷、試題卷、考試用紙或者與考試有關(guān)內(nèi)容帶出考場或者傳遞給他人的；

　?。娖然蛘咚羰顾诉`規(guī)，或者參與考場內(nèi)外串通違規(guī)的。

　　第二十八條 在試卷評閱期間，考試工作人員不得有下列行為：

　?。ㄒ唬┎荒馨雌谕瓿稍u卷任務(wù)的；

　?。ǘ┰谠u卷中擅自更改評分標(biāo)準(zhǔn)，或者不按評分標(biāo)準(zhǔn)進行評卷的；

　　（三）造成錯評、漏評或者積分誤差的；

　?。ㄋ模┩祿Q或者涂改應(yīng)考人員答卷、考試成績或者考場原始記錄材料的。

　　第二十九條 考試工作人員不得有下列行為：

　?。ㄒ唬?yīng)當(dāng)回避考試工作而隱瞞不報的；

　　（二）丟失或者泄露試題、答案或者評分標(biāo)準(zhǔn)的；

　?。ㄈ┥米宰兏荚嚂r間、地點或者其他考試安排的；

　?。ㄋ模┕室鈸p壞答題卡、答題卷或者試題卷的；

　?。ㄎ澹┛荚嚭笊米圆饐⒁衙芊獾拇痤}卡、答題卷或者試題卷的；

　?。┻`反試卷的運送、接收或者保管有關(guān)規(guī)定的；

　?。ㄆ撸┥米愿幕蛘呔幵炜荚嚁?shù)據(jù)或者信息的；

　?。ò耍┮圆徽?dāng)手段協(xié)助他人獲得免試資格，或者取得單科合格成績憑證或者全科合格證書的；

　　（九）在保密期限內(nèi)盜竊或者損毀試題、答案、評分標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)考人員答卷或者考試成績，或者傳遞有關(guān)信息的；

　?。ㄊ├每荚嚬ぷ髦悖詸?quán)謀私或者打擊報復(fù)應(yīng)考人員的；

　?。ㄊ唬╀N毀或者藏匿違規(guī)證據(jù)，或者偽造虛假證據(jù)的；

　　（十二）阻止他人揭發(fā)檢舉或者提供證據(jù)資料的；

　　（十三）對揭發(fā)檢舉人打擊報復(fù)的；

　　（十四）干擾或者妨礙中注協(xié)或者省級注協(xié)調(diào)查核實有關(guān)情況的。

　　第三十條 考試工作人員有本辦法第二十六條、第二十七條、第二十八條、第二十九條所列行為之一的，中注協(xié)或者省級注協(xié)應(yīng)當(dāng)作出停止其參加當(dāng)年及以后年度注冊會計師考試工作的處理，并視情節(jié)輕重給予或者建議所在單位給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十一條 考試工作人員有其他對考試或者考場秩序不良影響行為的，由中注協(xié)視情節(jié)輕重作出相應(yīng)處理。

　　第三十二條 考點管理混亂，造成同一考場同一科目試卷答案雷同數(shù)量達到百分之六十以上的，或者同一考點同一科目試卷答案雷同數(shù)量達到百分之二十以上的，應(yīng)當(dāng)取消該考點承辦注冊會計師考試的資格。

　　第三十三條 中注協(xié)和省級注協(xié)可以向社會公布考試工作人員違規(guī)行為的相關(guān)信息。

　　第五章 附則

　　第三十四條 本辦法自2006年9月10日起施行。2001年8月13日財政部注冊會計師考試委員會印發(fā)的《注冊會計師全國統(tǒng)一考試違紀(jì)作弊處罰規(guī)則》（財考［2001］12號）同時廢止。

　　附件：

　　1.應(yīng)考人員違規(guī)情況報告單

　　2.異常試卷報告單