第一章　總則

　　第一條　為了規(guī)范會計核算軟件，保證會計核算軟件質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計電算化管理辦法》的規(guī)定，制定本規(guī)范。

　　第二條　本規(guī)范所稱會計核算軟件，是指專門用于會計核算工作的電子計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。

　　本規(guī)范所稱會計核算軟件基本功能是指會計核算軟件必須具備的功能和完成這些功能的基本步驟。

　　本規(guī)范所稱會計核算軟件的功能模塊，是指會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個部分。例如：功能模塊可劃分為帳務處理、應收應付款核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、工資核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等。

　　本規(guī)范有關規(guī)定除特別指出外，均指采用借貸記帳法。

　　本規(guī)范所稱對記帳憑證和原始憑證修改、審核和查詢的功能，均指對輸入計算機的機內(nèi)記帳憑證和原始憑證的修改、審核和查詢。

　　第三條　會計核算軟件分為在一定范圍內(nèi)適用的通用會計核算軟件和僅適用于個別單位的定點開發(fā)會計核算軟件。

　　第四條　中國境內(nèi)各單位應用的會計核算軟件，應當符合本規(guī)范的基本要求。

　　第五條　會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，保證會計數(shù)據(jù)合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率。

　　第六條　會計核算軟件應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定劃分會計期間，分期結算帳目和編制會計報表。會計核算軟件可以根據(jù)用戶需要同時具有提供按照其他會計年度生成參考性會計資料的功能。

　　第七條　會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，也可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。

　　第八條　會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。

　　第二章　會計數(shù)據(jù)的輸入

　　第九條　會計核算軟件的會計數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤轉入和網(wǎng)絡傳輸?shù)葞追N形式。

　　第十條　會計核算軟件具備的初始化功能，主要應當包括以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┹斎霑嫼怂闼匦璧钠诔鯏?shù)字及有關資料，包括：總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關數(shù)量指標等；

　?。ǘ┹斎胄枰诒酒谶M行對帳的未達帳項；

　?。ㄈ┻x擇會計核算方法，包括：記帳方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。

　?。ㄋ模┒x自動轉帳憑證（包括會計制度允許的自動沖回憑證等）；

　?。ㄎ澹┹斎氩僮魅藛T崗位分工情況，包括：操作人員姓名、操作權限、操作密碼等。

　　上述初始化功能也可以在程序中加以固定。

　　第十一條　初始化功能運行結束后，會計核算軟件必須提供必要的方法對初始數(shù)據(jù)進行正確性校驗。

　　第十二條　會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編號方法，必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

　　第十三條　會計核算軟件應當提供輸入記帳憑證的功能，輸入項目包括：填制憑證日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要、會計科目或編號、金額等。輸入的記帳憑證的格式和種類應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

　　第十四條　記帳憑證的編號可以由手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。會計核算軟件應當對記帳憑證編號的連續(xù)性進行控制。

　　第十五條　在輸入記帳憑證過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功能：

　?。ㄒ唬┱谳斎氲挠泿{證編號是否與已輸入的機內(nèi)記帳憑證編號重復；

　　（二）以編號形式輸入會計科目的，應當提示該編號所對應的會計科目名稱；

　?。ㄈ┱谳斎氲挠泿{證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應予提示并拒絕執(zhí)行；

　?。ㄋ模┱谳斎氲挠泿{證有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應予提示并拒絕執(zhí)行；

　?。ㄎ澹┱谳斎氲氖湛顟{證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應提示并拒絕執(zhí)行。

　　第十六條　會計核算軟件應提供對已經(jīng)輸入但未登記會計帳簿的機內(nèi)記帳憑證（不包括會計核算軟件自動產(chǎn)生的機內(nèi)記帳憑證）進行修改的功能，在修改過程中，應同樣給出第十五條的各項提示。

　　第十七條　會計核算軟件應當提供對已經(jīng)輸入但未登帳記帳憑證的審核功能，審核通過后即不能再提供對機內(nèi)憑證的修改。會計核算軟件應當分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權限控制。

　　第十八條　發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登帳的記帳憑證有錯誤的，可以采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正；記帳憑證輸入時，紅字可用“－”號或者其它標記表示。

　　第十九條　會計核算軟件對需要輸入的原始憑證，可以按照以下方法進行處理：

　?。ㄒ唬┹斎胗泿{證的同時，輸入相應原始憑證；輸入的有關原始憑證匯總金額與輸入的記帳憑證相應金額不等，軟件應當給予提示并拒絕通過；在對已經(jīng)輸入的記帳憑證進行審核的同時，應對輸入的所附原始憑證進行審核；輸入的記帳憑證通過審核或登帳后，對輸入的相應原始憑證不能直接進行修改；

　　（二）記帳憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記帳憑證；會計核算軟件應當提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應的記帳憑證；記帳憑證審核通過或者登帳后，對輸入的相應原始憑證不能直接進行修改；

　?。ㄈ┰谝呀?jīng)輸入的原始憑證審核通過或者相應記帳憑證審核通過或者登帳后，原始憑證確需修改，會計核算軟件在留有痕跡的前提下，可以提供修改和對修改后的機內(nèi)原始憑證與相應記帳憑證是否相符進行校驗的功能。

　　第二十條　會計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應當齊全主要項目有：填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。

　　第二十一條　會計核算軟件一個功能模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得，也可以根據(jù)另一功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。

　　第二十二條　適用于外國貨幣核算業(yè)務的會計核算軟件，應當提供輸入有關外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記帳本位幣的功能。

　　第二十三條　采用統(tǒng)帳制核算外國貨幣的會計核算軟件，應當提供在當期外國貨幣業(yè)務發(fā)生期初和業(yè)務發(fā)生時，輸入期初和當時的外匯牌價的功能。記帳憑證中外國貨幣金額輸入后，會計核算軟件應當立即自動折合為記帳本位幣金額。

　　第三章　會計數(shù)據(jù)的處理

　　第二十四條　會計核算軟件應當提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記帳憑證及所附原始憑證登記帳簿的功能。在計算機中，帳簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設置一個或者多個。

　　（一）根據(jù)審核通過的機內(nèi)記帳憑證或者計算機自動生成的記帳憑證或者記帳憑證匯總表登記總分類帳；

　?。ǘ└鶕?jù)審核通過的機內(nèi)記帳憑證和相應機內(nèi)原始憑證登記明細分類帳；

　?。ㄈ┛偡诸悗ず兔骷毞诸悗た梢酝瑫r登記或者分別登記，可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記；

　?。ㄋ模嫼怂丬浖梢蕴峁C內(nèi)會計憑證審核通過后直接登帳或成批登帳的功能；

　?。ㄎ澹C內(nèi)總分類帳和明細分類帳登記時，應當計算出各會計科目的發(fā)生額和余額。

　　第二十五條　會計核算軟件應當提供自動進行銀行對帳的功能，根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記帳與輸入的銀行對帳單及適當?shù)氖止ぽo助，自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　第二十六條　通用會計核算軟件應當同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的多種會計核算方法，以供用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內(nèi)應有相應的記錄。

　　第二十七條　會計核算軟件應當提供符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的自動編制會計報表的功能。通用會計核算軟件應當提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數(shù)據(jù)來源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運算和核對關系等。

　　第二十八條　會計核算軟件應當提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會計期間進行結帳的功能。結帳前，會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入帳，全部登記入帳后才能結帳。

　　機內(nèi)總分類帳和明細分類帳可以同時結帳，也可以由處理明細分類帳的功能模塊先結帳、處理總分類帳的功能模塊后結帳。

　　機內(nèi)總分類帳結帳時，應當與機內(nèi)明細分類帳進行核對，如果不一致，總分類帳不能結帳。

　　結帳后，上一會計期間的會計憑證即不能再輸入，下一個會計期間的會計憑證才能輸入。本規(guī)范第二十九條的情況除外。

　　第二十九條　會計核算軟件可以提供在本會計年度結束，但仍有一部分轉帳憑證需要延續(xù)至下一會計年度第一個月或者第一個季度進行處理而沒有結帳時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能。

　　第四章　會計數(shù)據(jù)的輸出

　　第三十條　會計核算軟件應當提供對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的查詢功能：

　?。ㄒ唬┎樵儥C內(nèi)總分類會計科目和明細分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項目；

　?。ǘ┎樵儽酒谝呀?jīng)輸入并登帳和未登帳的機內(nèi)記帳憑證、原始憑證；

　?。ㄈ┎樵儥C內(nèi)本期和以前各期的總分類帳和明細分類帳簿；

　　（四）查詢往來帳款項目的結算情況；

　?。ㄎ澹┎樵兊狡谄睋?jù)的結算情況；

　?。┎樵兂鰜淼臋C內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結帳，屏幕顯示應給予提示。

　　第三十一條　會計核算軟件應當提供機內(nèi)記帳憑證打印輸出的功能，打印格式和內(nèi)容應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

　　第三十二條　會計核算軟件可以提供機內(nèi)原始憑證的打印輸出功能，打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

　　第三十三條　會計核算軟件必須提供會計帳簿、會計報表的打印輸出功能，打印輸出的會計帳簿、會計報表的格式和內(nèi)容應當符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

　?。ㄒ唬嫼怂丬浖斕峁┤沼泿さ拇蛴≥敵龉δ埽?/p>

　?。ǘ嫼怂丬浖斕峁┤龣趲?、多欄帳、數(shù)量金額帳等各種會計帳簿的打印輸出功能；

　?。ㄈ┰跈C內(nèi)總分類帳和明細分類帳的直接登帳依據(jù)完全相同的情況下，總分類帳可以用總分類帳戶本期發(fā)生額對照表替代；

　?。ㄋ模┰诒ＷC會計帳簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計帳簿中的表格線條可以適當減少；

　　（五）會計核算軟件可以提供機內(nèi)會計帳簿的滿頁打印輸出功能；

　?。┐蛴≥敵龅臋C內(nèi)會計帳簿、會計報表，如果是根據(jù)已結帳數(shù)據(jù)生成的，則應當在打印輸出的會計帳簿、會計報表上打印一個特殊標記，以示區(qū)別。

　　第三十四條　對根據(jù)機內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應帳簿生成的各種機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改功能。

　　第三十五條　會計年度終了進行結帳時，會計核算軟件應當提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質(zhì)的強制備份功能。

　　第五章　會計數(shù)據(jù)的安全

　　第三十六條　會計核算軟件具有按照初始化功能中的設定，防止非指定人員擅自使用的功能，和對指定操作人員實行使用權限控制的功能。

　　第三十七條　會計核算軟件遇有以下情況時，應予提示，并保持正常運行：

　?。ㄒ唬嫼怂丬浖趫?zhí)行備份功能時，存儲介質(zhì)無存儲空間、數(shù)據(jù)磁帶或者軟磁盤未插入、軟磁盤貼有寫保護標簽；

　?。ǘ嫼怂丬浖?zhí)行打印時，打印機未聯(lián)接或未打開電源開關；

　?。ㄈ嫼怂丬浖僮鬟^程中，輸入了與軟件當前要求輸入項目不相關的數(shù)字或字符。

　　第三十八條　對存儲在磁性介質(zhì)或者其他介質(zhì)上的程序文件和相應的數(shù)據(jù)文件，會計核算軟件應當有必要的加密或者其他保護措施，以防止被非法篡改。一旦發(fā)現(xiàn)程序文件和相應的數(shù)據(jù)文件被非法篡改，應當能夠利用標準程序和備份數(shù)據(jù)，恢復會計核算軟件的運行。

　　第三十九條　會計核算軟件應當具有在計算機發(fā)生故障或者由于強行關機及其他原因引起內(nèi)存和外存會計數(shù)據(jù)被破壞的情況下，利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復到最近狀態(tài)的功能。

　　第六章　附則

　　第四十條　本規(guī)范由財政部負責解釋，自1994年7月1日起施行。