關(guān)于印發(fā)《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》等規(guī)章的通知
財(cái)會(huì)字[1994]27號(hào)
頒布時(shí)間:1994-06-30 00:00:00.000 發(fā)文單位:
各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局),國(guó)務(wù)院各部、委、局財(cái)務(wù)(經(jīng)調(diào))司(局):
為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的管理,促進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的健康發(fā)展,我部根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,研究制定了《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則》和《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》,現(xiàn)印發(fā)你們,請(qǐng)研究執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題,及時(shí)向我部反映。有關(guān)問(wèn)題要求如下:
?。ㄒ唬┱J(rèn)真做好會(huì)計(jì)電算化管理制度的宣傳培訓(xùn)工作。要通過(guò)廣泛宣傳培訓(xùn),提高對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的認(rèn)識(shí),逐步把會(huì)計(jì)電算化管理工作納入各級(jí)財(cái)政部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)的議事日程。宣傳工作可以結(jié)合會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)進(jìn)行。
?。ǘ┎粩嗤晟茣?huì)計(jì)電算化管理制度。各地區(qū)、各部門(mén)要根據(jù)我部〔94〕財(cái)會(huì)字第15號(hào)《關(guān)于大力發(fā)展我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見(jiàn)》的精神和印發(fā)的三個(gè)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定的要求,結(jié)合本地區(qū)、本部門(mén)的實(shí)際情況,制定具體實(shí)施辦法,使會(huì)計(jì)電算化管理工作逐步納入制度化的軌道。
?。ㄈ├^續(xù)搞好商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審工作。今后,我部主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督全國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審工作的開(kāi)展,具體評(píng)審工作由各省、自治區(qū)、直轄市和具備一定條件的計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)組織。各地區(qū)、各部門(mén)向我部推薦要求評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,每年應(yīng)不超過(guò)兩個(gè),今年下半年推薦應(yīng)不超過(guò)一個(gè)。
附件:
一、會(huì)計(jì)電算化管理辦法
二、商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則
三、會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范
附件一:會(huì)計(jì)電算化管理辦法
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的管理,促進(jìn)我國(guó)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展,逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)工作現(xiàn)代化,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 財(cái)政部管理全國(guó)的會(huì)計(jì)電算化工作。
地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)電算化工作。
第三條 財(cái)政部門(mén)管理會(huì)計(jì)電算化工作的基本任務(wù)是:
?。ㄒ唬┭芯恐贫〞?huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃,并組織實(shí)施;
?。ǘ┲贫〞?huì)計(jì)電算化管理規(guī)章及專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范,并組織實(shí)施;
?。ㄈ┰u(píng)審會(huì)計(jì)核算軟件,引導(dǎo)會(huì)計(jì)核算軟件質(zhì)量不斷提高;
?。ㄋ模?huì)同有關(guān)部門(mén)管理會(huì)計(jì)軟件市場(chǎng);
(五)組織和管理會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)工作;
?。┛偨Y(jié)、交流、推廣會(huì)計(jì)電算化經(jīng)驗(yàn),指導(dǎo)基層單位開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作。
第四條 國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)按照本辦法的規(guī)定,依據(jù)業(yè)務(wù)分工具體負(fù)責(zé)本部門(mén)的會(huì)計(jì)電算化管理工作。
中國(guó)人民解放軍總后勤部財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)軍隊(duì)的會(huì)計(jì)電算化管理工作。
第五條 各單位使用的會(huì)計(jì)核算軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料,應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定。
第六條 在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售的商品化會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)審。
商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審工作由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)或者財(cái)政部組織進(jìn)行。計(jì)劃單列市財(cái)政局經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn),也可以組織商品化會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審。
通過(guò)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,由組織評(píng)審的財(cái)政部門(mén)核發(fā)財(cái)政部統(tǒng)一印制的《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審合格證》。
取得《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審合格證》的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,在國(guó)內(nèi)的銷(xiāo)售不受地區(qū)的限制。
第七條 在國(guó)外開(kāi)發(fā)研制并經(jīng)過(guò)實(shí)際運(yùn)行的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)財(cái)政部組織的評(píng)審,確認(rèn)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)定后??梢栽谖覈?guó)市場(chǎng)上銷(xiāo)售。
第八條 會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售單位必須為使用單位提供會(huì)計(jì)核算軟件操作人員培訓(xùn)、會(huì)計(jì)核算軟件維護(hù)、版本更新等方面的服務(wù)。
第九條 采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記帳的單位,應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件:
?。ㄒ唬┦褂玫臅?huì)計(jì)核算軟件達(dá)到財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》
的要求;
?。ǘ┡溆袑?zhuān)門(mén)或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的電子計(jì)算機(jī)或電子計(jì)算機(jī)終端并配有熟練的專(zhuān)職或者兼職操作人員;
?。ㄈ┯秒娮佑?jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與手工會(huì)計(jì)核算同時(shí)運(yùn)行三個(gè)月以上,取得相一致的結(jié)果。
(四)有嚴(yán)格的操作管理制度。主要內(nèi)容包括:
1.操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限;
2.預(yù)防原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施;
3.預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)核對(duì)而登記機(jī)內(nèi)帳簿的措施;
4.必要的上機(jī)操作記錄制度。
?。ㄎ澹┯袊?yán)格的硬件、軟件管理制度。主要內(nèi)容包括:
1.保證機(jī)房設(shè)備安全和電子計(jì)算機(jī)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的措施;
2.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)核算軟件安全保密的措施;
3.修改會(huì)計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度。
?。┯袊?yán)格的會(huì)計(jì)檔案管理制度。
第十條 已經(jīng)采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記帳的,其會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案保管期限按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第十一條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化單位,用計(jì)算機(jī)替代手工記帳單位、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)核算軟件單位和研制非商品化通用會(huì)計(jì)核算軟件單位業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理,具體管理辦法各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)和國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)制定,報(bào)財(cái)政部備案。
第十二條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?994年7月1日起施行。財(cái)政部于1989年12月9日發(fā)布的《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行)》同時(shí)廢止。
附件二:商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審規(guī)則
第一章 總則
第一條 為了保證會(huì)計(jì)核算軟件的質(zhì)量,維護(hù)使用商品化會(huì)計(jì)核算軟件單位的利益,推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》的規(guī)定,制定本規(guī)則。
第二條 本規(guī)則所稱(chēng)商品化會(huì)計(jì)核算軟件,是指用于公開(kāi)在市場(chǎng)銷(xiāo)售的通用會(huì)計(jì)核算軟件,會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊,是指會(huì)計(jì)核算軟件中有相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)組成部分。
第三條 商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)或者財(cái)政部組織。具備條件的計(jì)劃單列市財(cái)政局經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)也可以組織評(píng)審。
財(cái)政部門(mén)組織商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審依照本規(guī)定執(zhí)行。
第四條 對(duì)商品化會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審,主要審查軟件的功能符合會(huì)計(jì)基本原理和我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的情況,檢測(cè)軟件的主要技術(shù)性能,對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析功能和相關(guān)信息處理的功能以及軟件開(kāi)發(fā)經(jīng)銷(xiāo)單位的售后服務(wù)能力也適當(dāng)予以評(píng)價(jià)。
第五條 商品化會(huì)計(jì)核算軟件必須達(dá)到《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。
第六條 通過(guò)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)或者財(cái)政部評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件在國(guó)內(nèi)的銷(xiāo)售不受地區(qū)的限制。
第七條 組織評(píng)審的財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期在報(bào)刊上或者采取其他形式公布通過(guò)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件的名單及有關(guān)情況。
第八條 財(cái)政部對(duì)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)評(píng)審工作進(jìn)行指導(dǎo),對(duì)其通過(guò)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行抽查。
第二章 申請(qǐng)?jiān)u審的條件和程序
第九條 申請(qǐng)?jiān)u審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備以下基本要求:
?。ㄒ唬┸浖_(kāi)發(fā)研制單位是在我國(guó)注冊(cè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體;具有與軟件開(kāi)發(fā)規(guī)模相適應(yīng)的專(zhuān)職軟件開(kāi)發(fā)人員;
?。ǘ┸浖?jīng)銷(xiāo)單位(包括分支機(jī)構(gòu)和代理銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)),其經(jīng)營(yíng)范圍包括軟件產(chǎn)品,且具有與軟件銷(xiāo)售規(guī)模相適應(yīng)的專(zhuān)職售后服務(wù)人員。
?。ㄈ┸浖_(kāi)發(fā)和經(jīng)銷(xiāo)單位(包括分支機(jī)構(gòu)和代理銷(xiāo)售機(jī)構(gòu))能夠依法開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。
第十條 申請(qǐng)省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,除具備第九條的要求外,還要達(dá)到以下基本條件:
(一)有三種或者三種以上功能模塊,其中包括帳務(wù)處理功能模塊;
?。ǘ┯腥齻€(gè)或者三個(gè)以上單位運(yùn)用并與手工會(huì)計(jì)核算同時(shí)運(yùn)行三個(gè)月,取得與手工會(huì)計(jì)核算相一致的數(shù)據(jù),且至少有兩個(gè)單位運(yùn)用了軟件的全部功能模塊;
(三)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)要求的其他條件。
第十一條 申請(qǐng)財(cái)政部評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,除具備本規(guī)則第九條的要求外,還要達(dá)到以下基本條件:
?。ㄒ唬┯辛N或者六種以上功能模塊,其中包括帳務(wù)處理和報(bào)表處理功能模塊;
?。ǘ┰谑畟€(gè)或者十個(gè)以上單位運(yùn)用并與手工會(huì)計(jì)核算同時(shí)跨年度運(yùn)行,取開(kāi)發(fā)研制的商品化會(huì)計(jì)核算軟件要求評(píng)審的,應(yīng)當(dāng)先由各部門(mén)參照本辦法的規(guī)定組織對(duì)軟件進(jìn)行審查。審查通過(guò)一年后,認(rèn)為具備本規(guī)則第十一條規(guī)定的條件,可以推薦由財(cái)政部組織評(píng)審(推薦表格式見(jiàn)附一)。
第十四條 財(cái)政部門(mén)接到要求商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審的申請(qǐng)后,應(yīng)當(dāng)審查其是否具備評(píng)審條件,在兩個(gè)月內(nèi)作出是否進(jìn)行評(píng)審的決定,并將決定通知申請(qǐng)單位或者推薦單位。
第十五條 為了保護(hù)會(huì)計(jì)核算軟件著作權(quán),軟件開(kāi)發(fā)單位在申請(qǐng)?jiān)u審之前,應(yīng)當(dāng)?shù)杰浖怯洐C(jī)構(gòu)進(jìn)行登記。
第十六條 申請(qǐng)商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審的單位接到財(cái)政部們同意評(píng)審的通知后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向組織評(píng)審的財(cái)政部門(mén)提交下列資料:
(一)會(huì)計(jì)核算軟件簡(jiǎn)介(包括:開(kāi)發(fā)和經(jīng)銷(xiāo)單位介紹、會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)過(guò)程、基本功能介紹、銷(xiāo)售情況及用戶(hù)使用情況);
?。ǘ?huì)計(jì)核算軟件概要設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū);
?。ㄈ┯脩?hù)操作于冊(cè);
?。ㄋ模┮?guī)定數(shù)量的用戶(hù)單位意見(jiàn)(加蓋用戶(hù)單位公章);
?。ㄎ澹┯脩?hù)單位打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表樣本。
以上(一)、(二)、(三)項(xiàng)資料按照國(guó)家有關(guān)計(jì)算機(jī)軟件開(kāi)發(fā)文件編制標(biāo)準(zhǔn)的要求編寫(xiě)。
第十七條 評(píng)審資料的編寫(xiě)要實(shí)事求是、簡(jiǎn)明扼要,重點(diǎn)說(shuō)明會(huì)計(jì)核算軟件達(dá)到《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》要求的情況。
第十八條 已經(jīng)通過(guò)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,如果經(jīng)過(guò)重大修改,其軟件開(kāi)發(fā)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)將修改的情況以書(shū)面形式報(bào)組織評(píng)審的財(cái)政部門(mén),財(cái)政部門(mén)認(rèn)為有必要時(shí),可以對(duì)修改后的軟件進(jìn)行重新評(píng)審。
第三章 評(píng)審工作的組織
第十九條 組織評(píng)審商品化會(huì)計(jì)核算軟件的財(cái)政部門(mén),應(yīng)當(dāng)設(shè)立由財(cái)政部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審委員會(huì),負(fù)責(zé)評(píng)審組織工作。必要時(shí),可以在商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)立評(píng)審工作組,負(fù)責(zé)評(píng)審的日常事務(wù)。評(píng)審工作組可以由財(cái)政部門(mén)自己組織,也可委托經(jīng)評(píng)審委員會(huì)認(rèn)定的單位組織。
商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審委員會(huì)及其工作組成員應(yīng)當(dāng)相對(duì)穩(wěn)定,一般應(yīng)在工作兩至三年后根據(jù)需要進(jìn)行必要調(diào)整,每次調(diào)整名額不應(yīng)超過(guò)組成人員的1/3.省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)成立的商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審委員會(huì)的組成人員名單,或組成人員作調(diào)整時(shí),應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)政部備案。
第二十條 每個(gè)商品化會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審委員會(huì)由1-7名會(huì)計(jì)電算化專(zhuān)家組成,設(shè)主任一人、副主任1-2人。設(shè)立評(píng)審工作組的評(píng)審委員會(huì),其主要職責(zé)如下:
?。ㄒ唬彶樯暾?qǐng)?jiān)u審單位提交的各項(xiàng)評(píng)審資料;
(二)指導(dǎo)評(píng)審工作組完成工作任務(wù);
?。ㄈ徸h評(píng)審工作組的評(píng)審工作報(bào)告書(shū);
?。ㄋ模M定通過(guò)評(píng)審意見(jiàn)。
第二十一條 每個(gè)商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審工作組由3-7名在會(huì)計(jì)電算化方面具有較豐富理論或?qū)嵺`經(jīng)驗(yàn)的人員組成,設(shè)組長(zhǎng)一人,其主要職責(zé)如下:
(一)審查申請(qǐng)?jiān)u審單位提交的各項(xiàng)評(píng)審資料;
(二)調(diào)查用戶(hù)單位使用軟件的情況:
1.隨機(jī)選擇用戶(hù)單位發(fā)放《商品化會(huì)計(jì)核算軟件用戶(hù)使用情況調(diào)查問(wèn)卷》
?。ㄒ?jiàn)附二),保證問(wèn)卷的回收數(shù)量不低于申請(qǐng)?jiān)u審規(guī)定的用戶(hù)單位數(shù)量;
2.實(shí)地調(diào)查一個(gè)以上用戶(hù)單位的使用情況;
(三)擬定會(huì)計(jì)核算軟件測(cè)試大綱和模擬測(cè)試數(shù)據(jù),并根據(jù)測(cè)試大綱和模擬數(shù)據(jù)對(duì)申請(qǐng)?jiān)u審的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行審查和測(cè)試;
(四)形成評(píng)審工作組報(bào)告書(shū)、提交評(píng)審委員會(huì)審議。
評(píng)審工作組全體成員以集中評(píng)審的方式為主。如果回收的問(wèn)卷不能確定該軟件達(dá)到了申請(qǐng)?jiān)u審的條件,或者多數(shù)用戶(hù)單位反映使用情況不好,則應(yīng)推遲或者停止評(píng)審。
第二十二條 評(píng)審工作組報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
?。ㄒ唬┰u(píng)審工作的主要工作步驟和內(nèi)容;
?。ǘ?duì)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件提出的建議修改和必須限期修改的意見(jiàn),以及開(kāi)發(fā)單位的修改情況、評(píng)審工作組對(duì)修改內(nèi)容的審查情況等;
?。ㄈ?duì)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件的基本評(píng)價(jià)和是否提交評(píng)審委員會(huì)審議的意見(jiàn)。
第二十三條 對(duì)于評(píng)審工作組認(rèn)為不能提交評(píng)審委員會(huì)審議的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,評(píng)審工作組應(yīng)當(dāng)向評(píng)審委員會(huì)主任提出書(shū)面報(bào)告,由評(píng)審委員會(huì)主任決定是否召開(kāi)評(píng)審委員會(huì)認(rèn)定。
第二十四條 評(píng)審委員會(huì)對(duì)評(píng)審工作組提交的評(píng)審工作組報(bào)告書(shū)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真的審議,發(fā)現(xiàn)所提交的資料不充分或者評(píng)價(jià)不準(zhǔn)確的,要責(zé)成評(píng)審工作組進(jìn)行修改補(bǔ)充或者重新審查。
第二十五條 不設(shè)立評(píng)審工作組的評(píng)審委員會(huì),評(píng)審工作組的工作由評(píng)審委員會(huì)組成人員完成。
第二十六條 評(píng)審委員會(huì)應(yīng)當(dāng)結(jié)合評(píng)審工作組的工作報(bào)告書(shū),對(duì)申請(qǐng)?jiān)u審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行審查,提出評(píng)審意見(jiàn),報(bào)組織評(píng)審的財(cái)政部門(mén)審批。評(píng)審意見(jiàn)的通過(guò)方式,可由評(píng)審委員會(huì)主任、副主任決定,可以召開(kāi)全體會(huì)議討論后以無(wú)記名投票方式通過(guò),也可以用通信方式表決通過(guò)。評(píng)審委員會(huì)的評(píng)審意見(jiàn)必須獲得2/3以上(含2/3)評(píng)審委員同意才能通過(guò)。評(píng)審意見(jiàn)主要包括以下內(nèi)容:
?。ㄒ唬┻M(jìn)行評(píng)審的日期,地點(diǎn)和工作方式;
(二)是否同意評(píng)審工作組報(bào)告書(shū)對(duì)軟件的評(píng)價(jià);
?。ㄈ?huì)計(jì)核算軟件的名稱(chēng)和版本號(hào)、通過(guò)或不通過(guò)評(píng)審的功能模塊名稱(chēng);
?。ㄋ模?huì)計(jì)核算軟件的適用范圍;
(五)對(duì)軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售單位售后服務(wù)的要求。
第二十七條 組織評(píng)審商品化會(huì)計(jì)核算軟件的財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)審委員會(huì)的評(píng)審意見(jiàn)進(jìn)行審查。經(jīng)審查同意通過(guò)評(píng)審的,應(yīng)當(dāng)以正式文件通知推薦單位和申請(qǐng)?jiān)u審單位,并核發(fā)由財(cái)政部統(tǒng)一印制的《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審合格證》。
第二十八條 省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)在每年年底,應(yīng)當(dāng)將本年組織通過(guò)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件按照評(píng)審先后順序填制《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審備案表》(格式見(jiàn)附三)報(bào)財(cái)政部備案。
第二十九條 商品化會(huì)計(jì)核算軟件重新進(jìn)行評(píng)審的程序可適當(dāng)簡(jiǎn)化。
第四章 對(duì)外國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審
第三十條 在中國(guó)境外研制開(kāi)發(fā)并廣泛應(yīng)用的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,經(jīng)過(guò)評(píng)審確認(rèn)符合我國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的,可以頒發(fā)《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審合格證》。
第三十一條 外國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件的評(píng)審工作由財(cái)政部組織。
外國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件申請(qǐng)財(cái)政部評(píng)審的,其軟件開(kāi)發(fā)研制單位應(yīng)當(dāng)在提出申請(qǐng)前三個(gè)月將開(kāi)發(fā)研制單位背景情況和會(huì)計(jì)核算軟件簡(jiǎn)介提交財(cái)政部備案。
第三十二條 申請(qǐng)財(cái)政部評(píng)審的外國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件,除應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)則第九條和第十一條的要求外,還要具備以下條件:
(一)外國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)單位在我國(guó)依法設(shè)有辦事機(jī)構(gòu)和經(jīng)銷(xiāo)單位;
(二)軟件的屏幕畫(huà)面提示及打印輸出的資料均采用中文或者中外文對(duì)照;
?。ㄈ┳C明軟件著作權(quán)的合法文件。
第三十三條 申請(qǐng)?jiān)u審的外國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件提交的有關(guān)評(píng)審資料,均采用中文或中外文對(duì)照。
第三十四條 申請(qǐng)?jiān)u審的外國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件,其軟件開(kāi)發(fā)單位應(yīng)當(dāng)提交書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告,連同《外國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審申請(qǐng)表》(格式見(jiàn)附四)
報(bào)財(cái)政部。其它申報(bào)程序和評(píng)審過(guò)程與一般商品化會(huì)計(jì)核算軟件相同。
第三十五條 港澳地區(qū)和臺(tái)灣省的商品化會(huì)計(jì)核算軟件申請(qǐng)?jiān)u審,按照本章的原則辦理。
第三十六條 外商投資企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)發(fā)的商品化會(huì)計(jì)核算軟件,按照一般商品化會(huì)計(jì)核算軟件的要求申請(qǐng)和進(jìn)行評(píng)審。
第五章 商品化會(huì)計(jì)核算軟件通過(guò)評(píng)審后的管理
第三十七條 商品化會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)經(jīng)銷(xiāo)單位經(jīng)銷(xiāo)會(huì)計(jì)核算軟件必須遵守下列規(guī)定:
?。ㄒ唬┸浖膬r(jià)格應(yīng)當(dāng)合理,并明碼標(biāo)價(jià);
?。ǘ?yīng)當(dāng)承擔(dān)用戶(hù)使用軟件的培訓(xùn)、軟件維護(hù)、軟件版本更新、應(yīng)用咨詢(xún)等項(xiàng)售后服務(wù)工作,并對(duì)其分支機(jī)構(gòu)及代理銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的售后服務(wù)工作承擔(dān)責(zé)任;
?。ㄈ┫蛴脩?hù)單位提供組織評(píng)審財(cái)政部門(mén)印制的《商品化會(huì)計(jì)核算軟件用戶(hù)證》;
?。ㄋ模?jù)實(shí)進(jìn)行廣告宣傳,不得采用不正當(dāng)手段進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng);
?。ㄎ澹┰诿磕?nbsp;2月底前,將上一年度的用戶(hù)情況(見(jiàn)附五)報(bào)組織評(píng)審的財(cái)政部門(mén),以便財(cái)政部門(mén)對(duì)用戶(hù)使用會(huì)計(jì)核算軟件的情況進(jìn)行調(diào)查;
(六)每?jī)赡晗蚪M織評(píng)審的財(cái)政部門(mén)報(bào)告軟件版本更新的情況。
第三十八條 組織評(píng)審商品化會(huì)計(jì)核算軟件的財(cái)政部門(mén),對(duì)通過(guò)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售單位的軟件宣傳、售后服務(wù)的情況進(jìn)行監(jiān)督:
(一)監(jiān)督其按照評(píng)審意見(jiàn)進(jìn)行廣告宣傳,對(duì)夸大或者容易引起誤解的宣傳,要及時(shí)進(jìn)行制止和糾正;
(二)每年對(duì)通過(guò)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件的用戶(hù)進(jìn)行一次抽樣調(diào)查,調(diào)查數(shù)量應(yīng)占用戶(hù)總數(shù)的5%以上;
(三)對(duì)抽樣調(diào)查結(jié)果,采用適當(dāng)方式予以公布。
第三十九條 有下列情況的,組織評(píng)審的財(cái)政部門(mén)可以取消商品化會(huì)計(jì)核算軟件通過(guò)評(píng)審的資格,收回頒發(fā)的《商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審合格證》:
(一)售后服務(wù)水平較差,經(jīng)限期整頓后仍沒(méi)有較大改進(jìn)的;
?。ǘ┻M(jìn)行不實(shí)的廣告宣傳,采用不正當(dāng)手段進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),不聽(tīng)從財(cái)政部門(mén)的勸告,情節(jié)嚴(yán)重的;
?。ㄈ┻B續(xù)兩次不按照規(guī)定報(bào)送用戶(hù)情況和會(huì)計(jì)核算軟件版本更新情況,及其他有關(guān)情況的;
(四)有1/2的用戶(hù)對(duì)其會(huì)計(jì)核算軟件不滿(mǎn)意的;
?。ㄎ澹?duì)會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行了錯(cuò)誤的改進(jìn),造成用戶(hù)不能正常進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的。
第六章 附則
第四十條 組織商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審工作發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支,包括聘請(qǐng)?jiān)u審人員和審查人員的技術(shù)咨詢(xún)費(fèi)、財(cái)政部門(mén)對(duì)用戶(hù)情況調(diào)查費(fèi)用等,由申請(qǐng)?jiān)u審單位負(fù)擔(dān)。
第四十一條 財(cái)政部將采用適當(dāng)方式公布通過(guò)財(cái)政部和省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)評(píng)審的商品化會(huì)計(jì)核算軟件名單,以便用戶(hù)選用。
第四十二條 各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)可以根據(jù)本原則制定具體實(shí)施辦法,報(bào)財(cái)政部備案。
第四十三條 本規(guī)則由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?994年7月1日起實(shí)施,財(cái)政部1990年7月發(fā)布的《關(guān)于會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審問(wèn)題的補(bǔ)充規(guī)定(試行)》同時(shí)廢止。
附:
一、商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審?fù)扑]表(略)
二、商品化會(huì)計(jì)核算軟件用戶(hù)使用情況調(diào)查問(wèn)卷(略)
三、商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審備案表(略)
四、外國(guó)商品化會(huì)計(jì)核算軟件評(píng)審申請(qǐng)表(略)
五、用戶(hù)情況統(tǒng)計(jì)表(略)
附件三:會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范第一章 總則
第一條 為了規(guī)范會(huì)計(jì)核算軟件,保證會(huì)計(jì)核算軟件質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》的規(guī)定,制定本規(guī)范。
第二條 本規(guī)范所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算軟件是指專(zhuān)門(mén)用于會(huì)計(jì)核算工作的電子計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件,包括采用各種計(jì)算機(jī)語(yǔ)言編制的用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)程序。
本規(guī)范所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算軟件基本功能是指會(huì)計(jì)核算軟件必須具備的功能和完成這些功能的基本步驟。
本規(guī)范所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算軟件的功能模塊,是指會(huì)計(jì)核算軟件中具備相對(duì)獨(dú)立地完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個(gè)部分。例如:功能模塊可劃分為帳務(wù)處理、應(yīng)收應(yīng)付款核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷(xiāo)售核算、工資核算、成本核算、會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總、財(cái)務(wù)分析等。
本規(guī)范有關(guān)規(guī)定除特別指出外,均指采用借貸記帳法。
本規(guī)范所稱(chēng)對(duì)記帳憑證和原始憑證修改、審核和查詢(xún)的功能,均指對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的機(jī)內(nèi)記帳憑證和原始憑證的修改、審核和查詢(xún)。
第三條 會(huì)計(jì)核算軟件分為在一定范圍內(nèi)適用的通用會(huì)計(jì)核算軟件和僅運(yùn)用于個(gè)別單位的定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)核算軟件。
第四條 中國(guó)境內(nèi)各單位應(yīng)用的會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)符合本規(guī)范的基本要求。
第五條 會(huì)計(jì)核算軟件設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合我國(guó)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,有利于提高會(huì)計(jì)核算工作效率。
第六條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間,分期結(jié)算帳目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)核算軟件可以根據(jù)用戶(hù)需要同時(shí)具有提供按照其他會(huì)計(jì)年度生成參考性會(huì)計(jì)資料的功能。
第七條 會(huì)計(jì)核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文,也可以同時(shí)提供少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字對(duì)照。
第八條 會(huì)計(jì)核算軟件在設(shè)計(jì)性能允許使用范圍內(nèi),不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機(jī)或者非正常退出等情況。
第二章 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入第九條 會(huì)計(jì)核算軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤(pán)手工輸入、軟盤(pán)轉(zhuǎn)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。
第十條 會(huì)計(jì)核算軟件具備的初始化功能,主要應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:
?。ㄒ唬┹斎霑?huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料,包括:總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等;
?。ǘ┹斎胄枰诒酒谶M(jìn)行對(duì)帳的未達(dá)帳項(xiàng);
?。ㄈ┻x擇會(huì)計(jì)核算方法,包括:記帳方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。
?。ㄋ模┒x自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證(包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等);
?。ㄎ澹┹斎氩僮魅藛T崗位分工情況,包括:操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。
上述初始化功能也可以在程序中加以固定。
第十一條 初始化功能運(yùn)行結(jié)束后,會(huì)計(jì)核算軟件必須提供必要的方法對(duì)初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。
第十二條 會(huì)計(jì)核算軟件中采用的總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)、編號(hào)方法,必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十三條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供輸入記帳憑證的功能,輸入項(xiàng)目包括:填制憑證日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目或編號(hào)、金額等。輸入的記帳憑證的格式和種類(lèi)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十四條 記帳憑證的編號(hào)可以由手工輸入,也可以由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證編號(hào)的連續(xù)性進(jìn)行控制。
第十五條 在輸入記帳憑證過(guò)程中,會(huì)計(jì)核算軟件必須提供以下提示功能:
?。ㄒ唬┱谳斎氲挠泿{證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記帳憑證編號(hào)重復(fù);
(二)以編號(hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的,應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱(chēng);
?。ㄈ┱谳斎氲挠泿{證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡,或沒(méi)有輸入金額,應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行;
?。ㄋ模┱谳斎氲挠泿{證有借方會(huì)計(jì)科目而無(wú)貸方會(huì)計(jì)科目或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無(wú)借方會(huì)計(jì)科目的,應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行;
?。ㄎ澹┱谳斎氲氖湛顟{證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的,應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。
第十六條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)提供對(duì)已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)帳簿的機(jī)內(nèi)記帳憑證(不包括會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)產(chǎn)生的機(jī)內(nèi)記帳憑證)進(jìn)行修改的功能,在修改過(guò)程中,應(yīng)同樣給出第十五條的各項(xiàng)提示。
第十七條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對(duì)已經(jīng)輸入但未登帳記帳憑證的審核功能,審核通過(guò)后即不能再提供對(duì)機(jī)內(nèi)憑證的修改。會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)分別提供對(duì)審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限控制。
第十八條 發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過(guò)或者登帳的記帳憑證有錯(cuò)誤的,可以采用紅字憑證沖銷(xiāo)法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正;記帳憑證輸入時(shí),紅字可用“-”號(hào)或者其它標(biāo)記表示。
第十九條 會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)需要輸入的原始憑證,可以按照以下方法進(jìn)行處理:
?。ㄒ唬┹斎胗泿{證的同時(shí),輸入相應(yīng)原始憑證;輸入的有關(guān)原始憑證匯總金額與輸入的記帳憑證相應(yīng)金額不等,軟件應(yīng)當(dāng)給予提示并拒絕通過(guò);在對(duì)已經(jīng)輸入的記帳憑證進(jìn)行審核的同時(shí),應(yīng)對(duì)輸入的所附原始憑證進(jìn)行審核;輸入的記帳憑證通過(guò)審核或登帳后,對(duì)輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改;
?。ǘ┯泿{證未輸入前,直接輸入原始憑證,由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記帳憑證;會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對(duì)已經(jīng)輸入但未予審核的原始憑證進(jìn)行修改和審核的功能,審核通過(guò)后,即可生成相應(yīng)的記帳憑證;記帳憑證審核通過(guò)或者登帳后,對(duì)輸入的相應(yīng)原始憑證不能直接進(jìn)行修改;
?。ㄈ┰谝呀?jīng)輸入的原始憑證審核通過(guò)或者相應(yīng)記帳憑證審核通過(guò)或者登帳后,原始憑證確需修改,會(huì)計(jì)核算軟件在留有痕跡的前提下,可以提供修改和對(duì)修改后的機(jī)內(nèi)原始憑證與相應(yīng)記帳憑證是否相符進(jìn)行校驗(yàn)的功能。
第二十條 會(huì)計(jì)核算軟件提供的原始憑證輸入項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)齊全,主要項(xiàng)目有:
填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。
第二十一條 會(huì)計(jì)核算軟件一個(gè)功能模塊中所需的數(shù)據(jù),可以根據(jù)需要從另一功能模塊中取得,也可以根據(jù)另一功能模塊中的數(shù)據(jù)生成。
第二十二條 適用于外國(guó)貨幣核算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算軟件,應(yīng)當(dāng)提供輸入有關(guān)外國(guó)貨幣憑證的功能。通用會(huì)計(jì)核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記帳本位幣的功能。
第二十三條 采用統(tǒng)帳制核算外國(guó)貨幣的會(huì)計(jì)核算軟件,應(yīng)當(dāng)提供在當(dāng)期外國(guó)貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期初和業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),輸入期初和當(dāng)時(shí)的外匯牌價(jià)的功能,記帳憑證中外國(guó)貨幣金額輸入后,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)立即自動(dòng)折合為記帳本位幣金額。
第三章 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的處理
第二十四條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記帳憑證及所附原始憑證登記帳簿的功能。在計(jì)算機(jī)中,帳簿文件或者數(shù)據(jù)庫(kù)可以設(shè)置一個(gè)或者多個(gè)。
?。ㄒ唬└鶕?jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記帳憑證或者計(jì)算機(jī)自動(dòng)生成的記帳憑證或者記帳憑證匯總表登記總分類(lèi)帳;
?。ǘ└鶕?jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)記帳憑證和相應(yīng)機(jī)內(nèi)原始憑證登記明細(xì)分類(lèi)帳;
?。ㄈ┛偡诸?lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳可以同時(shí)登記或者分別登記,可以在同一個(gè)功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記;
?。ㄋ模?huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證審核通過(guò)后直接登帳或成批登帳的功能;
?。ㄎ澹C(jī)內(nèi)總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳登記時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)算出各會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額和余額。
第二十五條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供自動(dòng)進(jìn)行銀行對(duì)帳的功能,根據(jù)機(jī)內(nèi)銀行存款日記帳與輸入的銀行對(duì)帳單及適當(dāng)?shù)氖止ぽo助,自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
第二十六條 通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度允許使用的多種會(huì)計(jì)核算方法,以供用戶(hù)選擇。會(huì)計(jì)核算軟件對(duì)會(huì)計(jì)核算方法的更改過(guò)程,在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。
第二十七條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供符合國(guó)家統(tǒng),會(huì)計(jì)制度規(guī)定的自動(dòng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的功能,通用會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供會(huì)計(jì)報(bào)表的自定義功能,包括定義會(huì)計(jì)報(bào)表的格式、項(xiàng)目、各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源、表內(nèi)和表間的數(shù)據(jù)運(yùn)算和核對(duì)關(guān)系等。
第二十八條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)期間進(jìn)行結(jié)帳的功能。結(jié)帳前,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)自動(dòng)檢查本期輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入帳,全部登記入帳后才能結(jié)帳。
機(jī)內(nèi)總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳可以同時(shí)結(jié)帳,也可以由處理明細(xì)分類(lèi)帳的功能模塊先結(jié)帳、處理總分類(lèi)帳的功能模塊后結(jié)帳。
機(jī)內(nèi)總分類(lèi)帳結(jié)帳時(shí),應(yīng)當(dāng)與機(jī)內(nèi)明細(xì)分類(lèi)帳進(jìn)行核對(duì),如果不一致,總分類(lèi)帳不能結(jié)帳。
結(jié)帳后,上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證即不能再輸入,下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證才能輸入。本規(guī)范第二十九條的情況除外。
第二十九條 會(huì)計(jì)核算軟件可以提供在本會(huì)計(jì)年度結(jié)束,但仍有一部分轉(zhuǎn)帳憑證需要延續(xù)至下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度進(jìn)行處理而沒(méi)有結(jié)帳時(shí),輸入下一會(huì)計(jì)年度第一個(gè)月或者第一個(gè)季度會(huì)計(jì)憑證的功能。
第四章 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸出
第三十條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供對(duì)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的查詢(xún)功能:
(一)查詢(xún)機(jī)內(nèi)總分類(lèi)會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類(lèi)會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)、編號(hào)、年初余額、期初余額、累計(jì)發(fā)生額、本期發(fā)生額和余額等項(xiàng)目;
?。ǘ┎樵?xún)本期已經(jīng)輸入并登帳和未登帳的機(jī)內(nèi)記帳憑證、原始憑證;
?。ㄈ┎樵?xún)機(jī)內(nèi)本期和以前各期的總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳簿;
?。ㄋ模┎樵?xún)往來(lái)帳款項(xiàng)目的結(jié)算情況;
?。ㄎ澹┎樵?xún)到期票據(jù)的結(jié)算情況;
?。┎樵?xún)出來(lái)的機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)如果已經(jīng)結(jié)帳,屏幕顯示應(yīng)給予提示。
第三十一條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供機(jī)內(nèi)記帳憑證打印輸出的功能,打印格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第三十二條 會(huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)原始憑證的打印輸出功能,打印輸出原始憑證的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第三十三條 會(huì)計(jì)核算軟件必須提供會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的打印輸出功能,打印輸出的會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
(一)會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供日記帳的打印輸出功能;
?。ǘ?huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供三欄帳、多欄帳、數(shù)量金額帳等各種會(huì)計(jì)帳簿
的打印輸出功能;
(三)在機(jī)內(nèi)總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳的直接登帳依據(jù)完全相同的情況下,總分類(lèi)帳可以用總分類(lèi)帳戶(hù)本期發(fā)生額對(duì)照表替代;
?。ㄋ模┰诒WC會(huì)計(jì)帳簿清晰的條件下,計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)帳簿中的表格線(xiàn)條可以適當(dāng)減少;
?。ㄎ澹?huì)計(jì)核算軟件可以提供機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)帳簿的滿(mǎn)頁(yè)打印輸出功能;
?。┐蛴≥敵龅臋C(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表,如果是根據(jù)已結(jié)帳數(shù)據(jù)生成的,則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表上打印一個(gè)特殊標(biāo)記,以示區(qū)別。
第三十四條 對(duì)根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)的帳簿生成的各種機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù),會(huì)計(jì)核算軟件不能提供直接修改功能。
第三十五條 會(huì)計(jì)年度終了進(jìn)行結(jié)帳時(shí),會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸硬磁盤(pán)或者軟磁盤(pán)等存儲(chǔ)介質(zhì)上的強(qiáng)制備份功能。
第五章 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的安全
第三十六條 會(huì)計(jì)核算軟件具有按照初始化功能中的設(shè)定,防止非指定人員擅自使用的功能,和對(duì)指定操作人員實(shí)行使用權(quán)限控制的功能。
第三十七條 會(huì)計(jì)核算軟件遇有以下情況時(shí),應(yīng)予提示,并保持正常運(yùn)行:
?。ㄒ唬?huì)計(jì)核算軟件在執(zhí)行備份功能時(shí),存儲(chǔ)介質(zhì)無(wú)存儲(chǔ)空間、數(shù)據(jù)磁帶或者軟磁盤(pán)未插入,軟磁盤(pán)貼有寫(xiě)保護(hù)標(biāo)簽;
(二)會(huì)計(jì)核算軟件執(zhí)行打印時(shí),打印機(jī)未聯(lián)接或未打開(kāi)電源開(kāi)關(guān);
(三)會(huì)計(jì)核算軟件操作過(guò)程中、輸入了與軟件當(dāng)前要求輸入項(xiàng)目不相關(guān)的數(shù)字或字符。
第三十八條 對(duì)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或者其他介質(zhì)上的程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件,會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)有必要的加密或者其他保護(hù)措施,以防止被非法篡改。一旦發(fā)現(xiàn)程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件被非法篡改,應(yīng)當(dāng)能夠利用標(biāo)準(zhǔn)程序和備份數(shù)據(jù),恢復(fù)會(huì)計(jì)核算軟件的運(yùn)行。
第三十九條 會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具有在計(jì)算機(jī)發(fā)生故障或者由于強(qiáng)行關(guān)機(jī)及其他原因引起內(nèi)存和外存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被破壞的情況下,利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)的功能。
第六章 附則
第四十條 本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?994年7月1日起施行。