各省轄市國(guó)家稅務(wù)局：

　　為了加強(qiáng)對(duì)非居民企業(yè)所得稅的稅收管理，經(jīng)省局研究決定，2008年10月1日起將在全省試行境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)備案管理。省局制定了《河南省國(guó)家稅務(wù)局境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)備案管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，執(zhí)行中有什么問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省局。

　　二OO八年九月五日

河南省國(guó)家稅務(wù)局境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)備案管理辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條　為加強(qiáng)非居民企業(yè)稅收管理，提高企業(yè)所得稅征管水平，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和中國(guó)對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省非居民企業(yè)稅源實(shí)際，特制定本辦法。

　　第二條　境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)備案管理堅(jiān)持依法、及時(shí)、全面和方便的原則。

　　第二章 備案管理

　　第一節(jié) 概念

　　第三條　本辦法所稱(chēng)境內(nèi)單位，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

　　上款所稱(chēng)企業(yè)，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

　　第四條  本辦法所稱(chēng)經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)包括：

　?。ㄒ唬┻M(jìn)口機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)；

　?。ǘ┙邮軇趧?wù)；

　?。ㄈ┵?gòu)買(mǎi)或使用專(zhuān)利、專(zhuān)有技術(shù)等特許權(quán)項(xiàng)目；

　?。ㄋ模┳馊胭Y產(chǎn)；

　?。ㄎ澹┓峙渫顿Y者利潤(rùn)（股息、紅利）；

　?。┙枞胭Y金；

　?。ㄆ撸┙邮芫惩馄髽I(yè)、社會(huì)團(tuán)體及其他經(jīng)濟(jì)組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)境外企業(yè)）提供介入資金的擔(dān)保；

　　（八）境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓位于中國(guó)境內(nèi)的財(cái)產(chǎn)，包括股權(quán)；

　?。ň牛┢渌?jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)。

　　第二節(jié)  備案企業(yè)范圍

　　第五條　本辦法第三條所稱(chēng)的境內(nèi)單位與中華人民共和國(guó)境外企業(yè)發(fā)生本法第四條所列的經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)時(shí)，均應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。

　　第三節(jié)  備案時(shí)間

　　第六條　與境外企業(yè)發(fā)生經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)的境內(nèi)單位應(yīng)當(dāng)于簽訂合同或協(xié)議后二十日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案。

　　第七條  備案時(shí)間遵循一份合同備案一次的原則。境內(nèi)單位應(yīng)及時(shí)備案，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)對(duì)納稅事宜做出判斷。

　　第四節(jié)  備案內(nèi)容

　　第八條  境內(nèi)單位向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案時(shí)，應(yīng)填報(bào)《境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)備案表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《備案表》）。

　　第九條《備案表》中境內(nèi)單位填寫(xiě)內(nèi)容包括：境內(nèi)單位名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)，境外企業(yè)名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)，合同名稱(chēng)，合同總金額，合同簽訂日期，合同執(zhí)行期間，經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)種類(lèi)、金額。

　　《備案表》中稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)內(nèi)容包括：接收人、接收日期。

　　第十條　境內(nèi)單位在完成備案后，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)需調(diào)查確認(rèn)事項(xiàng)應(yīng)提供相關(guān)證明資料和情況說(shuō)明。稅務(wù)機(jī)關(guān)做出征免稅判定后，境內(nèi)單位應(yīng)及時(shí)申報(bào)扣繳企業(yè)所得稅稅款，或督促境外企業(yè)及時(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅稅款。

　　第三章  附則

　　第十一條　本辦法公布前境內(nèi)單位與境外企業(yè)之間的經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)，若境內(nèi)單位未到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)出具售付匯證明且已向境外支付了有關(guān)款項(xiàng)的，境內(nèi)單位可以在2008年10月10日前進(jìn)行補(bǔ)報(bào)。

　　第十二條  各市地國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)根據(jù)本辦法制定具體的實(shí)施辦法，并于2008年9月30日前報(bào)省局備案。

　　第十三條　本辦法自2008年10月1日起實(shí)施。

境內(nèi)單位與境外經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)備案表

填表時(shí)間：     年  月  日

　　接收人：                 接收日期：

　　說(shuō)明：“經(jīng)貿(mào)往來(lái)事項(xiàng)種類(lèi)”根據(jù)本辦法第四條內(nèi)容進(jìn)行了列示，境內(nèi)企業(yè)在相應(yīng)欄次進(jìn)行打勾。