各市、地國家稅務(wù)局（不發(fā)青島），省局涉外分局、進出口分局、直屬征收分局、稽查局，各市、地國家稅務(wù)局涉外分局、進出口分局、直屬征收分局、開發(fā)區(qū)分局、稽查局，濟南市特種稅征收分局，淄博市齊魯石化分局，濰坊市煙廠征收分局，各縣（市、區(qū)）國家稅務(wù)局，各市、地中心支庫，各縣（市、區(qū)）支庫：

　　為適應(yīng)“分稅制”的需要，加強稅收票證管理，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于核發(fā)稅收票證統(tǒng)一式樣的通知》（國稅發(fā)[1998]77號）和國家稅務(wù)總局計劃財務(wù)司《關(guān)于更正稅收票證式樣的通知》（國稅計函[1998]35號）精神，省局決定自1999年7月1日起在全省國稅系統(tǒng)啟用新版稅收票證（票樣略），現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、新版稅收票證的種類和適用范圍

　　1、中華人民共和國稅收通用繳款書

　　稅收通用繳款書是納稅人直接向銀行繳納及扣繳義務(wù)人代扣代收后向銀行匯總繳納稅款（出口貨物稅收除外）、基金、滯納金和罰款等各項收入時使用的一種通用繳款憑證。本繳款書分手工開票和計算機開票兩種，格式相同。

　　除出口貨物稅收外，凡是由稅務(wù)機關(guān)組織征收的其他各種稅款、基金，及其滯納金和罰款等各項預(yù)算收入，只要繳款人在銀行開有存款結(jié)算帳戶，都應(yīng)使用稅收通用繳款書繳納。

　　繳款人持現(xiàn)金自行直接到銀行繳納收入的，也應(yīng)使用稅收通用繳款書。但繳款人持現(xiàn)金直接向稅務(wù)機關(guān)繳納各項收入的，不能使用此繳款書，應(yīng)使用稅收完稅證或罰款收據(jù)。

　　2、中華人民共和國稅收（出口貨物專用）繳款書

　　出口貨物稅收專用繳款書是專門用于納稅人直接向銀行繳納出口貨物增值稅、消費稅的繳款書（由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制）。本繳款書分手工開票和計算機開票兩種，格式相同。

　　繳納隨出口貨物增值稅、消費稅附征的稅款、滯納金和罰款，以及按增值稅法定稅率計算的應(yīng)納增值稅扣除使用本繳款書已繳納的稅款后還應(yīng)補繳的出口貨物增值稅等收入時，不得使用本繳款書，應(yīng)使用“稅收通用繳款書”。

　　3、中華人民共和國稅收（匯總專用）繳款書

　　稅收匯總專用繳款書是稅務(wù)機關(guān)自收現(xiàn)金稅款、基金及其滯納金和罰款，以及委托代征單位（人）代征稅款及其滯納金后，向銀行匯總繳款時使用的一種專用繳款書。

　　扣繳義務(wù)人代扣代收稅款等各項收入后，自行向銀行匯總繳款的，不得使用本繳款書，應(yīng)使用“稅收通用繳款書”。根據(jù)我省現(xiàn)行做法，稅務(wù)機關(guān)自行收取現(xiàn)金稅款、基金及其滯納金（包括扣繳義務(wù)人和代征單位（人）向稅收會計報解的現(xiàn)金稅款及其滯納金）和罰款，以及委托代征單位（人）代征稅款及其滯納金（不得代征罰款）后，向銀行匯總繳款時一律使用稅收匯總專用繳款書。本繳款書分手工開票和計算機開票兩種，格式相同。

　　4、中華人民共和國稅收通用完稅證

　　稅收通用完稅證是稅務(wù)機關(guān)自收現(xiàn)金稅款、基金、滯納金和委托代征單位（人）代征稅款、滯納金等各項收入時使用的一種通用收款憑證。此完稅證分手工開票和計算機開票兩種，格式相同。

　　此憑證只能用于收取現(xiàn)金，而且只能是稅務(wù)機關(guān)或代征單位（人）收取現(xiàn)金稅款等收入，不能用于向銀行繳納稅款等各項收入，扣繳義務(wù)人代扣代收稅款等各項收入時也不得使用本憑證。凡是持現(xiàn)金直接向稅務(wù)機關(guān)或代征單位（人）繳納稅款的，不論納稅人是否在銀行開有結(jié)算帳戶，均使用本完稅證。

　　5、中華人民共和國代扣代收稅款憑證

　　代扣代收稅款憑證是稅法規(guī)定負(fù)有代扣代繳和代收代繳稅款的扣繳義務(wù)人向納稅人扣收稅款時使用的一種專用收款憑證。稅務(wù)機關(guān)委托的代征單位（人）代征稅款時不得使用此憑證，應(yīng)使用稅收通用完稅證或定額完稅證。

　　凡是由扣繳義務(wù)人扣收稅款的，不管納稅人采用何種付款方式，均使用本憑證。

　　6、中華人民共和國稅收罰款收據(jù)

　　稅收罰款收據(jù)是納稅人和扣繳義務(wù)人發(fā)生稅務(wù)違章行為，由稅務(wù)機關(guān)依法處以罰款，事后以現(xiàn)金向稅務(wù)機關(guān)繳納罰款時使用的一種專用收款憑證。

　　此憑證只能用于稅務(wù)機關(guān)收取非處罰當(dāng)場的現(xiàn)金罰款。本憑證不能用于直接向銀行繳納罰款，扣繳義務(wù)人和代征單位（人）不能使用本憑證。除處罰當(dāng)場外，凡是納稅人持現(xiàn)金直接向稅務(wù)機關(guān)繳納罰款的，不管納稅人是否在銀行開有結(jié)算帳戶，均得使用本收據(jù)；反之，凡是由納稅人直接到銀行繳納罰款的，不論是以轉(zhuǎn)帳方式還是以現(xiàn)金方式，均應(yīng)使用稅收通用繳款書。

　　7、當(dāng)場處罰罰款收據(jù)

　　當(dāng)場處罰罰款收據(jù)是納稅人和扣繳義務(wù)入發(fā)生稅務(wù)違章行為，由稅務(wù)機關(guān)依法處以罰款，并當(dāng)場以現(xiàn)金向稅務(wù)機關(guān)執(zhí)罰人員繳納罰款時使用的一種專用收款憑證。

　　本收據(jù)是按照《行政處罰法》的規(guī)定，由省級財政部門統(tǒng)一制發(fā)的一種罰款憑證。

　　此收據(jù)只能在當(dāng)場作出處罰決定，并且罰款金額在二十元以下或不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行或被罰人向指定銀行繳納罰款有困難并申請當(dāng)場繳納罰款的，由稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款時使用。

　　此收據(jù)由各市（地）國家稅務(wù)局向當(dāng)?shù)赝壺斦块T統(tǒng)一領(lǐng)取使用。其式樣略。

　　8、中華人民共和國稅收收入退還書

　　稅收收入退還書是稅務(wù)機關(guān)依照稅法及國家有關(guān)規(guī)定，將已征收入庫的稅款、基金及其滯納金和罰款等各項收入從國庫退還給納稅人、扣繳義務(wù)人和代征單位（人）及稅務(wù)機關(guān)辦理稅收提退時使用的一種退款專用憑證。此憑證分手工開票和計算機開票兩種，格式相同。

　　凡是由稅務(wù)機關(guān)辦理，并從國庫退還的各種款項，不管納稅人（即收款人）是否在銀行開有結(jié)算帳戶（即不管是轉(zhuǎn)帳退還，還是現(xiàn)金退還），均使用本退還書。

　　本退還書由縣級或縣級以上稅務(wù)機關(guān)局級領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，設(shè)立鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫的，也可以由其相應(yīng)的征收分局或中心稅務(wù)所所級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)按鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金庫的退庫范圍簽發(fā)。

　　本退還書一律由稅收會計部門填開。

　　9、中華人民共和國小額稅款退稅憑證

　　小額稅款退稅憑證是稅務(wù)機關(guān)從自收現(xiàn)金稅款、基金及其滯納金和罰款等各項收入中，退還限額以下的納稅人多繳稅款等收入時使用的一種專用退款憑證。

　　本憑證是基層稅務(wù)機關(guān)在制度規(guī)定的限額（現(xiàn)行制度規(guī)定為30元）內(nèi)，經(jīng)基層稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，從尚未匯總繳入銀行的自收現(xiàn)金稅款等收入中，以現(xiàn)金退還納稅人多繳的稅款等收入時使用。

　　10、中華人民共和國出口貨物完稅分割單

　　出口貨物完稅分割單是出口企業(yè)或市縣外貿(mào)企業(yè)將購進貨物再調(diào)拔銷售給其他出口企業(yè)時，由銷貨企業(yè)憑已完稅的原購進貨物的“出口貨物稅收專用繳款書”第二聯(lián)（收據(jù)乙），到銷貨企業(yè)所在地縣級國家稅務(wù)局換取的一種供購貨企業(yè)出口貨物退稅專用的證明性憑證。此憑證由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。

　　如果已經(jīng)取得出口貨物完稅分割單的出口企業(yè)再次將購進貨物調(diào)撥銷售給其他出口企業(yè)，這時，銷貨企業(yè)應(yīng)憑原購進貨物的“出口貨物完稅分割單”第二聯(lián)，到銷貨企業(yè)所在地縣級國家稅務(wù)局再次換取“分割單”。

　　11、中華人民共和國稅票調(diào)換證

　　稅票調(diào)換證是稅務(wù)機關(guān)進行稅收票證檢查，換取納稅人收執(zhí)的原稅收完稅憑證收據(jù)聯(lián)時使用的一種證明性完稅憑證。

　　12、中華人民共和國納稅保證金收據(jù)

　　納稅保證金收據(jù)是稅務(wù)機關(guān)收取納稅保證金時使用的一種專用收款憑證。

　　納稅保證金收據(jù)主要是稅務(wù)機關(guān)責(zé)令未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照而從事工程承包或提供勞務(wù)的單位和個人提交納稅保證金時使用。交納發(fā)票保證金時，不得使用本收據(jù)，應(yīng)使用征管部門管理的“發(fā)票保證金收據(jù)”。

　　二、各種稅收票證的特殊填寫要求

　?。ㄒ唬┒愂胀ㄓ美U款書收取滯納金和罰款時，“品目名稱”“分別填寫”加收滯納金“、”×違章罰款“，”計稅金額或銷售收入“欄分別填寫”滯納金額×滯納天數(shù)“、”違章金額“（如偷稅金額、非法所得額等），”稅率或單位稅額“欄分別填寫加收滯納金的比例”2‰“、”罰款比例或倍數(shù)“；不按違章金額比例處以罰款（如未申報處以的罰款等）和沒收非法所得時，只在”品目名稱“欄填寫”××違章罰款“或”沒收××違法所得“，”計稅金額或銷售收入“和”稅率或單位稅額“兩欄不填；一案多罰的，應(yīng)按不同的處罰性質(zhì)分別填列。

　?。ǘ┏隹谪浳锒愂諏Ｓ美U款書

　　1、購貨企業(yè)“海關(guān)代碼”：填寫購貨企業(yè)在其所在地海關(guān)登記的代碼。

　　2、銷貨發(fā)票號碼：必須填寫齊全，嚴(yán)禁省略或簡寫。

　　3、貨物名稱：填寫時應(yīng)與銷貨發(fā)票上的貨物名稱一致。

　　4、課稅數(shù)量：必須同時填寫課稅數(shù)量及其數(shù)量單位，只填數(shù)量不填單位的，稅票一律無效。

　　5、單位價格：受托加工出口貨物按加工費除數(shù)量計算填列；調(diào)撥銷售出口貨物就增值部分繳納增值稅的，按增值額除數(shù)量計算填列；其他按銷售單價填列。

　　6、計稅金額：受托加工出口貨物收取加工費的，填加工費；調(diào)撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值額；其他一律填銷售收入。

　　（三）稅收匯總專用繳款書

　　1、稅款征收日期：填寫所附完稅憑證“填發(fā)日期”的起止時間。如本次匯解的完稅憑證最早的填發(fā)日期為1999年3月3日，最晚的日期為1999年3月6日，則填“1999年3月3日至6日”

　　2、稅款限繳日期：填規(guī)定的報解日期。代征單位（人）代征稅款按代征合同所規(guī)定的稅款報解日期填列；如屬逾期報解的，則填報解的當(dāng)日日期。

　　3、匯總繳納滯納金和罰款時，“品目名稱”欄填寫方法與稅收通用繳款書“品目名稱”欄相同。

　?。ㄋ模┒愂胀ㄓ猛甓愖C加收滯納金時，“品目名稱”、“計稅金額或銷售收入”、“稅率或單位稅額”各欄填寫方法與稅收通用繳款書相應(yīng)欄目相同。

　?。ㄎ澹┐鄞斩惪顟{證

　　1、扣繳義務(wù)人：

　　（1）代碼：填寫扣繳義務(wù)人的稅務(wù)登記號。

　　（2）全稱：填寫扣繳義務(wù)人全名。

　　2、納稅項目：填寫方法與稅收通用繳款書的“品目名稱”欄相同。

　　（六）稅收罰款收據(jù)

　　1、補稅憑證字號：補稅并罰款時填補稅憑證的字軌號碼。

　　2、違章性質(zhì)：按“逾期未申報”、“逾期未登記”、“帳簿憑證違章”、“逾期未納稅”、“逃避納稅”、“偷稅”、“抗稅”、“騙取退稅”、“發(fā)票違章”等不同的違章性質(zhì)分別填列。

　　3、違章金額：填寫偷稅金額、少繳金額或非法所得金額等。無違章金額的不填。

　　4、處罰種類：填寫“罰款”或“沒收”。

　　5、處罰比例：填寫處以違章金額的罰款比例。不按違章金額處以罰款的（如未申報罰款），此欄不填。

　　6、處罰收入科目名稱：填寫罰款收入的預(yù)算科目名稱。一案多罰的，應(yīng)按不同的處罰性質(zhì)分別填列。

　?。ㄆ撸┒愂帐杖胪诉€書

　　1、稅務(wù)機關(guān)：填簽發(fā)收入退還書的稅務(wù)機關(guān)全稱。

　　2、收款單位（人）：辦理退稅時，此欄與稅收繳款書的“繳款單位（人）”欄的填寫方法相同；提取代征代扣手續(xù)費先入稅務(wù)機關(guān)帳戶，再分別支付的，填稅務(wù)機關(guān)的有關(guān)內(nèi)容，此種情況“代碼”欄不填。

　　3、退款國庫：填退款國庫名稱。

　　4、退庫性質(zhì)：按“出口退稅”、“減免退稅”、“結(jié)算退稅”、“匯算清繳退稅”、“誤收退稅”、“提取代征代扣手續(xù)費”、“其它退稅”等提退性質(zhì)填列。

　　5、原稅款征收品目名稱：按原繳款書“品目名稱”欄所填的內(nèi)容填列。

　　6、備注：需要退還現(xiàn)金的，填“退還現(xiàn)金”。

　　7、稅務(wù)機關(guān)“蓋章”：蓋退庫專用章。

　　8、稅務(wù)機關(guān)“負(fù)責(zé)人（章）”和“開票人（章）”：蓋在國庫（銀行）預(yù)留印鑒的名章。

　　（八）小額稅款退稅憑證

　　1、稅務(wù)機關(guān)：填辦理退稅的稅務(wù)機關(guān)全稱。

　　2、原完稅憑證情況：按原完稅憑證的有關(guān)欄目填寫。

　　3、退稅原因：簡要說明退稅原因。

　　4、退稅受領(lǐng)人：由退稅受領(lǐng)人填寫有關(guān)內(nèi)容。

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　　1、原專用稅票字號：填寫換取分割單的原出口專用繳款書或分割單的字號。

　　2、原專用稅票已納稅額：填寫換取分割單的原出口專用繳款書或分割單的全部已納稅額。

　　3、名稱、單價、法定稅率（額）和征收率：按原出口專用繳款書和分割單的相應(yīng)欄目所填的內(nèi)容填列。

　　4、數(shù)量：按本批或本次實際調(diào)撥銷售的出口貨物數(shù)量填列，并填寫數(shù)量單位，否則，分割單無效。

　　（十）票證調(diào)換證各有關(guān)欄目按照換回的“稅收通用完稅證”收據(jù)聯(lián)的有關(guān)欄目逐一填寫，并請原納稅人核對無誤后在備注欄注明“內(nèi)容與原憑證完全一致”的字樣并簽名或蓋章。

　?。ㄊ唬┘{稅保證金收據(jù)

　　1、交款人地址：填交款單位（人）承包工程或提供勞務(wù)的地址或住址。

　　2、納稅清算期限：填稅務(wù)機關(guān)確定的清算日期。

　　3、應(yīng)納稅種名稱：填稅種全稱。

　　4、應(yīng)納稅項目名稱：填寫方法與其他票證的“品目名稱”欄相同。

　　5、估算應(yīng)納稅額：填稅務(wù)機關(guān)估算的應(yīng)納稅額。

　　6、實交保證金：填本次實際交納的保證金金額。

　　7、清算記錄：當(dāng)退還納稅保證金或以保證金抵繳稅款時填寫此欄。

　　（1）納稅額：填寫清算時的實際稅額。

　　（2）稅票號：填納稅憑證的字別號碼。

　　（3）退還額：填實際退還的保證金金額。

　　（4）清算日期：填辦理清算的具體日期。

　　（十二）當(dāng)場處罰罰款收據(jù)（略）。

　　三、幾項要求

　　一、各級稅務(wù)部門必須嚴(yán)格按照《稅收票證管理辦法》及省局制定的補充規(guī)定（魯國稅發(fā)[1998]84號）和有關(guān)文件的規(guī)定管理和使用新版稅收票證。

　　二、現(xiàn)行的“稅收定額完稅證”繼續(xù)使用，其它現(xiàn)行的各種稅收票證到1999年7月1日時廢止。

　　三、在聽取部分單位工作人員意見的基礎(chǔ)上，為便于實際工作的具體操作，由省局負(fù)責(zé)印制的所有新版稅收票證的邊沿尺寸均設(shè)計為15cm×21cm（此尺寸不包括滾筒式計算機票的孔邊尺寸）。

　　四、填寫使用后的稅收票證是稅務(wù)部門的基礎(chǔ)資料，也是稅收會統(tǒng)核算的原始憑證，因此，正確填寫稅收票證是保證會統(tǒng)核算準(zhǔn)確可靠的前提。各地應(yīng)抓住啟用新版稅收票證的有力時機，對所有稅收征管人員進行一次票證填寫的培訓(xùn)，以提高稅收票證的填寫質(zhì)量，減少差錯率。

　　五、各地要按照《稅收票證管理辦法》及其補充規(guī)定的要求，進一步抓好票證填寫、使用和審核的檢查，適當(dāng)時機省局將組織人員對部分縣（市、區(qū)）局的票證填寫情況進行抽查。

　　六、各地在7月1日后，要對停用作廢的各種稅收票證抓緊進行清理，并按照《稅收票證管理辦法》及其補充規(guī)定的有關(guān)規(guī)定程序辦理。