各市、地區(qū)國家稅務(wù)局：

　　為了加強(qiáng)國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位會計電算化工作，根據(jù)財政部頒布的《會計電算化工作規(guī)范》，結(jié)合國稅局系統(tǒng)的實際情況，總局制訂了《國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位會計電算化管理辦法》和《國家稅務(wù)局系統(tǒng)計算機(jī)替代手工記帳審查規(guī)范》，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實際，對下步實行會計電算化以后有關(guān)問題提出如下意見，請一并遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請及時報告省局。

　　一、基層分局的會計核算問題。

　　根據(jù)現(xiàn)行的經(jīng)費管理辦法，各市地對基層征收分局的會計核算采取了兩種方式，一種是作為基層會計核算單位管理，另一種是作為縣級局的報帳單位管理。實行經(jīng)費會計電算化以后，運用計算機(jī)可以進(jìn)行多個帳套的會計核算，會計人員的工作效率也將大大提高，同時根據(jù)電算化管理辦法要求的崗位設(shè)置，交叉稽核、計算機(jī)配備及維護(hù)等項工作，對基層征收分局如何進(jìn)行會計核算又提出了新的課題，請各地根據(jù)實際情況，進(jìn)行認(rèn)真研究論證，在進(jìn)一步加強(qiáng)管理和提高工作效率的前提下，綜合考慮各項因素，自行確定對基層征收分局的會計電算化管理形式，省局不做統(tǒng)一要求。

　　二、會計人員問題。

　　實行會計電算化后，對會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了新的要求，要求會計人員具有一定的計算機(jī)知識，能夠接受財務(wù)軟件培訓(xùn)，取得合格證及上崗證，并能熟練地運用財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算，編制會計報表。各地在進(jìn)行會計電算化培訓(xùn)之前，可對會計人員的現(xiàn)狀、結(jié)構(gòu)進(jìn)行一次認(rèn)真摸底，通過會計業(yè)務(wù)及計算機(jī)相關(guān)知識的測試，檢查一下會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，凡因年齡偏大、業(yè)務(wù)較差不適應(yīng)工作需要的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的調(diào)整，并按照會計電算化管理辦法的要求，按崗位設(shè)置和配備會計人員，以確保會計電算化工作的順利進(jìn)行。

　　三、記帳憑證問題。

　　去年9月經(jīng)費會計制度改革后，省局曾要求各地一律按收、付、轉(zhuǎn)三種憑證進(jìn)行會計處理。根據(jù)最新出臺的財務(wù)核算軟件，為便于計算機(jī)操作，從手工記帳與計算機(jī)記帳并行的月份開始，一律改為記帳憑證一種方式進(jìn)行會計處理。

　　四、固定資產(chǎn)核算問題。

　　培訓(xùn)的國稅系統(tǒng)財務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊，目前雖然可以輸入固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，但仍不能很好的適應(yīng)國稅系統(tǒng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的需要，為此總局正在研制有關(guān)的專門管理軟件，預(yù)計明年可在系統(tǒng)推廣應(yīng)用。因此，省局研究決定，對固定資產(chǎn)的實物管理仍可按現(xiàn)行規(guī)定和方式由財產(chǎn)管理部門進(jìn)行，對于價值核算，可由財務(wù)部門應(yīng)用財務(wù)管理軟件中的帳務(wù)處理模塊，通過手工錄入記帳憑證的方式進(jìn)行核算。有條件的地方，也可以按照固定資產(chǎn)管理模塊的要求實現(xiàn)從實物核算到價值核算的電算化。

　　五、其他資金核算問題。

　　其他資金撥入、撥出的核算，各市地可按照現(xiàn)行會計制度的要求進(jìn)行電算化的會計核算。

　　六、計算機(jī)設(shè)備的配備問題。

　　為在系統(tǒng)全面推廣應(yīng)用經(jīng)費會計電算化工作，實行計算機(jī)替代手工記帳，鑒于經(jīng)費會計核算資料要求安全并專機(jī)專用，省局將對縣以上系統(tǒng)經(jīng)費會計單位各配備計算機(jī)及打印機(jī)1臺，有關(guān)采購工作正在進(jìn)行之中。各市地也要投入力量并拿出一定的配套資金，對其余經(jīng)費會計核算單位配備相應(yīng)的電算化設(shè)備，確保經(jīng)費會計電算化工作的順利進(jìn)行。

　　七、各級領(lǐng)導(dǎo)要提高認(rèn)識，十分重視并支持會計電算化工作，認(rèn)真研究實行會計電算化后有關(guān)人員、設(shè)備及其他方面的新問題，采取得力措施，促進(jìn)會計電算化工作的順利開展。

　　市地以下單位的會計電算化培訓(xùn)由各地在年內(nèi)安排，國稅系統(tǒng)的計算機(jī)替代手工記帳工作應(yīng)于2000年6月底以前完成，請各市地按照要求抓緊安排落實。

　　國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位會計電算化管理辦法（試行）

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位會計電算化工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計電算化工作規(guī)范》和國家稅務(wù)局系統(tǒng)經(jīng)費會計制度規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條 國家稅務(wù)總局財務(wù)管理司是國稅局系統(tǒng)行政單位會計電算化工作的主管部門。國稅局系統(tǒng)行政單位會計電算化工作采取下管一級的管理方式。

　　各單位的行政單位會計電算化工作歸口財務(wù)部門管理。

　　第三條 國稅局系統(tǒng)行政單位會計電算化管理工作的主要內(nèi)容是：

　　（一）組織本單位會計電算化日常工作，保證電算化系統(tǒng)正常運行；

　?。ǘ┭芯恐贫〞嬰娝慊l(fā)展規(guī)劃，并組織實施；

　?。ㄈ┙⒔∪珪嬰娝慊芾碇贫?；

　?。ㄋ模┙M織會計人員參加會計電算化知識培訓(xùn)；

　?。ㄎ澹┛偨Y(jié)、交流、推廣會計電算化經(jīng)驗，指導(dǎo)基層單位開展會計電算化工作。

　　第二章 會計電算化崗位設(shè)置及職責(zé)

　　第四條 為了保證會計數(shù)據(jù)的安全及符合內(nèi)部制約制度的要求，根據(jù)會計電算化工作流程特點及國稅局系統(tǒng)財會部門的人員情況，可設(shè)置電算化會計主管、會計和出納三個崗位。

　　第五條 電算化會計主管崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)設(shè)定本單位會計電算化崗位人員的工作權(quán)限、會計數(shù)據(jù)的安全保密和稽核等工作。要求做到：

　　（一）合理設(shè)置各崗位人員的工作權(quán)限。

　　（二）定期檢查財務(wù)管理軟件系統(tǒng)的運行日志，督促軟件操作及審核人員定期更換操作密碼，確保會計電算化系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的安全、準(zhǔn)確。

　　（三）對記帳憑證（包括原始憑證）進(jìn)行審核，并在會計軟件中執(zhí)行審核簽字操作。電算化會計主管如授權(quán)電算化會計執(zhí)行審核簽字操作，必須在打印的記帳憑證上審核、簽章。

　?。ㄋ模Υ蛴≥敵龅臅嫀げ竞蛨蟊淼冗M(jìn)行審核、簽章。

　　第六條電算化會計崗位職責(zé)。負(fù)責(zé)錄入記帳憑證，對經(jīng)審核無誤的記帳憑證進(jìn)行記帳、結(jié)帳，輸出記帳憑證、會計帳簿及報表。負(fù)責(zé)電算化會計檔案的收集、歸檔、保管及移交等工作。要求做到：

　?。ㄒ唬徍嗽紤{證，錄入記帳憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予辦理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　?。ǘ徍巳藛T發(fā)現(xiàn)的錄入會計數(shù)據(jù)錯誤應(yīng)及時修改。

　?。ㄈ┟咳詹僮魍戤厬?yīng)及時進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，每月終了進(jìn)行結(jié)帳并對數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份。

　?。ㄋ模?yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作量情況，適時對己審核的記帳憑證進(jìn)行記帳、輸出記帳憑證、會計帳簿和會計報表。

　　（五）月末與出納核對現(xiàn)金、銀行帳戶余額。對銀行存款帳戶未達(dá)帳項編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　?。┊?dāng)會計電算化系統(tǒng)的軟、硬件發(fā)生故障時，應(yīng)及時通知計算機(jī)維護(hù)人員排除故障。

　?。ㄆ撸┌凑找?guī)定收集、保管、移交電算化會計檔案。

　　第七條電算化出納崗位職責(zé)。要求做到：

　?。ㄒ唬╀浫搿⒋蛴‖F(xiàn)金、銀行存款日記帳，當(dāng)日結(jié)清現(xiàn)金帳。

　　（二）月末將銀行存款日記帳與銀行對帳單，銀行存款帳戶余額核對。

　　第八條以上三個崗位的設(shè)置應(yīng)符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，出納人員不能審核記帳憑證和保管會計檔案。

　　第三章 會計電算化操作的管理

　　第九條 會計電算化操作管理是對會計人員操作計算機(jī)進(jìn)行會計核算工作的管理。包括計算機(jī)硬件設(shè)備日常使用管理、上機(jī)操作電算化會計軟件和電算化會計業(yè)務(wù)處理程序管理三方面。

　　第十條 計算機(jī)硬件設(shè)備日常使用管理。

　?。ㄒ唬┍Ｗo(hù)計算機(jī)設(shè)備，禁止非指定人員操作計算機(jī)，會計電算化應(yīng)專機(jī)專用，計算機(jī)內(nèi)不得安裝與財務(wù)管理無關(guān)的軟件。

　?。ǘ┦褂貌婚g斷電源，當(dāng)不間斷電源發(fā)出停電報警時，應(yīng)立即把當(dāng)前操作的文件存盤，再關(guān)閉計算機(jī)和不間斷電源，以避免因電源中斷而破壞會計數(shù)據(jù)。

　?。ㄈ┒ㄆ诒ｐB(yǎng)計算機(jī)硬件設(shè)備，保證硬件系統(tǒng)正常運行。

　?。ㄋ模┍３钟嬎銠C(jī)硬件、不間斷電源等設(shè)備及周圍環(huán)境整潔，注意通風(fēng)、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電。

　?。ㄎ澹┯嬎銠C(jī)在運行過程中出現(xiàn)硬件故障時，應(yīng)做好登記并及時通知計算機(jī)維護(hù)人員處理。

　　第十一條 電算化會計軟件上機(jī)操作管理。

　?。ㄒ唬┟鞔_規(guī)定上機(jī)操作人員對會計軟件的操作權(quán)限，對操作密碼要嚴(yán)格管理。

　?。ǘ┎僮魅藛T離開計算機(jī)時，應(yīng)按程序規(guī)定正常退出會計軟件系統(tǒng)，以防止未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件和操作人員越權(quán)使用軟件。

　?。ㄈ┟咳詹僮魍戤吋皶r進(jìn)行數(shù)據(jù)軟、硬盤更新備份，每月終了結(jié)帳后對數(shù)據(jù)文件進(jìn)行硬盤和軟盤更新雙備份。

　?。ㄋ模┙∪匾姆啦《敬胧?。安裝防病毒卡或使用防病毒軟件，并定期進(jìn)行版本升級。使用所有外來軟盤時，必須先對軟盤進(jìn)行病毒檢測，防止病毒感染。

　?。ㄎ澹┌l(fā)生數(shù)據(jù)丟失、混亂等情況，應(yīng)使用會計軟件中的索引功能，或備份數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)，無法自行解決時，做好故障記錄，及時通知計算機(jī)維護(hù)人員解決。

　　第十二條 電算化會計業(yè)務(wù)處理程序管理。電算化會計業(yè)務(wù)處理應(yīng)符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。會計電算化工作的一般流程是：帳務(wù)系統(tǒng)初始化——錄入記帳憑證——審核記帳憑證——記帳——結(jié)帳——輸出記帳憑證、會計帳簿和報表。帳務(wù)系統(tǒng)初始化：在初次建立會計電算化系統(tǒng)時，需在會計主管授權(quán)下，進(jìn)行會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內(nèi)容的設(shè)定。記帳憑證處理：在計算機(jī)替代手工記帳以后，會計人員錄入記帳憑證可采取兩種方式。一種方式是先手工填制記帳憑證，然后再集中錄入記帳憑證、另一種方式是直接在計算機(jī)上填制、錄入、打印輸出記帳憑證，報帳人、出納人員在打印輸出的記帳憑證上簽章后進(jìn)入審核程序。采用后一種方式，審核人員除在會計軟件中執(zhí)行審核簽字操作外，還應(yīng)在已打印輸出的記帳憑證上簽章。

　　第四章 計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)的維護(hù)及管理

　　第十三條 會計電算化系統(tǒng)的維護(hù)是指保證會計電算化系統(tǒng)正常運行的各種工作。主要包括計算機(jī)硬件維護(hù)、軟件維護(hù)和數(shù)據(jù)維護(hù)三方面。此項工作由計算機(jī)維護(hù)人員負(fù)責(zé)。

　　第十四條 計算機(jī)硬件設(shè)備的維護(hù)。計算機(jī)維護(hù)人員在接到會計人員故障通知后，應(yīng)及時排除故障，并做好檢查記錄。必要時與硬件生產(chǎn)或銷售廠家聯(lián)系。在計算機(jī)設(shè)備更新、擴(kuò)充、修復(fù)后，計算機(jī)維護(hù)人員負(fù)責(zé)硬件和軟件的安裝和調(diào)試。計算機(jī)維護(hù)人員應(yīng)定期檢查不間斷電源的工作情況，確保不間斷電源的正常運行。

　　第十五條 會計軟件和系統(tǒng)軟件的維護(hù)。會計軟件維護(hù)。計算機(jī)維護(hù)人員在接到會計人員使用軟件中發(fā)現(xiàn)問題的通知后，應(yīng)立即幫助解決或通知會計軟件公司維護(hù)人員到現(xiàn)場解決。系統(tǒng)軟件維護(hù)。檢查系統(tǒng)文件的完整性，如系統(tǒng)文件被非正常刪除或修改，應(yīng)盡快恢復(fù)，以保證系統(tǒng)軟件的正常運行。

　　第十六條 會計數(shù)據(jù)的安全維護(hù)。為防止計算機(jī)病毒對會計數(shù)據(jù)的破壞，計算機(jī)維護(hù)人員負(fù)責(zé)對會計電算化專機(jī)安裝防病毒軟件，并定期檢查防病毒軟件運行情況和對防病毒軟件進(jìn)行版本升級。

　　計算機(jī)維護(hù)人員在接到會計人員因操作不當(dāng)、病毒破壞等原因引起數(shù)據(jù)丟失或混亂的通知后，應(yīng)負(fù)責(zé)查明原因，排除故障，恢復(fù)數(shù)據(jù)。如計算機(jī)維護(hù)人員不能解決，則應(yīng)向會計軟件公司維護(hù)人員咨詢或通知其到現(xiàn)場解決。

　　第五章 電算化會計檔案管理

　　第十七條 電算化會計檔案指會計年度內(nèi)的全部會計數(shù)據(jù)。電算化會計檔案應(yīng)有兩種形式，存儲在軟盤或光盤中的會計數(shù)據(jù)和打印輸出的書面會計數(shù)據(jù)。

　　第十八條 打印輸出的會計憑證、會計帳簿和會計報表，由單位及有關(guān)人員簽章、裝訂、造冊后存檔保管。為保證軟盤備份數(shù)據(jù)的安全，已備份軟盤必須寫保護(hù)、放進(jìn)硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。不可對備份磁盤進(jìn)行操作，以免造成數(shù)據(jù)缺損。

　　第十九 條電算化會計檔案的管理按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法執(zhí)行。

　　第六章 替代手工記帳的審批

　　第二十條 采用電子計算機(jī)替代手工記帳，是指應(yīng)用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由電子計算機(jī)對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，并打印輸出會計帳簿和報表。

　　第二十一條 替代手工記帳的單位，應(yīng)具備以下條件：

　　（一）使用《國家稅務(wù)局系統(tǒng)財務(wù)管理軟件》。

　　（二）與會計軟件匹配的計算機(jī)、打印機(jī)、不間斷電源及系統(tǒng)運行環(huán)境，且做到專機(jī)使用。

　?。ㄈ┤藛T配備合理，會計軟件操作人員職責(zé)明確，經(jīng)過會計電算化培訓(xùn)，取得《會計電算化知識培訓(xùn)合格證》（初級）或國稅局系統(tǒng)認(rèn)可的會計電算化培訓(xùn)合格證明。

　?。ㄋ模嬰娝慊芾碇贫冉∪９芾碇贫葍?nèi)容包括崗位設(shè)置及職責(zé)、會計電算化操作、計算機(jī)硬件、軟件、會計數(shù)據(jù)維護(hù)和會計檔案管理等方面。

　　（五）使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算與手工記帳并行3個月以上（一般不超過6個月）或跨年度同時運行4個月以上，且計算機(jī)與手工數(shù)據(jù)結(jié)果一致，計算機(jī)打印輸出的記帳憑證、會計帳簿和會計報表符合國家稅務(wù)局系統(tǒng)經(jīng)費會計制度的要求。

　　第二十二條 替代手工記帳的審批。

　?。ㄒ唬徟鷻?quán)限。國稅局系統(tǒng)按下管一級的方式，由財務(wù)部門進(jìn)行計算機(jī)替代手工記帳的審批工作。已由地方財政部門驗收同意替代手工記帳的單位，將驗收文書上報后予以認(rèn)可。

　?。ǘ彶橐?guī)范。詳見《國家稅務(wù)局系統(tǒng)計算機(jī)替代手工記帳審查規(guī)范》。

　　第七章附則

　　第二十三條 國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)《國家稅務(wù)局系統(tǒng)財務(wù)管理軟件》的修改、版本升級工作。

　　第二十四條 本辦法由國家稅務(wù)總局發(fā)布實施并負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十五條 各級國稅局可根據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)的實際情況制定具體的實施細(xì)則，并報上一級國家稅務(wù)局備案。

　　第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

　　國家稅務(wù)局系統(tǒng)計算機(jī)替代手工記帳審查規(guī)范（試行）

　　基層會計單位在具備了《國家稅務(wù)局系統(tǒng)會計電算化管理辦法》（以下簡稱《電算化辦法》）中規(guī)定的計算機(jī)替代手工記帳（以下簡稱甩帳）五個條件后，可向上一級國家稅務(wù)局財務(wù)主管部門或其指定的審批單位提出甩帳申請。

　　上級財務(wù)主管部門在收到基層會計單位甩帳的申請以后，組織人員按下列標(biāo)準(zhǔn)、方法及步驟對申請單位進(jìn)行審查并填寫審查記錄。

　　一、檢查會計電算化系統(tǒng)運行環(huán)境。包括計算機(jī)、打印機(jī)、不間斷電源和系統(tǒng)軟件運行情況。

　　（一）計算機(jī)。

　　1.查看CPU和內(nèi)存情況。進(jìn)入“Windows95”后，順序打開“我的電腦”、“控制面版”和“系統(tǒng)”，在“系統(tǒng)屬性”的“常規(guī)”畫面上顯示的“系統(tǒng)”：“應(yīng)是”Microsoft Windows95“或以上；顯示的”計算機(jī)“：應(yīng)是”pentium（r）“和”16.0MB RAM“或以上。

　　2.查看硬盤軀動器情況。打開“我的電腦”，把鼠標(biāo)器的光標(biāo)指在“C：”圖標(biāo)，按鼠標(biāo)器的右鍵，在新顯示的對話框中選“屬性”按鼠標(biāo)器的左鍵，在“（C：）屬性”的“常規(guī)”畫面上顯示的“容量：”應(yīng)為“1.0GB”或以上。

　　3.查看光盤驅(qū)動器情況。確認(rèn)計算機(jī)上安裝了光盤驅(qū)動器，按動出盤鍵時，光盤驅(qū)動器的盤片托伸縮自如；在“Windows95”中光盤驅(qū)動器讀盤正常。

　?。ǘ┐蛴C(jī)。查看是否可打印A3幅面報表。

　?。ㄈ┎婚g斷電源。

　　1.查看產(chǎn)品型號標(biāo)稱輸出功率是否為500W或以上。

　　2.檢查線路連接順序是否為“市電——不間斷電源——計算機(jī)及顯示器”。3.檢測斷電狀態(tài)下能否報警并維持供電5分鐘以上。

　　（四）系統(tǒng)軟件。確認(rèn)系統(tǒng)為“Microsoft Windows95”或以上。以上檢查情況填入《系統(tǒng)遠(yuǎn)行環(huán)境及會計應(yīng)用軟件情況表》中。

　　二、檢查會計軟件系統(tǒng)。是否為國稅局系統(tǒng)財務(wù)管理軟件。以上檢查情況填入《系統(tǒng)運行環(huán)境及會計應(yīng)用軟件情況表》中。

　　三、檢查會計電算化操作人員情況。包括：操作人員培訓(xùn)情況；稅務(wù)事業(yè)費帳套的人員分工、崗位職責(zé)情況。

　?。ㄒ唬┻M(jìn)入會計軟件系統(tǒng)管理模塊，查看稅務(wù)事業(yè)費帳套內(nèi)人員分工及各自權(quán)限情況。將稅務(wù)事業(yè)費帳套內(nèi)的人員分工權(quán)限與《電算化辦法》中第二章會計電算化崗位設(shè)置及職責(zé)規(guī)定相對照，確認(rèn)其是否相符。

　?。ǘ┎轵炆鲜鋈藛T是否執(zhí)有《會計電算化知識培訓(xùn)合格證書》或國稅局系統(tǒng)認(rèn)可的會計電算化培訓(xùn)合格證明。以上檢查情況填入《操作人員情況表》中。

　　四、檢查會計電算化管理制度建立及執(zhí)行情況。會計電算化管理制度包括會計電算化崗位設(shè)置及職責(zé)、會計電算化操作的管理、計算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)維護(hù)、電算化會計檔案管理等方面的內(nèi)容。

　　（一）會計電算化崗位設(shè)置及職責(zé)方面包括：1.會計電算化工作流程中的各項工作是否全部落實到人。

　　2.崗位分工及職責(zé)是否合理、明確。

　　（二）會計電算化操作管理方面包括：

　　1.了解操作人員是否知道計算機(jī)病毒的感染途徑、如何防止病毒侵入、如何使用防病毒軟件。

　　2.操作人員上機(jī)演示數(shù)據(jù)備份操作。

　　3.操作人員上機(jī)演示在發(fā)生會計數(shù)據(jù)混亂、丟失時，如何使用軟件中的索引功能，如何使用備份盤進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)；

    （三）計算機(jī)硬件、軟件和會計數(shù)據(jù)維護(hù)方面包括：

    1.計算機(jī)硬件、軟件和會計數(shù)據(jù)維護(hù)是否有固定的人員管理，其職責(zé)是否明確。

　　2.維護(hù)人員是否經(jīng)過會計軟件維護(hù)培訓(xùn)并取得《技術(shù)支持上崗證》。

　　3.維護(hù)人員是否掌握計算機(jī)、打印機(jī)、不間斷電源及會計軟件公司維護(hù)單位的聯(lián)系電話（及其他聯(lián)系方式）、聯(lián)系人等情況。

　　4.查看計算機(jī)是否安裝了正版防病毒軟件，且為當(dāng)時最新版本。了解維護(hù)人員是否有正規(guī)的防病毒軟件升級來源途徑。

　　（四）電算化會計檔案管理方面。計算機(jī)與手工記帳并行期間，會計檔案仍以手工帳為準(zhǔn)，同時，因計算機(jī)記帳未滿一個會計年度，尚未形成電算化會計檔案，因此，此項審查重點是查看電算化會計檔案制度是否符合《電算化辦法》中第五章電算化會計檔案管理的規(guī)定，包括：

　　1.了解電算化會計檔案是否有專人管理。

　　2.查看電算化會計檔案管理規(guī)定是否明確電算化會計檔案包括兩類，即存儲在軟盤或光盤中的會計數(shù)據(jù)和打印輸出的書面會計數(shù)據(jù)。

　　3.查看保管條件是否做到防塵、防熱、防潮、防磁、防火等。

　　將以上檢查結(jié)果填入《各項管理制度建立及執(zhí)行情況表》中。

　　五、檢查計算機(jī)與手工記帳并行期間會計數(shù)據(jù)情況。包括計算機(jī)與手工記帳的并行時間，計算機(jī)與手工數(shù)據(jù)結(jié)果，計算機(jī)打印輸出的記帳憑證、會計帳簿和會計報表是否符合《國家稅務(wù)局系統(tǒng)會計制度》的要求。

　?。ㄒ唬┯嬎銠C(jī)與手工記帳并行時間是否超過3個月。

　?。ǘ┯嬎銠C(jī)與手工記帳數(shù)據(jù)結(jié)果是否一致。

　　1.選擇申請甩帳前3個月作為審查期間。

　　2.審查稅務(wù)事業(yè)費帳套。

　?。?）查看會計軟件初始化工作完成時的年初余額是否與手工帳簿相符，如果初始化開始記帳不為年初，還應(yīng)核對開始記帳月份的期初余額是否與手工帳簿相符。

　?。?）查看計算機(jī)總分類帳本期發(fā)生額及余額與手工帳是否一致。

　?。?）查看計算機(jī)會計憑證及明細(xì)帳與手工帳是否一致。采取先抽取5個手工會計憑證及相應(yīng)的明細(xì)帳樣本，在計算機(jī)上通過屏幕查詢的方法進(jìn)行核對。

　　（4）查看3個月的資產(chǎn)負(fù)債表與手工帳是否一致。審查自動形成的月報表是否符合國家稅務(wù)局系統(tǒng)經(jīng)費會計制度的要求。

　?。ㄈ┎榭创蛴≥敵龅挠泿{證、會計帳簿和會計報表是否符合國家稅務(wù)局系統(tǒng)會計制度的要求。將以上檢查結(jié)果記錄在《并行期間會計數(shù)據(jù)情況表》內(nèi)。

　　審查結(jié)束后，根據(jù)審查情況分別做出三種報告，即：可以通過的審查報告，需要重大改進(jìn)、重新審查的報告，不予通過的報告。