各區(qū)縣（自治縣、市）國家稅務(wù)局，各直屬單位：

    現(xiàn)將《增值稅專用發(fā)票抵扣信息企業(yè)采集方式管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。在執(zhí)行中有何問題請及時(shí)向市局書面報(bào)告。

    附件：1.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式登記表

    2.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式變更登記表

    3.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式注銷登記表

    二○○五年八月二十二日

    增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式管理暫行辦法

    第一章    總則

    第一條  為進(jìn)一步提高金稅工程認(rèn)證環(huán)節(jié)的工作效率，及時(shí)高效地為增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）提供認(rèn)證服務(wù)，以及確保增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式的順利推行和正常運(yùn)行，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式管理規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2003〕71號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式的通知》（國稅函〔2003〕327號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂〈增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集管理規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔2003〕97號）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

    第二條  增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式是指由納稅人通過掃描識別或鍵盤錄入方式將取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（以下簡稱抵扣聯(lián)）票面上的明文信息和密文信息轉(zhuǎn)化為電子信息，將電子信息通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或介質(zhì)傳輸給國稅機(jī)關(guān)，經(jīng)國稅機(jī)關(guān)防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行解密、認(rèn)證，并將認(rèn)證結(jié)果通過互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)或介質(zhì)及時(shí)回傳給納稅人的一種認(rèn)證方式。

    第三條  增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集方式分為網(wǎng)上認(rèn)證方式和介質(zhì)認(rèn)證方式。本辦法適用于采用網(wǎng)上認(rèn)證方式的所有增值稅一般納稅人。

    網(wǎng)上認(rèn)證的具體方式包括實(shí)時(shí)認(rèn)證和批量認(rèn)證兩種。

    實(shí)時(shí)認(rèn)證，即對每份發(fā)票的數(shù)據(jù)掃描識別或手工錄入后，立即提交網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證。

    批量認(rèn)證，即完成多份發(fā)票掃描識別或手工錄入后，一次性批量提交網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)進(jìn)行認(rèn)證。

    第四條  網(wǎng)上認(rèn)證方式的推行工作由重慶市國家稅務(wù)局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各區(qū)縣（市）局有計(jì)劃、有步驟地分步組織實(shí)施。

    流轉(zhuǎn)稅管理部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施網(wǎng)上認(rèn)證方式的推廣和日常管理；計(jì)算機(jī)信息中心負(fù)責(zé)認(rèn)證方式相關(guān)技術(shù)管理、數(shù)據(jù)管理及日常維護(hù)管理。

    流轉(zhuǎn)稅管理部門與信息中心應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，共同搞好網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作。

    第五條  重慶市增值稅一般納稅人使用的網(wǎng)上認(rèn)證方式軟件及其技術(shù)服務(wù)單位，由重慶市國家稅務(wù)局在國家稅務(wù)總局測評合格的“增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息企業(yè)采集軟件”開發(fā)商范圍內(nèi)選定，負(fù)責(zé)對納稅人網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)的安裝、調(diào)試、培訓(xùn)和日常技術(shù)維護(hù)工作。

    第二章    登記管理

    第六條  申請采用網(wǎng)上認(rèn)證方式的納稅人，首先應(yīng)與所選擇的技術(shù)服務(wù)單位簽訂技術(shù)服務(wù)合同，并進(jìn)行培訓(xùn)，在培訓(xùn)合格的當(dāng)月持下列資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記手續(xù)：

    （一）稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）；

    （二）技術(shù)服務(wù)單位與納稅人簽訂的技術(shù)服務(wù)合同（復(fù)印件）；

    （三）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式登記表》（以下簡稱《登記表》，見附件1）；

    （四）用于儲(chǔ)存密鑰的介質(zhì)，如軟盤、U盤等。

    納稅人經(jīng)網(wǎng)上認(rèn)證方式技術(shù)服務(wù)單位培訓(xùn)合格，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記手續(xù)辦理完畢之日起，方可使用網(wǎng)上認(rèn)證方式對抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證。

    第七條  使用網(wǎng)上認(rèn)證方式的納稅人，由各區(qū)縣（市）局憑《登記表》在網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)中進(jìn)行開戶登記。

    納稅人在辦理開戶登記時(shí)，首先由主管稅源管理部門對納稅人報(bào)送的有關(guān)資料進(jìn)行審核，審核無誤并在《登記表》上簽注意見后將有關(guān)資料交稅政部門；稅政部門審核無誤在《登記表》上簽注意見后，將《登記表》返主管稅源管理部門、信息中心以及納稅人所屬認(rèn)證發(fā)票的辦稅服務(wù)廳（室），由所屬認(rèn)證發(fā)票的辦稅服務(wù)廳（室）辦理網(wǎng)上認(rèn)證開戶登記。

    納稅人所屬認(rèn)證發(fā)票的辦稅服務(wù)廳（室）認(rèn)證崗位人員根據(jù)《登記表》資料在認(rèn)證子系統(tǒng)“網(wǎng)上認(rèn)證管理”菜單下對企業(yè)進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證開戶，并將開戶生成的網(wǎng)絡(luò)傳輸密鑰文件（key.dat）下載并保存到納稅人介質(zhì)中，由納稅人自行導(dǎo)入到客戶端軟件。納稅人對網(wǎng)絡(luò)傳輸密鑰必須妥善、安全保管。

    第八條  變更登記。納稅人的納稅識別號、企業(yè)名稱發(fā)生變更或丟失網(wǎng)絡(luò)傳輸密鑰時(shí)，應(yīng)及時(shí)到主管稅源管理部門辦理變更登記手續(xù)。

    納稅人在辦理變更登記時(shí)，應(yīng)持稅務(wù)登記證副本（原件及復(fù)印件）、《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式變更登記表》（以下簡稱《變更登記表》，見附件2），首先由主管稅源管理部門對報(bào)送的有關(guān)資料進(jìn)行審核，審核無誤并在《變更登記表》上簽注意見后將有關(guān)資料交稅政部門；稅政部門審核無誤，在《變更登記表》上簽注意見后，將《變更登記表》返主管稅源管理部門、信息中心以及納稅人所屬認(rèn)證發(fā)票的辦稅服務(wù)廳（室），由所屬認(rèn)證發(fā)票的辦稅服務(wù)廳（室）辦理網(wǎng)上認(rèn)證變更登記。

    納稅人原稅務(wù)登記證號、企業(yè)名稱變更或丟失網(wǎng)絡(luò)傳輸密鑰的，認(rèn)證崗位應(yīng)將原納稅人開戶登記信息在系統(tǒng)中注銷后重新予以辦理。

    第九條  注銷登記。納稅人如發(fā)生下列情形之一，主管稅源管理部門應(yīng)及時(shí)辦理注銷登記手續(xù)：

    （一）依法注銷稅務(wù)登記，終止納稅義務(wù)；

    （二）被取消增值稅一般納稅人資格；

    （三）跨區(qū)縣遷移；

    （四）非正常戶（包括走逃、失蹤戶）。

    凡納稅人發(fā)生上述情形之一的，主管稅源管理部門應(yīng)填制《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)企業(yè)采集方式注銷登記表》（以下簡稱《注銷登記表》，見附件3）報(bào)稅政部門，稅政部門審核無誤簽署意見后，將《注銷登記表》返主管稅源管理部門、信息中心以及納稅人所屬認(rèn)證發(fā)票的辦稅服務(wù)廳（室），由所屬認(rèn)證發(fā)票的辦稅服務(wù)廳（室）于2個(gè)工作日內(nèi)注銷企業(yè)開戶信息及傳輸密鑰。

    第三章    抵扣聯(lián)認(rèn)證

    第十條  實(shí)行網(wǎng)上認(rèn)證方式的納稅人取得的抵扣聯(lián)，應(yīng)通過網(wǎng)上認(rèn)證軟件自行掃描，并將掃描形成的電子數(shù)據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)直接傳輸給國稅機(jī)關(guān)服務(wù)器進(jìn)行認(rèn)證并返回認(rèn)證結(jié)果。

    納稅人由于抵扣聯(lián)票面字跡清晰可辨但難以掃描識別，或者在掃描設(shè)備發(fā)生損壞的情況下，也可采用鍵盤錄入方式，將抵扣聯(lián)票面有關(guān)明文信息及84位密文信息在系統(tǒng)中進(jìn)行手工錄入，形成相應(yīng)電子數(shù)據(jù)傳輸給稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器進(jìn)行認(rèn)證并返回認(rèn)證結(jié)果。

    第十一條  納稅人對第一次報(bào)送認(rèn)證未通過的抵扣聯(lián)，應(yīng)根據(jù)抵扣聯(lián)票面信息核對修改正確后重新報(bào)送認(rèn)證。納稅人對認(rèn)證未通過的抵扣聯(lián)只能核對修改2次。

    經(jīng)2次修正重新報(bào)送的抵扣聯(lián)電子數(shù)據(jù)仍未通過認(rèn)證的，納稅人必須于2個(gè)工作日內(nèi)攜帶抵扣聯(lián)原件到所屬認(rèn)證發(fā)票的辦稅服務(wù)廳（室）認(rèn)證。納稅人不得隨意處置未通過認(rèn)證發(fā)票抵扣聯(lián)原件。

    第十二條  如遇以下情況，納稅人持抵扣聯(lián)原件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證：

    （一）由于網(wǎng)上認(rèn)證軟件或硬件設(shè)備損壞，在當(dāng)月無法恢復(fù)使用網(wǎng)上認(rèn)證方式對抵扣聯(lián)進(jìn)行認(rèn)證的；

    （二）因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法正常傳輸數(shù)據(jù)的；

    （三）稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)器系統(tǒng)故障無法進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證的；

    （四）納稅人網(wǎng)上認(rèn)證未通過或?qū)儆诘挚勐?lián)丟失的發(fā)票；

    （五）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求持指定專用發(fā)票到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的。

    第十三條  采用網(wǎng)上認(rèn)證方式的納稅人，必須自增值稅防偽稅控專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)將抵扣聯(lián)電子數(shù)據(jù)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，逾期不予認(rèn)證，并且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人當(dāng)月認(rèn)證結(jié)果相符的抵扣聯(lián)只能在當(dāng)月申報(bào)抵扣。

    納稅人當(dāng)月未經(jīng)認(rèn)證、認(rèn)證未通過或不符合抵扣規(guī)定的抵扣聯(lián)，不得申報(bào)抵扣。

    第十四條  認(rèn)證崗位人員應(yīng)每天對使用網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)的納稅人的認(rèn)證情況進(jìn)行查詢、監(jiān)控，對認(rèn)證未通過的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)通知納稅人在2個(gè)工作日內(nèi)將抵扣聯(lián)原件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行確認(rèn)。

    如納稅人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將有問題抵扣聯(lián)送交的，由認(rèn)證管理部門報(bào)區(qū)縣（市）局稅政部門同意后，暫停該納稅人使用網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)。

    對經(jīng)確認(rèn)屬“認(rèn)證不符”、“密文有誤”、“失控發(fā)票”和“重復(fù)認(rèn)證”的發(fā)票，由認(rèn)證崗位人員按相關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。

    第十五條   認(rèn)證崗位人員應(yīng)于次月1日前為網(wǎng)上認(rèn)證納稅人打印所屬期認(rèn)證的《認(rèn)證結(jié)果通知書》。

    納稅人每月完成網(wǎng)上認(rèn)證工作后，應(yīng)打印所屬月份的《認(rèn)證結(jié)果清單》留存?zhèn)洳椋凑沾蛴〉摹墩J(rèn)證結(jié)果清單》順序與稅務(wù)機(jī)關(guān)打印的《認(rèn)證結(jié)果通知書》合并裝訂成冊備查。

    第四章    認(rèn)證結(jié)果處理

    第十六條  抵扣聯(lián)認(rèn)證結(jié)果分為：認(rèn)證相符、認(rèn)證不符（包括納稅人識別號認(rèn)證不符）、重復(fù)認(rèn)證、失控發(fā)票、密文有誤和無法認(rèn)證等。

    第十七條  對認(rèn)證結(jié)果的處理

    （一）屬于“無法認(rèn)證”、“納稅人識別號認(rèn)證不符”和“認(rèn)證不符”中的“發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符（指密文與明文相比較，發(fā)票代碼或號碼不符）”的發(fā)票，可按有關(guān)規(guī)定要求銷貨方重新開具。

    （二）屬于“密文有誤”、“認(rèn)證不符（不包括發(fā)票代碼號碼認(rèn)證不符）”、“失控發(fā)票”和“重復(fù)認(rèn)證”的發(fā)票，認(rèn)證崗位人員應(yīng)及時(shí)按規(guī)定送交稽查部門查處。

    第五章    技術(shù)服務(wù)管理

    第十八條  技術(shù)服務(wù)單位應(yīng)與納稅人簽訂技術(shù)服務(wù)合同，明確各自的權(quán)利和義務(wù)以及服務(wù)內(nèi)容、違約責(zé)任等事項(xiàng)，并負(fù)責(zé)采用網(wǎng)上認(rèn)證方式納稅人的培訓(xùn)、咨詢和維護(hù)工作。

    第十九條  技術(shù)服務(wù)單位應(yīng)做好納稅人網(wǎng)上認(rèn)證軟件的操作、應(yīng)用培訓(xùn)、安裝、調(diào)試及技術(shù)維護(hù)工作。

    第二十條  技術(shù)服務(wù)單位的服務(wù)行為規(guī)范應(yīng)比照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅防偽稅控系統(tǒng)服務(wù)監(jiān)督管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕19號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    第二十一條  各區(qū)縣（市）局應(yīng)做好對技術(shù)服務(wù)單位的監(jiān)督工作，督促其不斷提高培訓(xùn)、維護(hù)質(zhì)量和水平。在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)技術(shù)服務(wù)單位存在嚴(yán)重的違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向市局書面報(bào)告。

    第六章    附則

    第二十二條  本辦法由重慶市國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

    第二十三條  本辦法自2005年8月1日起試行。