各市國家稅務(wù)局：

　　為了提高我省增值稅其他抵扣憑證（以下簡稱四小票）電子信息的采集質(zhì)量，降低人工錄入的差錯(cuò)率，減少審核檢查的異常信息數(shù)量，省局根據(jù)調(diào)研和審核檢查情況，對(duì)四小票異常信息進(jìn)行了原因分析，出臺(tái)了電子信息采集規(guī)范，并提出了相應(yīng)的管理措施，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　一、異常信息原因分析目前，四小票中參與稽核比對(duì)發(fā)票主要包括廢舊物資發(fā)票、海關(guān)代征進(jìn)口增值稅繳款書（以下簡稱海關(guān)完稅憑證）和公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸發(fā)票，異常信息主要分為比對(duì)不符、存根聯(lián)缺聯(lián)和重號(hào)三類，原因分析如下：（一）比對(duì)不符原因；主要是開票日期錄入錯(cuò)誤（統(tǒng)一錄入為系統(tǒng)默認(rèn)日期）；納稅人識(shí)別號(hào)或納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼錄入錯(cuò)誤；金額四舍五入后錄入，造成金額不符等。

　?。ǘ┐娓?lián)缺聯(lián)原因：主要是銷貨方漏報(bào)存根聯(lián)信息（多為廢舊物資企業(yè)）；發(fā)票代碼或發(fā)票號(hào)碼錄入錯(cuò)誤（數(shù)字順序顛倒、錯(cuò)錄號(hào)碼、多錄或少錄一位數(shù)字等）；進(jìn)口口岸代碼錄入錯(cuò)誤；將廢舊物資收購發(fā)票作為廢舊物資銷售發(fā)票采集；稅務(wù)機(jī)關(guān)漏匯總企業(yè)上報(bào)數(shù)據(jù)；匯總軟件的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼設(shè)置錯(cuò)誤等。

　?。ㄈ┲靥?hào)原因：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼錄入錯(cuò)誤；信息重復(fù)上傳；全國發(fā)票代碼、號(hào)碼重復(fù)等。

　　二、管理措施（一）做好納稅人輔導(dǎo)，加大培訓(xùn)力度省局根據(jù)相關(guān)文件整理了四小票電子信息采集規(guī)范（見附件），各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要對(duì)相關(guān)納稅人進(jìn)行多渠道的宣傳和多方位的輔導(dǎo)，對(duì)重點(diǎn)企業(yè)要加強(qiáng)培訓(xùn)，認(rèn)真講解信息采集規(guī)范，讓納稅人了解和掌握國家相關(guān)的稅收政策，減少納稅人由于沒有掌握填報(bào)電子信息的各種政策上和技術(shù)上的規(guī)定而造成的差錯(cuò)，進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人的責(zé)任意識(shí)，切實(shí)提高納稅人錄入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

　?。ǘ┘訌?qiáng)申報(bào)前的數(shù)據(jù)審核，落實(shí)崗位責(zé)任制納稅人申報(bào)四小票信息前，首先到稅源管理部門進(jìn)行四小票數(shù)據(jù)審核工作，由稅收管理員對(duì)納稅人申報(bào)的四小票《清單》與原始票證進(jìn)行核對(duì)，著重審核《清單》與票面信息是否一致，項(xiàng)目填寫是否規(guī)范，內(nèi)容是否齊全、正確。審核無誤，在《清單》上簽署“填寫未發(fā)現(xiàn)問題”

　　意見后，納稅人方可辦理后續(xù)申報(bào)和發(fā)票電子信息的接收工作。

　　申報(bào)征收崗位人員接收納稅人報(bào)送的簽署“填寫未發(fā)現(xiàn)問題”意見的《清單》和電子數(shù)據(jù)，嚴(yán)格按照《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”

　　管理操作規(guī)程》的要求對(duì)納稅人的四小票《清單》進(jìn)行“一窗式”比對(duì)，按相關(guān)規(guī)定使用通用數(shù)據(jù)審核軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)審核，對(duì)于審核無誤的電子信息方可讀入?yún)R總軟件。

　?。ㄈ┫嚓P(guān)處罰措施對(duì)于納稅人報(bào)送的四小票清單填寫錯(cuò)誤的，應(yīng)要求其對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)修改后重新報(bào)送。對(duì)于未按照規(guī)定要求填寫抵扣清單或者填寫不全，情節(jié)嚴(yán)重的，相關(guān)填寫錯(cuò)誤的抵扣憑證不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　?。ㄋ模└骷?jí)國稅機(jī)關(guān)要對(duì)當(dāng)前使用的通用數(shù)據(jù)匯總軟件中設(shè)置的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼和稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱進(jìn)行重新核對(duì)。稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼為7位或9位數(shù)字，第1—3位數(shù)字必須為“11 3”。稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱要填寫全稱。

　　三、四小票的采集工作是加強(qiáng)四小票管理，實(shí)施“人工采集、網(wǎng)絡(luò)比對(duì)”的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)采集質(zhì)量差將嚴(yán)重影響后續(xù)的各項(xiàng)管理工作。

　　各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要高度重視此項(xiàng)工作，結(jié)合本地實(shí)際情況出臺(tái)具體有效的管理措施，堅(jiān)決杜絕諸如將收購發(fā)票作為廢舊物資銷售發(fā)票采集、漏匯總納稅人信息等情況的再次發(fā)生。

　　省局每月將結(jié)合增值稅重要數(shù)據(jù)分析情況，對(duì)采集質(zhì)量差的市、縣（市、區(qū)）局，進(jìn)行排名通報(bào)。

　　附件：四小票電子信息采集規(guī)范一、海關(guān)完稅憑證采集規(guī)范1、增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣清單錄入項(xiàng)包括：專用繳款書號(hào)碼、進(jìn)口口岸代碼、填發(fā)日期、稅款金額、備注。除備注外各數(shù)據(jù)項(xiàng)不能為空。

　　2、在進(jìn)行專用繳款書號(hào)碼錄入時(shí)，號(hào)碼中的數(shù)字、字母和字符須采用半角輸入狀態(tài)進(jìn)行輸入，倒數(shù)第四位不得出現(xiàn)下劃線；3、專用繳款書號(hào)碼在輸入過程中不得有空格，號(hào)碼位數(shù)不得超位、缺位；4、專用繳款書號(hào)碼倒數(shù)第三位字母“L ”必須為大寫字母；5、海關(guān)完稅憑證專用繳款書號(hào)碼格式及正確填寫方法：（1）海關(guān)H 883系統(tǒng)開具的完稅憑證繳款書號(hào)碼格式為：繳款書號(hào)碼在H 883直達(dá)系統(tǒng)中共有19位，格式為（XXXX）XXXXXXXXX-LXX ，其中“X ”表示0- 9的阿拉伯?dāng)?shù)字。

　　各位含義是：號(hào)碼前6位（包括括號(hào)）代表進(jìn)口報(bào)關(guān)的年份和月份；第7到15位數(shù)字為報(bào)關(guān)單編號(hào)；第16個(gè)字符為征稅標(biāo)志，其中“- ”為正常征稅標(biāo)志，“/ ”為補(bǔ)稅標(biāo)志，“# ”為退稅標(biāo)志，“D ”為刪除標(biāo)志，“@ ”為違規(guī)補(bǔ)滯納金標(biāo)志；第17位字母為稅種標(biāo)志，其中“A ”為關(guān)稅標(biāo)志，“L ”為增值稅標(biāo)志，“Y ”為消費(fèi)稅標(biāo)志，“I ”為特別關(guān)稅標(biāo)志；第18、19位數(shù)字為報(bào)送單所產(chǎn)生的專用繳款書順序號(hào)。

　　填寫規(guī)則：第1位和第6位的括號(hào)，必須在輸入法的半角狀態(tài)下輸入；2- 3位為年份，須按照票面實(shí)際內(nèi)容填寫，例如：2005年須填寫05，4- 5位為月份，須按照票面實(shí)際內(nèi)容填寫，例如：1月份須填寫01；7- 15位須填寫數(shù)字；第16位只能填寫“- （橫杠）、/ （反斜杠）、* （星號(hào)）”

　　當(dāng)中的一種；第17位須填寫大寫的英文字母L ；18- 19位只能填寫數(shù)字。

　　如：繳款書號(hào)碼為“（0407）024114793-L02”，納稅人填制抵扣清單時(shí)，繳款書號(hào)碼應(yīng)包括括號(hào)及括號(hào)內(nèi)四位數(shù)字和“- ”在內(nèi)的19位均需填寫，應(yīng)填寫為“（0407）024114793-L02”。

　?。?）海關(guān)H 2000系統(tǒng)開具的完稅憑證繳款書號(hào)碼格式為：繳款書號(hào)碼在H 2000直達(dá)系統(tǒng)中共有22位，XXXXXXXXXXXXXXXXXX-LXX，其中“X ”表示0- 9的阿拉伯?dāng)?shù)字。

　　各位含義是：號(hào)碼前4位為各海關(guān)代碼；第5至8位為年份；第9位為進(jìn)出口標(biāo)志，其中“1”為進(jìn)口標(biāo)志，“0”為出口標(biāo)志；第10至18位為報(bào)關(guān)單編號(hào)；第19位為征稅標(biāo)志（含義同H 883系統(tǒng)）；第20位為稅種標(biāo)志（含義同H 883系統(tǒng)）；第2 1位至22位為報(bào)關(guān)單所產(chǎn)生的專用繳款書順序號(hào)（含義同H 883直達(dá)系統(tǒng)）。

　　填寫規(guī)則：1- 4位須填寫口岸代碼：5- 8位須按票面實(shí)際內(nèi)容填寫四位年份，如2005年，須填寫2005；第9位必須為數(shù)字“1”；10- 18位須填寫數(shù)字；第19位只能填寫“- （橫杠）、/ （反斜杠）、* （星號(hào)）”當(dāng)中的一種；第20位須填寫大寫的英文字母L ；21- 22位只能填寫數(shù)字。

　　如：繳款書號(hào)碼為“020720041074517694-L02”，納稅人填制抵扣清單時(shí)（包括“- ”在內(nèi)）的22位均需填寫，應(yīng)填寫為“02072004107 4517694-L02”。H 2000直達(dá)系統(tǒng)開具的繳款書中號(hào)碼上一行打印的四位日期如：“（0311）”不屬于繳款書號(hào)碼，不應(yīng)當(dāng)填寫。

　　6、進(jìn)口口岸代碼納稅人一律在清單“進(jìn)口口岸”欄填“征稅口岸代碼”，進(jìn)口口岸代碼為4位數(shù)字組成。H 2000直達(dá)系統(tǒng)開具的繳款書號(hào)碼前4位即為海關(guān)征稅口岸代碼，如：繳款書號(hào)碼為“020720041074517694-L02”，“0207”即為海關(guān)征稅口岸代碼；H 883直達(dá)系統(tǒng)開具的繳款書號(hào)碼需根據(jù)繳款書左上方打印的海關(guān)口岸名稱或繳款書上加蓋的海關(guān)口岸名稱戳記對(duì)照《海關(guān)關(guān)區(qū)代碼表》正確填寫。

　　7、填寫日期納稅人應(yīng)填寫繳款書上打印的“填發(fā)日期”所列內(nèi)容，不應(yīng)填寫納稅人“實(shí)際申報(bào)日期”。

　　二、貨物運(yùn)輸發(fā)票信息采集規(guī)范1、增值稅貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單錄入項(xiàng)包括：發(fā)票種類、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、承運(yùn)單位名稱、承運(yùn)單位納稅人識(shí)別號(hào)、承運(yùn)單位主管地方稅務(wù)局名稱、承運(yùn)單位主管地方稅務(wù)局代碼、開票金額、允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額、計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2、發(fā)票種類項(xiàng)輸入內(nèi)容為：海洋運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、公路運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、聯(lián)運(yùn)，不能是其他內(nèi)容。

　　3、當(dāng)發(fā)票種類項(xiàng)為海洋運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸時(shí)，用戶輸入的開票金額、允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額、計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為其合計(jì)數(shù)，不能輸入發(fā)票號(hào)碼、承運(yùn)單位名稱、承運(yùn)單位納稅人識(shí)別號(hào)、承運(yùn)單位主管地方稅務(wù)局名稱、承運(yùn)單位主管地方稅務(wù)局代碼。其中開票日期為系統(tǒng)默認(rèn)的錄入日期。

　　4、當(dāng)發(fā)票種類項(xiàng)為公路運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、聯(lián)運(yùn)時(shí)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)不能為空。

　　5、發(fā)票代碼為12位數(shù)字，且發(fā)票號(hào)碼為8位數(shù)字；6、承運(yùn)單位納稅人識(shí)別號(hào)長度為15或18位數(shù)字及A-Z 或者a-z 的字母數(shù)字，字母必須為半角字母，且字母大小寫必須與實(shí)際票面內(nèi)容一致。

　　7、承運(yùn)單位主管地方稅務(wù)局代碼長度等于7或9位數(shù)字，由數(shù)字（0- 9）組成，第1位數(shù)字為“2”。

　　8、當(dāng)發(fā)票種類項(xiàng)為公路運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、聯(lián)運(yùn)時(shí)，開票日期不能超過申報(bào)所屬日期；開票日期距離申報(bào)日期不得超過120，否則系統(tǒng)提示超期發(fā)票不能抵扣。

　　9、允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額不能超過開票金額。

　　10、系統(tǒng)根據(jù)允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額，按7% 稅率自動(dòng)計(jì)算計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　用戶可以調(diào)整計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，但整個(gè)申報(bào)表的允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額合計(jì)數(shù)乘7 % 與計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)的差額不得超過1元。

　　三、廢舊物資發(fā)票開具清單采集規(guī)范1、廢舊物資發(fā)票開具清單錄入項(xiàng)包括：購貨方納稅人類別、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購貨方納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票金額。各數(shù)據(jù)項(xiàng)不能為空。

　　2、購貨方納稅人類別數(shù)據(jù)項(xiàng)只能是數(shù)字“1”或“2”，不能填其他數(shù)據(jù)，“1”

　　代表一般納稅人，“2”代表非一般納稅人。

　　3、發(fā)票代碼為12位數(shù)字，且發(fā)票號(hào)碼為8位數(shù)字；4、開票日期不能超過申報(bào)所屬時(shí)期，如所屬時(shí)期為200503（2005年3月份），則開票日期不能是2005年4月1日及其后的日期。

　　5、購貨方納稅人識(shí)別號(hào)長度為15或18位數(shù)字及A-Z 或者a-z 的字母數(shù)字，字母必須為半角字母，且字母大小寫必須與實(shí)際票面內(nèi)容一致。

　　四、廢舊物資發(fā)票抵扣清單采集規(guī)范1、廢舊物資發(fā)票抵扣清單錄入項(xiàng)包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、銷貨方納稅人識(shí)別號(hào)、銷貨方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼、發(fā)票金額、計(jì)算抵扣稅額。各數(shù)據(jù)項(xiàng)不能為空。

　　2、發(fā)票代碼為12位數(shù)字，且發(fā)票號(hào)碼為8位數(shù)字；3、開票日期不能超過申報(bào)所屬日期，如所屬時(shí)期為200503（2005年3月份），則開票日期不能是2005年4月1日及其后的日期。

　　4、銷貨方納稅人識(shí)別號(hào)長度為15或18位數(shù)字及A-Z 或者a-z 的字母數(shù)字，字母必須為半角字母，且字母大小寫必須與實(shí)際票面內(nèi)容一致。

　　5、銷貨方納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼長度為7或9位數(shù)字，由數(shù)字（0- 9）組成，第1位數(shù)字為“1”。

　　6、系統(tǒng)根據(jù)發(fā)票金額，按10% 稅率自動(dòng)計(jì)算抵扣稅額。

　　五、通用采集申報(bào)文件匯總軟件使用注意事項(xiàng)1、通用采集申報(bào)文件匯總軟件（國稅A 版）的系統(tǒng)配置中“稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”為9位數(shù)字，第1位為“1”，代表國稅機(jī)關(guān)，第2- 7位為縣（市、區(qū)）局稅務(wù)機(jī)關(guān)編碼，第8- 9位可自行設(shè)置。例如：石家莊市長安區(qū)國稅局辦稅服務(wù)廳的某臺(tái)接收數(shù)字計(jì)算機(jī)的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼應(yīng)設(shè)置為“113010201”。

　　注意：由于廢舊物資發(fā)票信息比對(duì)的主關(guān)鍵字是由稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼（9位）+ 發(fā)票號(hào)碼（8位）組成，系統(tǒng)根據(jù)主關(guān)鍵字進(jìn)行比對(duì)，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼設(shè)置正確，至關(guān)重要。

　　2、通用采集申報(bào)文件匯總軟件（國稅B 版）的系統(tǒng)配置中“稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼”為7位數(shù)字，第1位為“1”，代表“國稅機(jī)關(guān)”，第2- 7位為本局稅務(wù)機(jī)關(guān)編碼。例如：石家莊市長安區(qū)國稅局的稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼應(yīng)設(shè)置為“1130102”。