市、地區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，省直屬征收分局，省涉外稅收管理分局：

　　《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂（增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法）的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]29號(hào)）已以魯國(guó)稅流[1999]12號(hào)文轉(zhuǎn)發(fā)給你們，為適應(yīng)我省征管工作的需要，在廣泛征求各市、地區(qū)意見的基礎(chǔ)上，本著方便納稅人又有利于基層稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅申報(bào)資料使用管理的原則，結(jié)合我省實(shí)際，提出以下補(bǔ)充意見，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。

　　一、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》由各市、地區(qū)國(guó)家稅務(wù)局按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的表樣統(tǒng)一印制管理，于1999年7月1日起納稅人正式啟用。原《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》、《增值稅（專用/普通）發(fā)票使用明細(xì)表》、《增值稅（專用發(fā)票/收購(gòu)憑證/運(yùn)輸發(fā)票）抵扣明細(xì)表》同時(shí)停止使用。

　　二、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》的使用、管理，嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、新修訂的《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》及其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行辦理。

　　三、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》、《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》和《分支機(jī)構(gòu)銷售明細(xì)表》應(yīng)由納稅人按照填表說明的要求，全份各聯(lián)一次復(fù)寫或打印，并做到填開規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)。

　　四、修訂、健全增值稅的納稅申報(bào)制度有利于完善稅制，規(guī)范管理，是保證增值稅稅制順利實(shí)施的重要環(huán)節(jié)。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)必須高度重視，要在組織、管理、培訓(xùn)、宣傳等方面切實(shí)抓好這項(xiàng)工作。對(duì)培訓(xùn)工作應(yīng)分別國(guó)稅部門和納稅企業(yè)兩部分進(jìn)行，各地要在6月底以前對(duì)納稅單位的辦稅人員全部培訓(xùn)一次。

　　五、《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》第二條第三款“備查資料”中加“進(jìn)口貨物海關(guān)完稅憑證”、“運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票”（復(fù)印件）和“進(jìn)料加工貿(mào)易申報(bào)表”三項(xiàng)。備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各市、地區(qū)國(guó)家稅務(wù)局根據(jù)對(duì)一般納稅人分類管理的需要確定。

　　六、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》中“貨物名稱”欄按國(guó)家稅務(wù)局總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。如果生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)貨物品種超過三項(xiàng)的，應(yīng)按不同的稅率匯總填報(bào)，但必須同時(shí)按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的貨物分類口徑填列“貨物清單”。

　　七、《貨物清單》、《征稅/扣稅單證匯總簿封面》由各市、地區(qū)國(guó)家稅務(wù)局按照總局的規(guī)定的內(nèi)容和要求確定和印制，并向納稅人提出具體的填報(bào)要求。

　　八、增值稅一般納稅人使用錄入器電子申報(bào)方式的，要嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅函[1999]87號(hào)通知及省局補(bǔ)充規(guī)定執(zhí)行；利用防偽稅控系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)的，6月底前省局將完成防偽稅控系統(tǒng)和征管軟件接口問題。各地流轉(zhuǎn)稅管理部門要加強(qiáng)與信息中心、征管等部門的協(xié)調(diào)，確保把此項(xiàng)工作做好。

　　九、有關(guān)填表說明

　　1、本申報(bào)表“稅款繳納”項(xiàng)中的指標(biāo)內(nèi)容全部不涉及查補(bǔ)的稅款。

　　2、本申報(bào)表中第30項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”“本月數(shù)”為上期申報(bào)的第33項(xiàng)的數(shù)，包括新欠和陳欠稅款。

　　3、申報(bào)表第31項(xiàng)“本期已繳稅額”填寫所屬期內(nèi)繳納的除查補(bǔ)之外的稅款，含清理的陳欠、新欠、本期應(yīng)納稅額預(yù)繳的稅款。

　　4、申報(bào)表第34項(xiàng)“欠繳稅額”為34＝33-35，如33-35＜0（多繳）則34＝0

　　5、申報(bào)表中“本年累計(jì)數(shù)”含上年12月份實(shí)現(xiàn)的數(shù)據(jù)。

　　6、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》中“銷項(xiàng)”欄中的“銷售額”本月數(shù)與“稅額”本月數(shù)應(yīng)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》中“銷項(xiàng)發(fā)票”欄中的“金額”與“稅額”完全一致。實(shí)行“分期收款”結(jié)算的企業(yè)，必須按合同約定的收款日期分期分次開具發(fā)票。

　　7、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》中“銷項(xiàng)發(fā)票”所有欄次中的“金額”，都是不含稅金額。

　　8、企業(yè)開具紅字發(fā)票的有關(guān)內(nèi)容，應(yīng)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》“銷項(xiàng)發(fā)票”空白欄內(nèi)填寫。

　　十、小規(guī)模納稅人的申報(bào)管理仍按原規(guī)定執(zhí)行。

　　十一、各地在執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)其他問題，請(qǐng)及時(shí)向省局報(bào)告。