各市國(guó)家稅務(wù)局（不發(fā)青島）：

　　為加強(qiáng)全省增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣管理工作，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]121號(hào)）要求，省局研究制定了《山東省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)貨物運(yùn)輸發(fā)票增值稅管理工作實(shí)施方案（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：山東省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)貨物運(yùn)輸發(fā)票增值稅管理工作實(shí)施方案（試行）

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]121號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，特制定山東省國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)稅系統(tǒng)）公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貨物運(yùn)輸發(fā)票）增值稅管理工作實(shí)施方案。

　　一、指導(dǎo)思想

　　根據(jù)“手工采集、網(wǎng)絡(luò)傳輸、電腦比對(duì)”的基本思路，按照“從實(shí)際出發(fā)，分步實(shí)施”的原則，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)積極運(yùn)用信息化的手段，比照金稅工程稽核系統(tǒng)的運(yùn)行模式，按照各自工作范圍積極穩(wěn)妥、認(rèn)真負(fù)責(zé)地全面做好貨物運(yùn)輸發(fā)票增值稅管理工作，切實(shí)規(guī)范貨物運(yùn)輸發(fā)票的增值稅抵扣，堵塞漏洞，增加收入，規(guī)范管理。

　　二、組織領(lǐng)導(dǎo)

　　國(guó)稅系統(tǒng)貨物運(yùn)輸發(fā)票管理工作在省國(guó)稅局“貨物運(yùn)輸發(fā)票領(lǐng)導(dǎo)小組”的領(lǐng)導(dǎo)下組織實(shí)施，具體業(yè)務(wù)工作由流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)牽頭，信息中心和稽查局共同負(fù)責(zé)。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要按照省局的部署，積極做好宣傳工作，輔導(dǎo)并督促取得貨物運(yùn)輸發(fā)票的增值稅一般納稅人完成信息采集工作，切實(shí)做好運(yùn)輸發(fā)票信息的接收、匯總和傳遞等工作，確保貨物運(yùn)輸發(fā)票管理工作積極穩(wěn)妥地進(jìn)行。

　　三、工作流程

　　根據(jù)我省的實(shí)際情況，貨物運(yùn)輸發(fā)票電子信息在省國(guó)稅局與省地稅局進(jìn)行交換，其工作流程如下（流程簡(jiǎn)圖見(jiàn)附件一）：

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　　取得貨物運(yùn)輸發(fā)票的一般納稅人應(yīng)完成信息采集工作，并在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)將生成的電子信息隨同相關(guān)報(bào)表一并報(bào)送主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)。

　　1、一般納稅人自行采集。有條件使用信息采集軟件的增值稅一般納稅人，應(yīng)根據(jù)取得的所有需計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸發(fā)票逐票填寫(xiě)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》，同時(shí)使用“貨物運(yùn)輸發(fā)票信息采集軟件（一般納稅人版）”將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單的電子信息。

　　2、中介機(jī)構(gòu)代理采集。無(wú)條件使用信息采集軟件的增值稅一般納稅人，可委托中介機(jī)構(gòu)代為采集。受托中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)一般納稅人取得所有需計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的運(yùn)輸發(fā)票逐票填寫(xiě)《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》，同時(shí)使用“貨物運(yùn)輸發(fā)票信息采集軟件（國(guó)稅中介版）”將清單信息逐條采集到系統(tǒng)中并生成清單的電子信息。

　　主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)在納稅申報(bào)期內(nèi)受理申報(bào)時(shí)，應(yīng)對(duì)《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（表二）》中第8欄“7％扣除率”的“金額、稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)與《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》中“合計(jì)”欄“允許計(jì)算抵扣的運(yùn)費(fèi)金額、計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”

　　項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，數(shù)據(jù)一致的，受理申報(bào)并使用“貨物運(yùn)輸發(fā)票信息匯總軟件”接收《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》的電子信息，否則，退納稅人重新申報(bào)。

　?。ǘ?shù)據(jù)匯總、傳輸、催報(bào)

　　1、縣（市、區(qū)）國(guó)稅局納稅申報(bào)期結(jié)束后，縣（市、區(qū)）國(guó)稅局流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)使用“貨物運(yùn)輸發(fā)票信息匯總軟件”將增值稅一般納稅人報(bào)送的《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》電子信息匯總，生成總局規(guī)定的接口文件。

　　每月22日前，縣（市、區(qū)）國(guó)稅局信息中心將當(dāng)期匯總電子信息通過(guò)廣域網(wǎng)采用FTP方式直接上傳至省國(guó)稅局運(yùn)輸發(fā)票專(zhuān)用FTP服務(wù)器（IP地址：76、16、16、20）“CENTRE＼運(yùn)輸發(fā)票＼XX市局”目錄，上傳用戶名和口令均為ysfp.并將該縣（市、區(qū)）國(guó)稅局名稱(chēng)和上傳時(shí)間等信息報(bào)市國(guó)稅局備查。

　　2、市國(guó)稅局市國(guó)稅局流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)應(yīng)督促縣（市、區(qū)）國(guó)稅局按時(shí)做好數(shù)據(jù)上傳工作，對(duì)未及時(shí)上報(bào)的縣（市、區(qū)）國(guó)稅局進(jìn)行催報(bào)。

　　3、省國(guó)稅局每月22日前，省國(guó)稅局信息中心接收省地稅局的貨物運(yùn)輸發(fā)票匯總清單，并詳細(xì)記錄傳遞的時(shí)間、操作人員、文件名、文件大小、記錄的發(fā)票數(shù)等情況。

　　每月23日，省國(guó)稅局信息中心對(duì)各縣（市、區(qū)）國(guó)稅局上傳的增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單進(jìn)行提取、匯總、清分，并將跨省增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單和貨物運(yùn)輸發(fā)票匯總清單數(shù)據(jù)上傳總局。

　　省國(guó)稅局流轉(zhuǎn)稅管理部門(mén)對(duì)未及時(shí)上報(bào)或上報(bào)有錯(cuò)誤的縣（市、區(qū)）國(guó)稅局通過(guò)市國(guó)稅局進(jìn)行催報(bào)。

　?。ㄈ?shù)據(jù)比對(duì)

　　每月數(shù)據(jù)清分后，省國(guó)稅局信息中心將本省增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單與貨物運(yùn)輸發(fā)票匯總清單數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。

　?。ㄋ模┍葘?duì)結(jié)果處理

　　1、每月數(shù)據(jù)比對(duì)后，省國(guó)稅局信息中心將不符申請(qǐng)報(bào)稅的發(fā)票信息傳遞給省地稅局。

　　2、省國(guó)稅稽查局每月下載省內(nèi)比對(duì)不符的申請(qǐng)抵扣的發(fā)票信息，并按有關(guān)規(guī)定組織查處。對(duì)比對(duì)不符的，先由稽查部門(mén)進(jìn)行稽查，并將稽查、處理結(jié)果及時(shí)反饋給主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)。對(duì)經(jīng)稽查局查處后，確認(rèn)“屬于比對(duì)不符”的，由主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)追回已抵扣稅款。

　　3、申請(qǐng)抵扣的運(yùn)輸發(fā)票的比對(duì)結(jié)果（包括總局下發(fā)的比對(duì)相符和不符的發(fā)票信息）存儲(chǔ)在省國(guó)稅局，各單位可以按照權(quán)限查詢或下載。

　　4、比對(duì)結(jié)果信息的回傳規(guī)則，待總局明確后另行制訂。

　?。ㄎ澹┕ぷ髁鞒桃挥[表

　　為便于各地抓好落實(shí)工作，對(duì)上述各環(huán)節(jié)各部門(mén)的工作任務(wù)進(jìn)行了歸納整理，制定了《山東省國(guó)稅系統(tǒng)貨物運(yùn)輸發(fā)票增值稅管理工作流程一覽表》。

　　四、工作要求

　　1、從2003年12月1日起，對(duì)一般納稅人申請(qǐng)抵扣的所有貨物運(yùn)輸發(fā)票信息全部填入《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》，對(duì)2003年11月1日前開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票可不填寫(xiě)主管地稅機(jī)關(guān)名稱(chēng)、代碼等內(nèi)容。

　　2、國(guó)稅機(jī)關(guān)用數(shù)據(jù)匯總軟件的使用單位代碼，按金稅工程稽核系統(tǒng)的代碼設(shè)置規(guī)則設(shè)置。

　　3、各地信息傳遞要及時(shí)，要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)采集和傳遞信息，省國(guó)稅局將每月定期通報(bào)各地信息傳輸情況。

　　4、各級(jí)國(guó)稅局在具體工作中遇到問(wèn)題要及時(shí)上報(bào)，并要加強(qiáng)與地稅局的聯(lián)系，做到信息互通。

　　5、各市于2003年12月25日前將本市的貫徹落實(shí)情況書(shū)面上報(bào)省局，省局將對(duì)各市執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)。