內(nèi)國稅流字[2005]25號
頒布時間:2005-04-30 00:00:00.000 發(fā)文單位:內(nèi)蒙古自治區(qū)國家稅務(wù)局
呼和浩特市國家稅務(wù)局:
近接內(nèi)蒙古電力(集團)有限責任公司《關(guān)于納稅申報中存在的問題及進行納稅申報調(diào)整的函》(內(nèi)電財〔2005〕40號),反映新的《電力產(chǎn)品增值稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第10號,以下簡稱《管理辦法》)雖然從時間上保證和解決了申報數(shù)據(jù)的完整性問題,但由于發(fā)電企業(yè)售電費發(fā)票開具時間的滯后性,現(xiàn)行的納稅申報計算機“一窗式”比對系統(tǒng)不能實現(xiàn)正常比對,導(dǎo)致信息失真、比對不符。另外,發(fā)電企業(yè)售電費發(fā)票傳遞的不及時,也造成了電網(wǎng)企業(yè)在匯總計算應(yīng)繳增值稅時,不能及時抵扣當期進項稅額。為解決上述問題,經(jīng)研究,明確如下:
一、關(guān)于納稅申報“一窗式”比對問題。
按照《管理辦法》第七條(三)款的規(guī)定,并考慮電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)核算的特殊性,對內(nèi)蒙古電力(集團)有限責任公司取得的購電費專用發(fā)票,從執(zhí)行跨月申報的第一個月開始,一律按照電費購銷業(yè)務(wù)的所屬期數(shù)據(jù)進行票表比對,在計算機“一窗式”比對系統(tǒng)未實現(xiàn)按所屬期配比比對之前,暫實行人工比對,并在五月份申報期內(nèi)要逐月理順過來。
除購電費之外的其他進項發(fā)票仍實行當月認證、當月抵扣辦法,不得比照執(zhí)行。
二、關(guān)于發(fā)電企業(yè)電費發(fā)票傳遞問題。
為保證內(nèi)蒙古電力(集團)有限責任公司增值稅抵扣數(shù)據(jù)的真實性,各發(fā)電企業(yè)應(yīng)在開具售電費發(fā)票的當月將發(fā)票原件轉(zhuǎn)交內(nèi)蒙古電力(集團)有限責任公司,各發(fā)電企業(yè)所在地的國稅主管部門要認真進行檢查督促,以確保電力產(chǎn)品購銷企業(yè)增值稅納稅申報數(shù)據(jù)的完整性。
二○○五年四月三十日