各地、州、市稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知》（國(guó)稅發(fā)[1994]131號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省實(shí)際，補(bǔ)充通知如下，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

　　一、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》除國(guó)家稅務(wù)總局已明確適用于工業(yè)、商品流通、交通運(yùn)輸和各種服務(wù)企業(yè)外，我省其他行業(yè)的企業(yè)原則上也適用此表。鑒于其他行業(yè)的企業(yè)與工業(yè)、商品流通、交通運(yùn)輸和各種服務(wù)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)利潤(rùn)總額的計(jì)算存在差異，為了統(tǒng)一填報(bào)口徑，現(xiàn)對(duì)其他行業(yè)企業(yè)的有關(guān)填報(bào)方法明確如下：

　?。ㄒ唬┦┕て髽I(yè)：《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（以下簡(jiǎn)稱申報(bào)表）第1欄，應(yīng)根據(jù)企業(yè)申報(bào)納稅同期（下同）的損益表中的工程結(jié)算收入填寫；第3欄根據(jù)工程結(jié)算成本填寫；第5欄根據(jù)工程結(jié)算稅金及附加填寫；第6欄根據(jù)工程結(jié)算利潤(rùn)填寫。為簡(jiǎn)便計(jì)算，損益表中用含量工資節(jié)余彌補(bǔ)利潤(rùn)并入企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入后，填入申報(bào)表第21欄；結(jié)轉(zhuǎn)的含量工資節(jié)余并入營(yíng)業(yè)外支出后，填入申報(bào)表第22欄。

　?。ǘ┓康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)：申報(bào)表第3欄根據(jù)損益表中的經(jīng)營(yíng)成本填寫；第5欄根據(jù)經(jīng)營(yíng)稅金及附加填寫。

　?。ㄈ┙鹑谄髽I(yè)：申報(bào)表第3欄，根據(jù)損益表營(yíng)業(yè)支出項(xiàng)目中的利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損失和其他營(yíng)業(yè)支出匯總合并數(shù)填寫；第4欄根據(jù)營(yíng)業(yè)支出項(xiàng)目中的營(yíng)業(yè)費(fèi)用填寫。

　?。ㄋ模┍ｋU(xiǎn)企業(yè)：申報(bào)表第3欄，根據(jù)損益表營(yíng)業(yè)支出項(xiàng)目中除營(yíng)業(yè)費(fèi)用以外的其他各項(xiàng)加保戶紅利支出數(shù)填寫，營(yíng)業(yè)費(fèi)用填入申報(bào)表第4欄；根據(jù)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，申報(bào)表7—13欄可不填寫，但為了與會(huì)計(jì)報(bào)表相銜接，可將7欄改為“準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差”，并根據(jù)損益表中準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差填寫。申報(bào)表邏輯關(guān)系為：1—3—4—5＝6；6+7＝14.（五）對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)：申報(bào)表第1欄，根據(jù)損益表中營(yíng)業(yè)收入加遞延收益填寫，按照對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，申報(bào)表2欄銷售折扣與折讓，對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)應(yīng)單獨(dú)反映，并根據(jù)損益表中銷售折扣與折讓填寫；3欄根據(jù)營(yíng)業(yè)成本加進(jìn)貨費(fèi)用填寫；6欄根據(jù)營(yíng)業(yè)毛利填寫；13欄改為“銷售費(fèi)用”，并根據(jù)損益表中銷售費(fèi)用填寫。

　　以上企業(yè)在填報(bào)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》時(shí)，除上述明確的填報(bào)方法外，對(duì)表中其他各項(xiàng)目的填報(bào)和計(jì)算，均按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定辦理。

　　二、為了全面反映企業(yè)境外收益的納稅情況，在申報(bào)表附表三“股息收入”項(xiàng)下增設(shè)“境外收益”項(xiàng)目，其填列的方法和原則，可參照對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　三、企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表及其附表一、附表二、附表三時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)邏輯關(guān)系。

　　凡表與表之間有對(duì)應(yīng)關(guān)系的，應(yīng)相互一致，相互銜接。除國(guó)家稅務(wù)總局在填報(bào)說明中明確的邏輯關(guān)系外，下列表與表之間的邏輯關(guān)系應(yīng)該相互一致。申報(bào)表16、17、18、19、20欄應(yīng)分別等于附表—27、28、31、32、33欄；申報(bào)表16欄等于附表一27欄、等于附表三“聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利”項(xiàng)目中的分回利潤(rùn)；附表一31欄等于附表三“股息收入”項(xiàng)目中的股息收入。

　　四、有關(guān)報(bào)表格式，省局不統(tǒng)一印制，由各地州市稅務(wù)局自行印制下發(fā)。

　　五、各地州市局接此通知后，要認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，盡快組織落實(shí)。對(duì)執(zhí)行中存在的問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告省局。