各地、市、縣稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表>的通知》(國(guó)稅發(fā)[1994]131號(hào))轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請(qǐng)盡快貫徹落實(shí)。

　　《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及三個(gè)附表，均由各地、市稅務(wù)局依照國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[1994]131號(hào)文規(guī)定的統(tǒng)一格式自行印制發(fā)放使用，不得自行改變申報(bào)表的式樣和內(nèi)容。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知
國(guó)稅發(fā)[1994]131號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局，各計(jì)劃單列市稅務(wù)局：

　　從1994年1月1日起，我國(guó)內(nèi)資企業(yè)都要按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則繳納企業(yè)所得稅。為適應(yīng)工作需要，我們制定了統(tǒng)一的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，供納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)和代理單位使用?，F(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

　　一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，是企業(yè)履行納稅義務(wù)以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書(shū)面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核企業(yè)稅款征收情況的重要依據(jù)，因此，企業(yè)必須按照稅法有關(guān)規(guī)定和本表填報(bào)要求，按期如實(shí)申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，繳納稅款。

　　二、納稅申報(bào)表采用以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅款。因此，企業(yè)在填報(bào)時(shí)，

　　一要按照全國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤(rùn)總額；

　　二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和報(bào)表具體要求進(jìn)行調(diào)整、計(jì)算、正確申報(bào)應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

　　三、有關(guān)報(bào)表格式和填報(bào)說(shuō)明，詳見(jiàn)附件，請(qǐng)各地按此報(bào)表格式統(tǒng)一印制下發(fā)。

　　各地在收到本通知后，希盡快布置落實(shí)，認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告我局。

　　附件：一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表一、附表二、附表三二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表編報(bào)說(shuō)明企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)說(shuō)明

　　一、適用范圍

　　(一)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表為全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范格式的報(bào)表，凡按《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則繳納企業(yè)所得稅的納稅人，能夠按照全國(guó)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定核算盈虧，且能做到財(cái)會(huì)制度比較健全、資料數(shù)據(jù)記錄完整的，可按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)納稅。

　　(二)本表適用工業(yè)、商品流通、交通運(yùn)輸和各種服務(wù)企業(yè)，其它特殊行業(yè)如需要增減有關(guān)項(xiàng)目，可由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在此表基礎(chǔ)上自定；

　　(三)本表適用納稅人年度申報(bào)納稅及月、季度申報(bào)納稅。本著求實(shí)、簡(jiǎn)便的原則，在月、季申報(bào)納稅時(shí)，可對(duì)本表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行精簡(jiǎn)，具體由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定。

　　二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主要項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

　　(一)表頭項(xiàng)目

　　1、企業(yè)編碼：按稅務(wù)機(jī)關(guān)編排的代碼填寫(xiě)。

　　2、申報(bào)期：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期的起止日期。

　　3、金額單位：以人民幣元為單位。

　　4、申報(bào)單位：填寫(xiě)納稅人的全稱(chēng)。

　　5、行業(yè)類(lèi)別；按納稅人主營(yíng)項(xiàng)目確定。

　　6、隸屬關(guān)系：按企業(yè)隸屬的管理部門(mén)或總機(jī)構(gòu)填寫(xiě)。

　　7、地址：填寫(xiě)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)的所在地。

　　8、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：按所有制性質(zhì)或資本構(gòu)成形式填寫(xiě)。

　　9、預(yù)算級(jí)次：按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定劃分，填寫(xiě)中央收入或地方收入。

　　(二)表中項(xiàng)目1、表中1-23欄，按企業(yè)申報(bào)納稅同期的損益表和有關(guān)會(huì)計(jì)科目及明細(xì)科目填寫(xiě)，要符合國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，其口徑、金額要與企業(yè)帳表一致。

　　2、表中1-6欄，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目，工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)產(chǎn)品銷(xiāo)售額，商品流通企業(yè)填寫(xiě)商品銷(xiāo)售收入，服務(wù)業(yè)填寫(xiě)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，表中第2欄銷(xiāo)售折讓與折扣，只限商品流通企業(yè)填寫(xiě)，其它企業(yè)在表中第1欄中反映。邏輯關(guān)系式：工業(yè)企業(yè)為：l一3-4-5＝6；商業(yè)企業(yè)為：1-2-3-4-5＝6. 3、表第7欄，限于有代購(gòu)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)收入的企業(yè)填寫(xiě)，表第13欄，也限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫(xiě)，如為凈收益，應(yīng)加負(fù)號(hào)；其它企業(yè)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在財(cái)務(wù)費(fèi)用中反映。表中第9欄，填寫(xiě)當(dāng)期發(fā)生的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益；第10欄，反映企業(yè)在境外取得的勞務(wù)收益等。邏輯關(guān)系式：工業(yè)企業(yè)為：6+8-11-12＝14；商業(yè)企業(yè)為：6+7+8-11-12-13＝14. 4、表第16欄，填寫(xiě)聯(lián)營(yíng)企業(yè)就地征收所得稅后，投資企業(yè)從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)；表17欄填寫(xiě)有境外投資的企業(yè)取得的投資收益；表第18欄，填寫(xiě)持有其它股份制企業(yè)股票的企業(yè)所得的股息收益；表第20欄，填寫(xiě)取得國(guó)家或部門(mén)給予的各種補(bǔ)貼收入；表14-23欄的邏輯關(guān)系式：14+15+20+21-22＝23. 5、表第24欄、第25欄按附表一中對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫(xiě)；第29欄按附表二中項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫(xiě)：第30欄、31欄按附表三中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。

　　6、表中第23欄以后的邏輯關(guān)系式：23+24-25＝26；26×適用稅率＝28；28-29+30+31+32＝33；33+34-35＝36.第36欄如為應(yīng)退款，用負(fù)號(hào)表示。

　　7、表中第27欄適用稅率，一般企業(yè)均為33%；在高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)以及個(gè)別在境外上市的股份制企業(yè)稅率，按規(guī)定的稅率執(zhí)行；適用兩檔低檔稅率的企業(yè)如有從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)或境外收益需要補(bǔ)稅的，其適用稅率的確定，為了簡(jiǎn)便合理，可以不并入本企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定適用稅率，而按26欄應(yīng)納稅所得額的大小加以確定。

　　三、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表填報(bào)說(shuō)明

　　(一)附表一

　　1、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目，是指超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費(fèi)用和損失而應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分，包括稅法中單獨(dú)作出明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨(dú)明確規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但與國(guó)家統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。

　　2、不允許扣除項(xiàng)目，是指稅法不允許扣除但企業(yè)已作為扣除項(xiàng)目而予扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失。

　　3、應(yīng)稅收益項(xiàng)目，是指企業(yè)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。對(duì)屬于計(jì)算上的差錯(cuò)或其它特殊原因而多報(bào)的收益，可以用負(fù)號(hào)表示。

　　4、彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目，指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，允許在稅前彌補(bǔ)虧損而應(yīng)減少的應(yīng)納稅所得額。

　　5、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免稅部分而減少應(yīng)納稅所得額。

　　6、治理“三廢”收益項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定對(duì)治理“三廢”取得的所得免稅而減少的應(yīng)納所得額。

　　7、股息收入項(xiàng)目，填寫(xiě)企業(yè)持有其它企業(yè)股票而取得的股利紅利收入。

　　8、國(guó)庫(kù)券利息收入項(xiàng)目，填寫(xiě)企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券而取得的利息收入。

　　(二)附表二

　　本表只填列根據(jù)稅法統(tǒng)一規(guī)定，企業(yè)享受減稅免稅優(yōu)惠而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。由于法定減免稅項(xiàng)目多和企業(yè)情況不同，經(jīng)歸類(lèi)后表中僅能列舉幾項(xiàng)，未列入的由企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。

　　1、高新技術(shù)企業(yè)項(xiàng)目，反映高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)減免的應(yīng)納稅所得額相應(yīng)納稅額。

　　2、新辦第三產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)規(guī)定，對(duì)新辦第三產(chǎn)業(yè)減免所得稅所應(yīng)減免的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

　　3、“老、少、邊、窮”地區(qū)企業(yè)項(xiàng)目，反映“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦企業(yè)按規(guī)定享受減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

　　4、受災(zāi)企業(yè)項(xiàng)目，反映企業(yè)遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害后國(guó)家給予的減免所得稅照顧而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

　　5、勞服企業(yè)項(xiàng)目，僅限于享受減免稅照顧的勞服企業(yè)填寫(xiě)。反映對(duì)勞服企業(yè)減免所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

　　6、校辦企業(yè)項(xiàng)目，僅限于符合免稅條件的校辦工廠(chǎng)填寫(xiě)。反映對(duì)校辦工廠(chǎng)免征所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

　　7、福利企業(yè)項(xiàng)目，僅限于符合免稅條件的福利企業(yè)填寫(xiě)。反映對(duì)福利企業(yè)減免所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

　　8、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)項(xiàng)目，限于符合減免稅條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)填寫(xiě)。反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)因減免所得稅而減少的應(yīng)納稅所得額相應(yīng)納稅額。

　　三、附表三

　　1、本表縱向第一欄“聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利”，是指資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)額。

　　(1)本表橫向第一欄“分回利潤(rùn)”，是指投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的已在聯(lián)營(yíng)企業(yè)繳納所得稅后的利潤(rùn)。按統(tǒng)一規(guī)定免予補(bǔ)稅的不填。

　　(2)本表橫向第二欄“換算應(yīng)納稅所得額”，是指上條所說(shuō)的分回稅后利潤(rùn)，按稅法規(guī)定換算的應(yīng)納稅所得額。其換算公式為：來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝投資方分回利潤(rùn)÷(1－聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率) (3)本表橫向第三欄“應(yīng)納所得稅額”，是指投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)按投資方適用稅率應(yīng)繳的所得稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納所得稅額＝來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額×投資方適用稅率。

　　(4)本表橫向第四欄“稅收扣除額”，是指聯(lián)營(yíng)企業(yè)一方在聯(lián)營(yíng)企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅額。計(jì)算公式為：稅收扣除額＝來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)的應(yīng)納稅額所得額×聯(lián)營(yíng)企業(yè)所得稅稅率。

　　(5)本表第五欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”，是指投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)，按投資方適用稅率應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額＝應(yīng)納所得稅額-稅收扣除額。

　　(6)本表橫向第六欄、第七欄“稅收扣除額、應(yīng)補(bǔ)所得稅額”，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按上述規(guī)定審核后的數(shù)字。

　　本表縱向“1、聯(lián)營(yíng)企業(yè)(稅率)，2、3……”，是指投資方從不同地方聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)，按不同聯(lián)營(yíng)企業(yè)的稅率分別填列，并填列合計(jì)數(shù)。

　　2、“股息收入”中的有關(guān)項(xiàng)目可以參照“聯(lián)營(yíng)企業(yè)”有關(guān)項(xiàng)目的填列方法和原則填寫(xiě)。

　　附表（略）