晉稅所發(fā)[1994]40號
頒布時間:1994-06-18 00:00:00.000 發(fā)文單位:山西省稅務(wù)局
各行署、市、縣稅務(wù)局,省局直屬分局,平朔涉外分局:
現(xiàn)將國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1994]131號“關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅納稅申報表》的通知”。轉(zhuǎn)發(fā)給你們,根據(jù)通知要求,做如下補(bǔ)充規(guī)定和說明,請一并貫徹執(zhí)行。
一、為了使納稅申報表能同時適用于施工企業(yè),各地在印表時,可將申報表1欄“銷售(營業(yè))收入”修改為“銷售(營業(yè)或工程結(jié)算)收入”,3欄“銷售(營業(yè))成本”修改為“銷售(營業(yè)或工程結(jié)算)成本”,5欄“銷售(營業(yè))稅金及附加”修改為“銷售(營業(yè)或工程結(jié)算)稅金及附加”,6欄“銷售(營業(yè))利潤”修改為“銷售(營業(yè)或工程結(jié)算)利潤”。這樣。施工企業(yè)所得稅納稅申報表1-6欄的邏輯關(guān)系為1-3-5=6.二、金融、房地產(chǎn)開發(fā)等其它行業(yè)的企業(yè)也可使用此申報表。在填寫報表時,參照填表說明,按照規(guī)范的各行業(yè)企業(yè)損益表中的有關(guān)財務(wù)指標(biāo)填入納稅申報表中與其性質(zhì)和口徑相同項目的欄次。如:金融行業(yè),在申報表1欄填營業(yè)收入,反映金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)各種收入的總額,3欄填營業(yè)支出,反映企業(yè)各項營業(yè)支出的總額。這樣,金融企業(yè)1-6欄的邏輯關(guān)系為1-3-5=6;房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營收入填1欄,經(jīng)營成本填3欄,銷售費用填4欄,經(jīng)營稅金及附加填5欄,經(jīng)營利潤填6欄,1-6欄的邏輯關(guān)系為1-3-4-5=6.其它項目可參照工業(yè),商品流通等行業(yè)填報規(guī)定的說明填寫。
三、本著求實、簡便的原則,在月、季申報納稅時,各企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)實際情況對申報表的有關(guān)項目進(jìn)行精簡。
四、各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要盡快根據(jù)此報表格式統(tǒng)一印制下發(fā)至企業(yè),認(rèn)真布置落實,并做好納稅戶的納稅申報輔導(dǎo)工作,執(zhí)行中有什么問題,請及時報告省局。
附件:國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅納稅申報表》的通知
山西省稅務(wù)局
一九九四年六月十八日