各區(qū)、縣地稅局、燕山支局、外貿(mào)分局：

　　現(xiàn)將國家稅務(wù)總局國稅發(fā)（1994）248號關(guān)關(guān)于做好1994年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合本市的具體情況做如下補充，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、今年的匯算清繳工作是在我國全面稅制改革的情況下進(jìn)行 的。特別是由于稅務(wù)機(jī)構(gòu)剛剛分設(shè)，許多工作尚未理順，給今年匯 算清繳工作 帶來了很多 困難，難度比較大。因此，要對今年匯算清 繳工作切實加強領(lǐng)導(dǎo)，各區(qū)縣局（燕山支局、外貿(mào)分局）要有一名局 長專門抓此項工作。周密安排、協(xié)作配合，確保今年匯算清繳工作 的順利完成。

　　二、按照新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，今年所得稅預(yù)征時對企業(yè)納 稅項目沒有進(jìn)行調(diào)整。因此，在匯算清繳工作中，各區(qū)、縣局要加強對納稅調(diào)整項目的布置、審查工作。

　　三、各區(qū)、縣局在匯算清繳工作中要大力清理欠稅企業(yè)，要采 取有效措施將欠稅戶壓到最低限度。

　　四、要加強對虧損企業(yè)的審核，我市虧損企業(yè)戶數(shù)逐步增加，這種情況應(yīng)引起各級地稅部門的高度重視，要對企業(yè)的虧損額進(jìn)行核實調(diào)整，不合理的列支項目要堅決剔除。

　　五、今年匯算清繳工作的特點之一是，稅法新，機(jī)構(gòu)分設(shè)后人員新。因此各區(qū)、縣稅務(wù)局要加強對專管員及企業(yè)財會人員的納稅輔導(dǎo)，爭取輔導(dǎo)面達(dá)到100％。

　　六、在征期內(nèi)要下大力量抓好企業(yè)所得稅的申報、入庫率，兩率必須分別達(dá)到98％以上。為了及時掌握申報入庫進(jìn)度，今后各局于季度終了后25日內(nèi)，年度終了后55日內(nèi)，將所管企業(yè)的申報、入庫情況上報市局（表樣附后）。并納入目標(biāo)管理考核內(nèi)容之一。

　　七、要做好年終匯算清繳工作的總結(jié)。在匯算清繳總結(jié)中除正常分析增減情況外，還要重點分析中央?yún)⒐傻墓煞葜破髽I(yè)，中央投資的聯(lián)營企業(yè)，中央在京原已入地方庫現(xiàn)改入中央庫減少地方收入的情況。

　　八、各區(qū)、縣局務(wù)必于1995年5月5日前將“所得稅匯算清繳總結(jié)”和“企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表”和六張附表及全年度稅源分析材料報送市局，以便市局匯總上報。另外根據(jù)原市稅務(wù)局京稅二（1994）480號關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅納稅申報表》的通知中第四條的規(guī)定《企業(yè)所得稅納稅申報表》附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》和附表二：《企業(yè)所得稅減免項目表》各局要進(jìn)行匯總編報，并隨“企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》一同上報市局。上述要求列入目標(biāo)管理考核內(nèi)容之一。

　　一九九四年十二月十日

　　企業(yè)所得稅 季度申報納稅情況統(tǒng)計表

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好一九九四年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知

國稅發(fā)[1994]248號

各省自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，各計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

　　為了認(rèn)真執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策、法規(guī)，正確反映稅制改革成果，規(guī)范和強化企業(yè)所得稅征收管理，揭示和解決存在的問題，確保收入任務(wù)的完成，必須切實做好一九九四年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、加強領(lǐng)導(dǎo)，周密部署

　　企業(yè)所得稅匯算清繳，是所得稅征收管理工作的重要組成部分。通過匯繳，既能監(jiān)督企業(yè)正確履行納稅義務(wù)，又能對稅務(wù)機(jī)關(guān)本身的工作進(jìn)行總結(jié)提高。這對于貫徹企業(yè)所得稅政策規(guī)定，正確處理國家與企業(yè)、中央與地方的關(guān)系，積極組織稅款入庫，特別是檢驗新稅制 運行情況和揭示及解決存在問題，都具有重要意義。

　　今年是新的企業(yè)所得稅制施行的第一年，有關(guān)的政策規(guī)定在執(zhí)行中還需要進(jìn)行調(diào)整和完善，分稅制的實施和兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的組建，也需要在工作分工、聯(lián)系制度等方面進(jìn)行明確并逐步調(diào)整和理順，應(yīng)該做的工作及有待解決的問題都比較多。面對這種較為復(fù)雜的情況，今年的企業(yè)所得稅的匯算清繳工作，比往年涉及面更寬，政策性更強，任務(wù)更艱巨，也顯得更為重要。因此，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)務(wù)必高度重視，認(rèn)清改革的新形勢，注意把握好今年匯算清繳工作的新情況和新特點，切實加強領(lǐng)導(dǎo)，要指定一位局長專抓此項工作；要建立和健全企業(yè)所得稅征收管理機(jī)構(gòu)，充實人員，抓好隊伍建設(shè)；要調(diào)配骨干力量，組織專門班子，統(tǒng)一部署，緊密結(jié)合今年的稅收、財務(wù)、物價大檢查，深入細(xì)致、扎扎實實地做好匯算清繳工作。

　　二、認(rèn)真執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅法規(guī)，核實企業(yè)計稅所得額

　　各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)所得稅統(tǒng)一政策和法規(guī)，堅持依法辦事、依率計征。對征稅范圍、稅前扣除、優(yōu)惠政策、納稅人和繳庫方式等，均應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定掌握和確定。任何地方、任何部門，都無權(quán)自行修改或變通統(tǒng)一規(guī)定。對不符合所得稅政策規(guī)定，違反稅收營理權(quán)限的減免稅，要堅決糾正過來，對原有實行各種承包辦法的企業(yè)，均應(yīng)一律按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

　　加強稅基管理，核實計稅所得額，是搞好匯算清繳工作的基礎(chǔ)。各地要在強化所得稅、規(guī)范稅基上下功夫，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，掌握和確定稅前列支項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，核實企業(yè)全年計稅所得額。要認(rèn)真做好對企業(yè)年度納稅申報表及財務(wù)決算報表的審查工作，特別是對稅務(wù)調(diào)整項目應(yīng)逐項審查，對那些稅額大、以往問題多，財務(wù)管理混亂，以及原未納入所得稅征收范圍的企業(yè)和盈虧情況變化較大的企業(yè)，要進(jìn)行重點審查。

　　三、認(rèn)真清理欠稅，及時組織稅款入庫。

　　今年以來，國有企業(yè)所得稅拖欠稅款現(xiàn)象比較嚴(yán)重，已影響到各級預(yù)算的完成。各地要結(jié)合匯算清繳工作，對欠稅企業(yè)，分類排隊，逐戶落實稅款的入庫期限和數(shù)額，并嚴(yán)格執(zhí)行拖欠稅款的處罰規(guī)定，必要時要通過銀行強制扣繳，保證稅款盡快入庫。 四、抓好業(yè)務(wù)培訓(xùn)和納稅輔導(dǎo)

　　兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)分設(shè)以后，各地主管企業(yè)所得稅的人員變化較大，對所得稅征收管理有待適應(yīng)，企業(yè)財會人員也需對新的企業(yè)所得稅政策法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要花大力氣抓好對稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，抓好對企業(yè)財會人員的納稅輔導(dǎo)工作。匯算清繳工作開始前，應(yīng)采取各種形式，對主管所得稅的稅務(wù)干部普遍培訓(xùn)一次；對企業(yè)財會人員，也應(yīng)在較大范圍內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，尤其要注意有關(guān)政策的宣傳解釋，搞好納稅輔導(dǎo)。

　　加強所得稅的征收管理，計算機(jī)的應(yīng)用是發(fā)展方向。各地要盡可能的推廣微機(jī)管理，使所得稅匯算清繳工作上一個新臺階。

　　五、注意加強國地兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)間的聯(lián)系、協(xié)調(diào)和配合

　　各地國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局要以改革大局為重，相互之間要加強聯(lián)系，注意工作上的協(xié)調(diào)配合。在布置匯算清繳工作的同時，應(yīng)相互主動溝通情況，協(xié)商解決雙方存在的共性問題。特別是涉及到執(zhí)行政策規(guī)定和征管工作中應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一的，雙方務(wù)必事先研究協(xié)商，力求口徑一致，避免出現(xiàn)政策上和征管上的不一致，給納稅人增加疑慮，影響工作的開展。征管范圍按分工劃清，不能出現(xiàn)漏管戶和重征戶。對爭議較大，難以就地解決的問題，應(yīng)及時向上級機(jī)關(guān)反映。同時，對有關(guān)文件、資料等，應(yīng)做好整理、歸檔工作，該移交的要移交，需要共同使用的要共同使用。

　　六、認(rèn)真做好匯算清繳報表的填報和匯算清繳工作總結(jié)

　　在執(zhí)行新稅制和機(jī)構(gòu)分設(shè)新形勢下，各地要通過匯算清繳工作，發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，提出改進(jìn)意見，及時總結(jié)，為改進(jìn)和完善企業(yè)所得稅政策和征管提供依據(jù)。

　　今年企業(yè)所得稅匯算清繳報表，按國家稅務(wù)總局國稅函發(fā)[1994]279號通知下發(fā)的“企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表”的格式及有關(guān)要求統(tǒng)計編報。此外，還應(yīng)報送國有、集體、私營、股份制、聯(lián)營和其他企業(yè)等六張附表。稅源表“比上年同期增減額”一欄可暫不填列。

　　各地國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局請于一九九五年五月底以前分別將報表與總結(jié)報告報送總局。匯算清繳報表由各地自行印制。