各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局：

　　為了做好2007年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱涉外企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，實(shí)現(xiàn)新、老企業(yè)所得稅稅制的有效銜接，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于做好2007年度內(nèi)、外資企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》》（國(guó)稅函[2008]85號(hào)）的要求，現(xiàn)將2007年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)工作通知如下：

　　一、高度重視2007年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作

　?。ㄒ唬┨岣哒J(rèn)識(shí)，高度重視2007年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作。2007年度是執(zhí)行原涉外企業(yè)所得稅制的最后一年，該年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作承上啟下，十分重要。通過(guò)2007年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作可以進(jìn)一步梳理原涉外企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策執(zhí)行情況，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，堵塞稅收日常征管漏洞；可以進(jìn)一步掌握納稅人的具體情況，為貫徹落實(shí)新企業(yè)所得稅法打好基礎(chǔ)。各地要高度重視2007年度的涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，及早安排和部署，確保該項(xiàng)工作有序進(jìn)行。

　?。ǘ┱J(rèn)真抓好宣傳培訓(xùn)，為涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作順利開(kāi)展創(chuàng)造良好的條件。為保證匯算清繳工作順利開(kāi)展，各地要開(kāi)展多種形式的宣傳和培訓(xùn)輔導(dǎo)，特別是要針對(duì)匯算清繳中容易出現(xiàn)的問(wèn)題和錯(cuò)誤開(kāi)展培訓(xùn)和輔導(dǎo)，確保稅務(wù)干部和納稅人理解、掌握匯算清繳相關(guān)政策和具體操作規(guī)定，確保申報(bào)數(shù)據(jù)、資料的完整性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性。

　　二、認(rèn)真核實(shí)稅基，做好匯算清繳工作中新老稅制銜接

　?。ㄒ唬┻m用政策和程序按新、老稅制執(zhí)行。2007年度匯算清繳適用的企業(yè)所得稅各項(xiàng)政策，仍按照原涉外企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。為了保證2007年度工作的有序開(kāi)展，企業(yè)可在納稅年度終了后4個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅申報(bào)，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，對(duì)企業(yè)的年度申報(bào)表及資料進(jìn)行納稅評(píng)估初評(píng)階段的工作，并辦結(jié)企業(yè)年度所得稅多退少補(bǔ)事項(xiàng)。同時(shí)，根據(jù)有利于納稅人的原則，匯算清繳的期限也可按新企業(yè)所得稅法第五十四條第三款的規(guī)定執(zhí)行。

　?。ǘ┖藢?shí)戶管信息。各地要在匯算清繳工作中切實(shí)摸清轄區(qū)內(nèi)的正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)、非正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)和籌建期企業(yè)等真實(shí)情況，核實(shí)不參加匯算清繳企業(yè)情況，及時(shí)歸納、調(diào)整和分析戶管信息，為新企業(yè)所得稅法實(shí)施和后期管理夯實(shí)基礎(chǔ)。

　?。ㄈ﹪?yán)格核實(shí)稅基。各地在2007年度匯算清繳工作中，要認(rèn)真、嚴(yán)格執(zhí)行原涉外企業(yè)所得稅制，特別要重點(diǎn)審核企業(yè)有無(wú)有意減少或增加2007年度收入和成本費(fèi)用等情況，防止企業(yè)違反稅法規(guī)定人為調(diào)節(jié)2007年度應(yīng)納稅所得額，從而少繳企業(yè)所得稅款。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)涉外企業(yè)分支（營(yíng)業(yè)）機(jī)構(gòu)匯總納稅管理。各地要按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)涉外企業(yè)匯總（合并）申報(bào)繳納所得稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2007〕23號(hào)）的要求，加強(qiáng)涉外企業(yè)分支（營(yíng)業(yè)）機(jī)構(gòu)匯總納稅的管理工作。匯繳機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在接受企業(yè)年度所得稅匯總或合并申報(bào)后，應(yīng)于2008年5月31日前為納稅人開(kāi)具《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)匯總或合并申報(bào)企業(yè)所得稅證明》；企業(yè)所屬各分支機(jī)構(gòu)（營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)）應(yīng)于2008年6月30日前，將該證明及其年度申報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表送交其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　三、加強(qiáng)匯算清繳基礎(chǔ)信息采集和維護(hù)工作

　?。ㄒ唬┳龊脜R算清繳基礎(chǔ)數(shù)據(jù)維護(hù)工作。2007年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳繼續(xù)使用涉外企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)，同時(shí)在CTAIS2.0中進(jìn)行年度申報(bào)。省局已從CTAIS2.0中導(dǎo)出截止2007年12月31日全省外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的基本情況和涉稅數(shù)據(jù)分發(fā)給各地，各地接收到數(shù)據(jù)后，應(yīng)結(jié)合日常征管中掌握的戶管信息，與涉外企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)逐戶進(jìn)行比對(duì)、維護(hù)；企業(yè)進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，涉外企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)將重點(diǎn)對(duì)企業(yè)預(yù)繳數(shù)、稅率等申報(bào)信息進(jìn)行比對(duì)，確保匯算清繳數(shù)據(jù)和CTAIS2.0中的征管數(shù)據(jù)保持一致。

　?。ǘ┻M(jìn)一步加強(qiáng)申報(bào)數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性的管理。涉外企業(yè)年度所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)采集的完整性、準(zhǔn)確性和真實(shí)性是跨國(guó)稅源監(jiān)控重要的基礎(chǔ)性工作，近年來(lái)，各地重視并加強(qiáng)了申報(bào)數(shù)據(jù)采集的質(zhì)量管理，取得了一定成效。去年省局組織了跨國(guó)交易申報(bào)全省交叉核查工作，核查結(jié)果及存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施以《關(guān)于2006年度全省外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作情況的通報(bào)》（蘇國(guó)稅函〔2007〕383號(hào)）通報(bào)全省，各地要繼續(xù)鞏固數(shù)據(jù)采集方面有效的做法，同時(shí)要針對(duì)存在的問(wèn)題加強(qiáng)培訓(xùn)、輔導(dǎo)和審核。今年省局將繼續(xù)對(duì)各地匯總至省局的企業(yè)年度申報(bào)數(shù)據(jù)，以及跨國(guó)關(guān)聯(lián)交易的所得稅申報(bào)情況進(jìn)行全省交叉審核，審核結(jié)果列入年度考核。

　　四、按時(shí)報(bào)送匯算清繳匯總數(shù)據(jù)、專題分析及總結(jié)報(bào)告

　　各地在企業(yè)申報(bào)結(jié)束后，5月5日前向省局匯總上報(bào)第一次匯繳數(shù)據(jù)；匯算清繳結(jié)束后，6月15日前上報(bào)第二次匯繳數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)通過(guò)FTP上報(bào)省局。今年，各地要對(duì)本地企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)情況進(jìn)行專題分析，與匯算清繳總結(jié)報(bào)告通過(guò)電子文檔一并報(bào)送，不再報(bào)送紙制資料。

　　五、積極開(kāi)展涉外企業(yè)所得稅納稅評(píng)估工作

　　2007年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，各地要按照省局《關(guān)于印發(fā)〈江蘇省國(guó)稅局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)〉的通知》（蘇國(guó)稅發(fā)[2006]8號(hào)）的要求，在匯算清繳期間完成對(duì)所有企業(yè)年度申報(bào)表及資料的納稅評(píng)估初評(píng)階段的工作；匯算清繳結(jié)束后至11月底，針對(duì)所有參加匯算清繳的企業(yè)開(kāi)展會(huì)計(jì)與稅法差異而導(dǎo)致的納稅調(diào)整項(xiàng)目和取消稅務(wù)審批項(xiàng)目的評(píng)估，同時(shí)選擇重點(diǎn)企業(yè)和項(xiàng)目利用多項(xiàng)指標(biāo)，運(yùn)用審計(jì)技術(shù)進(jìn)行深入分析評(píng)估和實(shí)地核查，對(duì)企業(yè)涉稅事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性以及合理性加以確認(rèn)。各地在納稅評(píng)估工作中要做到三個(gè)結(jié)合：一是與日常征管結(jié)合；二是與增值稅評(píng)估相結(jié)合，兩稅聯(lián)評(píng)，共享評(píng)估信息，提高工作效率；三是與跨國(guó)稅源管理結(jié)合，在重點(diǎn)項(xiàng)目、對(duì)象評(píng)估上注重跨國(guó)交易評(píng)估，注重關(guān)聯(lián)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)與非關(guān)聯(lián)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的比對(duì)，提高跨國(guó)稅源監(jiān)控水平。

　　六、做好一季度新企業(yè)所得稅申報(bào)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作

　　2007年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳與2008年一季度企業(yè)所得稅申報(bào)同時(shí)進(jìn)行，稅收政策上還存在過(guò)渡期的優(yōu)惠問(wèn)題。各地在布置2007年度涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作，輔導(dǎo)企業(yè)填報(bào)2007年度所得稅申報(bào)的同時(shí)，要做好2008年一季度企業(yè)所得稅申報(bào)的輔導(dǎo)，指導(dǎo)納稅人正確填寫《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》。為減輕各地的工作負(fù)擔(dān)，所有涉外企業(yè)季度所得稅申報(bào)的稅種認(rèn)定由CTAIS2.0軟件維護(hù)人員批量完成（就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu)稅種認(rèn)定由各地自行完成），稅率統(tǒng)一設(shè)定為25%，根據(jù)新申報(bào)表填寫規(guī)定，減免稅額由企業(yè)自行計(jì)算填寫，并計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額。各地要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際征收率、定期減免優(yōu)惠等加強(qiáng)對(duì)企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)的審核，確保季度企業(yè)所得稅申報(bào)的及時(shí)、準(zhǔn)確。

　　江蘇省國(guó)家稅務(wù)局
二OO八年三月五日