各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局：

　　為做好2006年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱涉外企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

　　一、加強(qiáng)匯算清繳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作是一項(xiàng)涉及面廣、政策性強(qiáng)的基礎(chǔ)性工作。匯算清繳質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系到涉外稅收政策的貫徹落實(shí)和稅款的足額入庫，而且關(guān)系到投資環(huán)境的改善、涉外企業(yè)稅收基礎(chǔ)管理和納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)以及反避稅工作的深入開展。特別是今年涉外企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)與綜合征管軟件（以下簡(jiǎn)稱CTAIS2.0）第一次對(duì)接，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須高度重視，從組織、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、具體實(shí)施等方面，確保該項(xiàng)工作有序進(jìn)行。

　　二、核實(shí)戶管基礎(chǔ)信息。稅源戶籍管理是匯算清繳工作的基礎(chǔ)，各地應(yīng)以全國(guó)換發(fā)稅務(wù)登記證的工作為契機(jī)，切實(shí)摸清轄區(qū)內(nèi)的正常企業(yè)、非正常企業(yè)和籌建期企業(yè)的真實(shí)情況，及時(shí)歸納、整理和分析戶管的各類信息，保證戶管情況統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)確性，夯實(shí)管理基礎(chǔ)。

　　三、做好數(shù)據(jù)采集和維護(hù)。今年是涉外企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)與CTAIS2.0第一次對(duì)接，省局已經(jīng)明確了涉外企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)與CTAIS2.0的接口和報(bào)表導(dǎo)轉(zhuǎn)等問題，各級(jí)國(guó)際稅收管理部門應(yīng)牽頭負(fù)責(zé)組織實(shí)施匯算清繳前的數(shù)據(jù)維護(hù)工作。省局將把CTAIS2.0中的數(shù)據(jù)分發(fā)給各地，各地接收到數(shù)據(jù)后，結(jié)合日常征管中掌握的戶管信息，與涉外企業(yè)所得稅管理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)逐戶進(jìn)行比對(duì)，包括納稅人基本情況類信息、優(yōu)惠類信息、預(yù)繳稅款和虧損額等征收類信息等，將數(shù)據(jù)在上述兩個(gè)軟件中進(jìn)行維護(hù)，確保企業(yè)年度申報(bào)工作的順利開展。此外，在申報(bào)接收環(huán)節(jié)、納稅評(píng)估環(huán)節(jié)特別要做好數(shù)據(jù)完整性、準(zhǔn)確性的管理，以確保數(shù)據(jù)采集的質(zhì)量，今年省局將數(shù)據(jù)管理質(zhì)量納入考核。

　　四、增強(qiáng)數(shù)據(jù)的深度利用。2006年省局根據(jù)前幾年采集的匯繳數(shù)據(jù)開發(fā)了全省反避稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，內(nèi)容豐富、數(shù)據(jù)查詢功能強(qiáng)大，可廣泛用于匯算清繳、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)和反避稅調(diào)查等各項(xiàng)工作，近期將下發(fā)各地使用。各地也要充分利用匯算清繳信息資源，依托現(xiàn)代信息技術(shù)，提高對(duì)企業(yè)所得稅申報(bào)信息的綜合利用水平。

　　五、其他有關(guān)事項(xiàng)。

　　1、關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)的申報(bào)。無論季度申報(bào)還是年度申報(bào)，均要求申報(bào)A類報(bào)表，對(duì)于沒有實(shí)現(xiàn)正式銷售的企業(yè)，做A類報(bào)表零申報(bào)。凡預(yù)售房地產(chǎn)，有預(yù)收款的企業(yè)，應(yīng)同時(shí)填寫B(tài)類報(bào)表繳納預(yù)征稅款，B類報(bào)表不進(jìn)入CTAIS2.0系統(tǒng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在申報(bào)征收崗/征收/稅票錄入業(yè)務(wù)/預(yù)繳開票的路徑下，選擇稅款屬性“分期預(yù)繳稅款”直接辦理。蘇國(guó)稅發(fā)「2002」62號(hào)第五條停止執(zhí)行。

　　2、蘇國(guó)稅發(fā)［2001］68號(hào)、蘇國(guó)稅發(fā)［2000］171號(hào)停止執(zhí)行。關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅的具體管理辦法，各地可根據(jù)實(shí)際情況制定。

　　3、其他匯繳事項(xiàng)仍按原規(guī)定辦理。

　　江蘇省國(guó)家稅務(wù)局
二OO七年三月八日