各省轄市、常熟市國家稅務(wù)局，蘇州工業(yè)園區(qū)、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局、省局直屬分局：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于2001年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知》（國稅函[2002]81號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充如下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、各地在今年匯算清繳工作中要認(rèn)真總結(jié)去年經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)對納稅人的宣傳和培訓(xùn)，針對去年出現(xiàn)的企業(yè)類型、行業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定等易發(fā)生填報(bào)錯誤的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)輔導(dǎo)，提高原始數(shù)據(jù)采集的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　二、按照服務(wù)企業(yè)、簡化辦稅程序的要求，結(jié)合我省2001年匯算清繳工作情況，對企業(yè)年度申報(bào)表和匯算清繳匯總表的填報(bào)做以下修改：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)暫停報(bào)送2001年度所得稅申報(bào)表附表中固定資產(chǎn)折舊表（A0401）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表（A13A）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表（A13B）。增加填報(bào)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)與境外企業(yè)跨國業(yè)務(wù)往來情況年度申報(bào)表（附件2），該表企業(yè)可選擇手工填報(bào)或電子申報(bào)，可去當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)獲取相關(guān)軟件。

　?。ǘ┱咝缘置馑枚愵~情況表（A15），僅限政策性抵免所得稅額已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的企業(yè)填報(bào)，已申請但尚未獲批準(zhǔn)的企業(yè)不得填報(bào)該表。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)全年納稅情況表（A16）企業(yè)僅需填寫由國稅部門征管稅種的納稅情況。

　?。ㄈ┒悇?wù)機(jī)關(guān)填寫的企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表第六項(xiàng)“盈利企業(yè)戶數(shù)”項(xiàng)下的“出口企業(yè)戶數(shù)”指盈利企業(yè)中有出口銷售收入的企業(yè)戶數(shù)，“出口企業(yè)”指有出口銷售收入的企業(yè)。

　　三、匯算清繳企業(yè)申報(bào)軟件今年不作修改，各地新增匯算清繳企業(yè)戶數(shù)請于3月15日前上報(bào)省局外稅處，以便統(tǒng)一制盤。稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳審核和匯總軟件待總局統(tǒng)一修改后另行下發(fā)。

　　四、各地在匯繳工作中，要進(jìn)一步摸清稅源，規(guī)范管理。全面掌握匯算清繳戶數(shù)，對各項(xiàng)稅前扣除項(xiàng)目要嚴(yán)格審核把關(guān)，建立健全管理制度。

　　五、各地應(yīng)在6月30日前報(bào)送匯算清繳工作總結(jié)和指示分析報(bào)告。工作總結(jié)內(nèi)容包括匯算清繳工作培訓(xùn)、輔導(dǎo)和匯繳資料審核和審核評稅工作中好的做法和措施、匯繳中發(fā)現(xiàn)的問題和建議。指標(biāo)分析報(bào)告內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬﹨R算清繳工作的基本情況及分析：包括企業(yè)自行申報(bào)情況及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)整情況（調(diào)整項(xiàng)目、金額及依據(jù)）；對企業(yè)開業(yè)面、匯算面、盈利面、稅負(fù)率、減免稅面、出口銷售比率進(jìn)行逐項(xiàng)分析并與上年數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，指標(biāo)波動較大或明顯異常的應(yīng)說明原因。

　?。ǘ┢髽I(yè)銷售收入和企業(yè)所得稅收入的分析：主要分析企業(yè)銷售收入和企業(yè)所得稅收入與上一年度的增減變化情況及原因，其中應(yīng)重點(diǎn)分析稅源大戶銷售收入和所得稅收入的增減變化情況和占本地主導(dǎo)地位的行業(yè)收入變化情況及原因，對本地稅源有重大影響的企業(yè)的稅收收入變化應(yīng)有具體說明。

　?。ㄈ┢髽I(yè)虧損的分析：針對企業(yè)虧損情況，應(yīng)從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式、經(jīng)營情況、征管力度等方面做重點(diǎn)分析。

　　六、所得稅審核評稅。各地應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)按《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程》（蘇國稅發(fā)[2001]157號）第三條 第二款第三項(xiàng)規(guī)定的項(xiàng)目完成所得稅審核評稅的初審，并下發(fā)匯算清結(jié)果通知書（表樣見附件3），審核評稅復(fù)審在年底前完成。

　　七、國際稅收項(xiàng)目的申報(bào)和審核評稅。省局已將制定國際稅收審核評稅工作規(guī)程、建立跨國納稅人電子數(shù)據(jù)庫列為省局今年的重點(diǎn)工作之一（《關(guān)于印發(fā)（江蘇省國稅局2002年主要工作一覽表）》（蘇國稅發(fā)[2002]25號），并將國際稅收審核評稅情況作為年度考核內(nèi)容，各地應(yīng)引起高度重視，加強(qiáng)對企業(yè)的宣傳、培訓(xùn)，確保國際稅收項(xiàng)目申報(bào)的完整、準(zhǔn)確和及時(shí)，有條 件的地方要將國際稅收審核評稅工作做深、做細(xì)，取得突破。國際稅收項(xiàng)目審核評稅要注意與涉外稅務(wù)審計(jì)規(guī)程、轉(zhuǎn)讓定價(jià)操作規(guī)程結(jié)合，發(fā)現(xiàn)重點(diǎn)、疑點(diǎn)問題移交反避稅部門，形成國際稅收有效管理體系。各地要在12月31日前向省局報(bào)送國際稅收審核評稅工作總結(jié)和優(yōu)秀案例，南京、蘇州、無錫、常州報(bào)送3個(gè)案例，鎮(zhèn)江、揚(yáng)州、泰州、南通報(bào)送2個(gè)案例，其他地區(qū)報(bào)送1個(gè)案例。

　　八、按照《新征管法》的第二十六條 的要求，各地要結(jié)合國際稅收審核評稅工作，建立外國企業(yè)扣繳義務(wù)（含內(nèi)資）年度扣繳情況報(bào)告制度。各地可根據(jù)上半年工作安排和售付匯憑證的開具情況，做好對內(nèi)資企業(yè)和其主管稅務(wù)部門的政策講解、宣傳輔導(dǎo)，同時(shí)要求內(nèi)資企業(yè)填報(bào)《內(nèi)資企業(yè)與境外企業(yè)跨國業(yè)務(wù)往來情況表》（附件4），省局將編寫宣傳資料，發(fā)放企業(yè)，確保此項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。