各市、州國家稅務(wù)局，開發(fā)區(qū)國家稅務(wù)局，礦區(qū)稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局：

　　現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于2004年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（國稅函[2005]643號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，結(jié)合我省實際，提出以下要求，請一并貫徹執(zhí)行。

　　一、國稅函[2005]643號文件所提到的“企業(yè)所得稅匯算清繳審核工具”和“匯算清繳2005.06.20”已放置省局服務(wù)器，省局各處室\國際稅務(wù)管理處\工作布置欄\2005年6月23日所得稅匯算清繳補(bǔ)丁，請各地自行下載使用。

　　二、在2004年涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作中，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)必須安裝使用省局在網(wǎng)上發(fā)布的總局各類軟件補(bǔ)丁，以確保全省涉外企業(yè)所得稅匯算清繳工作的順利完成。

　　三、各市、州國稅局必須在7月5日前按照總局和省局要求，將本地區(qū)涉外企業(yè)所得稅算匯算清繳數(shù)據(jù)及匯算清繳工作總結(jié)上報省局，省局將對各地區(qū)匯算清繳工作進(jìn)行評比通報。

　　附件：國家稅務(wù)總局關(guān)于2004年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的補(bǔ)充通知

　　各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局，廣東省、深圳市地方稅務(wù)局：

　　為了進(jìn)一步做好2004年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)（以下簡稱涉外企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)問題補(bǔ)充通知如下：

　　一、為了貫徹執(zhí)行《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)減免稅管理的通知》（國稅發(fā)〔2005〕24號），為內(nèi)、外資企業(yè)所得稅稅法合并研究提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析依據(jù)，今年我們將涉外企業(yè)所得稅匯算清繳申報系統(tǒng)的適用稅率和實際征收率進(jìn)行了細(xì)化處理，增加了稅率及優(yōu)惠情況的選擇。修訂后的申報系統(tǒng)，將統(tǒng)計分析我國涉外稅收定率定期減免稅的總量規(guī)模、主要減免項目以及減免稅在地區(qū)、企業(yè)注冊類型和行業(yè)上的分布特征等基本情況。為此，今年各地上報總局的匯算清繳工作總結(jié)應(yīng)對減免稅情況進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計分析，并附送《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統(tǒng)計表》（見附件）。

　　二、根據(jù)前一階段各地反映的識別碼、手工錄入、數(shù)據(jù)更新、數(shù)據(jù)上報與接收等問題，提出以下解決辦法。

　?。ㄒ唬└鞯匾驒C(jī)構(gòu)變動、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化等原因造成納稅人識別號發(fā)生變化的，如果企業(yè)仍使用原注冊碼申報，在稅務(wù)機(jī)關(guān)往匯算清繳系統(tǒng)讀入該企業(yè)申報數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)提示“注冊碼與本企業(yè)自身重復(fù)”，無法讀入申報數(shù)據(jù)，按以下方法處理：一是重新申請新的注冊碼；二是使用舊的注冊碼，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將以往年度申報數(shù)據(jù)的納稅人識別號修改為新的納稅人識別號。具體步驟：一是打開匯算清繳系統(tǒng)，進(jìn)入選擇相應(yīng)匯算清繳年度；二是找到原納稅人識別號的企業(yè)，選中；三是單擊鼠標(biāo)右健，通過“修改企業(yè)信息”，將原識別號更新為新的識別號，確定保存。

　?。ǘ﹤€別地區(qū)沒有連同往年數(shù)據(jù)一同上報，或基層稅務(wù)機(jī)關(guān)是分片讀入、合并上報企業(yè)匯算清繳數(shù)據(jù)的，造成往年匯算清繳數(shù)據(jù)行業(yè)、獲利年度等戶管信息不能更新，使得數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一。對此有如下解決辦法：升級后的匯算清繳系統(tǒng)，在“系統(tǒng)”菜單下提供了“同步歷史數(shù)據(jù)”功能，執(zhí)行同步歷史數(shù)據(jù)，系統(tǒng)按納稅人識別號將選擇的稅務(wù)機(jī)關(guān)下的企業(yè)往年匯算清繳數(shù)據(jù)行業(yè)、獲利年度等戶管信息按今年的數(shù)據(jù)口徑進(jìn)行更新。

　?。ㄈ┎糠值貐^(qū)在審核中，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)“企業(yè)所得稅稅率情況”選擇錯誤，例如：所得稅稅率情況與獲利年度、所在區(qū)域等相互矛盾。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核企業(yè)申報數(shù)據(jù)時，應(yīng)認(rèn)真核對“企業(yè)所得稅稅率情況”中的各項選擇是否正確，以確保稅收優(yōu)惠政策落實到位以及統(tǒng)計上的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

　?。ㄋ模┒悇?wù)機(jī)關(guān)修改錄入未實行電子申報企業(yè)數(shù)據(jù)，如果通過雙擊企業(yè)名稱方式打開申報表，匯算清繳系統(tǒng)默認(rèn)是“審閱”打開方式時，則不能修改錄入企業(yè)申報數(shù)據(jù)，只能修改錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)額。因此，要修改錄入企業(yè)申報數(shù)據(jù)，必須選擇要編輯錄入的企業(yè)，通過工具條上的“編輯”按鈕打開企業(yè)申報表。

　?。ㄎ澹﹨R算清繳系統(tǒng)中的“新建數(shù)據(jù)源”，相當(dāng)于一個快捷方式，個別稅務(wù)機(jī)關(guān)按不同年度，建立了若干個數(shù)據(jù)源，但數(shù)據(jù)源指向的是同一個ACCESS數(shù)據(jù)庫。一旦誤操作，初始化一個數(shù)據(jù)源，將清空所有數(shù)據(jù)源下的數(shù)據(jù)。因此，建議僅建一個數(shù)據(jù)源，如需建多個數(shù)據(jù)源，不同的數(shù)據(jù)源要指向不同的數(shù)據(jù)庫。

　?。﹨R算清繳系統(tǒng)提供了兩種數(shù)據(jù)上報方式：生成上報文件、備份文件上報。通過“系統(tǒng)”菜單下“上報”功能生成上報文件，所上報的數(shù)據(jù)僅為被選擇的稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前年度的匯算清繳數(shù)據(jù)，上報往年匯算清繳數(shù)據(jù)必須切換到相應(yīng)年度；通過“系統(tǒng)”菜單下“備份數(shù)據(jù)”功能生成備份數(shù)據(jù)文件，備份上報的數(shù)據(jù)是被選擇的稅務(wù)機(jī)關(guān)所有年度的匯算清繳數(shù)據(jù)，包括往年匯算清繳數(shù)據(jù)。同樣，匯算清繳系統(tǒng)也提供了兩種數(shù)據(jù)接收方式：引入上報數(shù)據(jù)、引入備份數(shù)據(jù)。上級機(jī)關(guān)引入下級上報數(shù)據(jù)文件，系統(tǒng)自動清空該稅務(wù)機(jī)關(guān)下的企業(yè)，然后將匯算清繳數(shù)據(jù)讀入?yún)R算清繳系統(tǒng)；上級機(jī)關(guān)引入下級備份數(shù)據(jù)文件，必須通過引入“交換文件”進(jìn)行，重復(fù)引入基層修改后的備份數(shù)據(jù)，必須選擇“自動覆蓋處理”，才能更新下級數(shù)據(jù)修改內(nèi)容。

　　三、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2004年度外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2005〕59號）文件精神，山東省國家稅務(wù)局結(jié)合近幾年匯算清繳工作情況和日常涉外企業(yè)所得稅管理監(jiān)控需要，補(bǔ)充、完善了匯算清繳系統(tǒng)的糾錯、查詢、統(tǒng)計、分析功能，編制開發(fā)了依托總局匯算清繳軟件的“企業(yè)所得稅匯算清繳審核工具”（以下簡稱工具）。該工具依托現(xiàn)有匯繳基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，在保證匯繳數(shù)據(jù)安全的基礎(chǔ)上，查詢、統(tǒng)計和對比分析歷年匯繳數(shù)據(jù)，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)檢測、信息統(tǒng)計功能，減少了縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳審核數(shù)據(jù)的工作量?，F(xiàn)向各地推薦這個工具，可在匯算清繳中使用。

　　凡使用該工具的地區(qū)，為保證匯總數(shù)據(jù)的質(zhì)量，各地上報總局?jǐn)?shù)據(jù)前應(yīng)分地區(qū)利用工具進(jìn)行預(yù)會審。各地要認(rèn)真核實2004年度企業(yè)基礎(chǔ)資料的準(zhǔn)確性，對于基礎(chǔ)資料與往年不一致的，要加以確認(rèn)后，再進(jìn)行修改，確保數(shù)據(jù)安全。同時，要建立市、縣（市、區(qū)）二級審核體系，建立責(zé)任制，把責(zé)任落實到人。對應(yīng)用工具審核出的疑點問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要逐條、逐項查找，修改補(bǔ)充，以確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)的真實完整。

　　四、根據(jù)匯算清繳工作中發(fā)現(xiàn)的問題，總局對涉外企業(yè)所得稅匯算清繳軟件做了適當(dāng)修訂，新的匯算清繳補(bǔ)丁和匯算清繳數(shù)據(jù)審核工具下載地址為：總局FTP＼local＼國際稅務(wù)司＼外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)審核工具（數(shù)據(jù)檢測、匯繳數(shù)據(jù)審核工具操作手冊、Tax_tool）、“匯算清繳2005.06.20”。請各地自行下載使用。