各區(qū)、縣分局（區(qū)、縣稅務(wù)局）、燕山分局、對(duì)外分局：

　　國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[1993]145號(hào)《關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅申報(bào)表樣的通知》中對(duì)個(gè)人所得稅申報(bào)表式樣制定了五類九種（中、英文對(duì)照）?！锻ㄖ芬蟾鞯囟惥纸Y(jié)合本地區(qū)稅收征管的實(shí)際情況自行印制使用?，F(xiàn)就本市個(gè)人所得稅申報(bào)表式樣及使用問題明確如下：

　　一、個(gè)人所得稅申報(bào)表種類和適用范圍。

　　本市個(gè)人所得稅申報(bào)表共分四類七種：

　　第一類（3種）

　　1、“個(gè)人所得稅月份申報(bào)表”（中文），適用于在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。

　　2、“個(gè)人所得稅月份申報(bào)表”（中英文對(duì)照），適用于在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人。

　　3、“個(gè)人所得稅年度申報(bào)表”，適用于從中國境外取得所得的個(gè)人。

　　第二類（1種）

　　“個(gè)人工商戶所得稅年度（月份）申報(bào)表”，適用于各類征收方式的個(gè)體工商戶。

　　第三類（2種）

　　1、“個(gè)人承包、承租經(jīng)營所得年度（月份）申報(bào)表”適用于取得承包、承租經(jīng)營所得的個(gè)人。

　　2、“特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度（月份）申報(bào)表”，適用于取得工資、薪金所得的特定行業(yè)職工。

　　第四類（1種）

　　“扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”，適用于所有代扣代繳納稅義務(wù)人。

　　二、個(gè)人所得稅申報(bào)表的使用

　?。ㄒ唬﹤€(gè)人所得稅月份申報(bào)表。

　　凡個(gè)人取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、利息、股息、紅利、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得等各項(xiàng)所得，支付單位未按規(guī)定代扣代繳稅款的或從兩處以上取得工資薪金所得的，均應(yīng)按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)納稅并填報(bào)本表。

　?。ǘ﹤€(gè)人所得稅年度申報(bào)表

　　凡在中國境內(nèi)有住所，在境外任職受雇從境外取得的收入和在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人來源于境外所得依法應(yīng)納稅的填寫本表。

　?。ㄈ﹤€(gè)體工商戶年度（月份）申報(bào)表。

　　凡實(shí)行查帳征收個(gè)體工商戶當(dāng)月生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在次月七日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后匯算清繳和采取其它征收方式的個(gè)體工商戶月生產(chǎn)經(jīng)營所得依征收率征收，應(yīng)在次月七月繳納稅款的，均應(yīng)按月申報(bào)納稅并填報(bào)本表。

　?。ㄋ模┨囟ㄐ袠I(yè)個(gè)人所得稅年度（月份）申報(bào)表。

　　對(duì)特定行業(yè)的職工取得的工資薪金所得代扣單位未代扣代繳的納稅人應(yīng)主動(dòng)申報(bào)并填報(bào)本表。

　?。ㄎ澹﹤€(gè)人承包承租經(jīng)營所得稅年度（月份）申報(bào)表。

　　凡個(gè)人按照承包、承租經(jīng)營合同規(guī)定對(duì)企事業(yè)單位實(shí)行承包、承租經(jīng)營按月或按次取得的承包承租經(jīng)營所得（利潤）和工資、薪金性質(zhì)的收入，應(yīng)當(dāng)在每次取得所得后的七日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后三個(gè)月內(nèi)匯算清繳，并填報(bào)本表。

　　三、個(gè)人所得稅申報(bào)表填表須知。

　?。ㄒ唬└魃陥?bào)表通用欄的填寫：

　　1、納稅年度（月份）：填寫取得所得的所屬月份或公歷年度。

　　2、納稅人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的稅務(wù)編碼。

　　3、填表日期：填寫辦理納稅申報(bào)當(dāng)日的日期。

　　4、聲明人：填寫納稅人本人姓名。如納稅人不在時(shí)，填寫代理申報(bào)人姓名。

　　5、外匯牌價(jià)：按填開完稅憑證上一月最后一日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)填寫。

　?。ǘ└魃陥?bào)表等專用欄的填寫：

　　1、個(gè)人所得稅月份申報(bào)表（中文版）適用于在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人。

　?。?）“1、所得項(xiàng)目”：不同的所得項(xiàng)目應(yīng)分別填寫，一個(gè)月內(nèi)同一所得項(xiàng)目取得時(shí)間不同的，匯總填入一行，并在所得期間欄分別注明。

　?。?）“2、所得期間”：以支付收入日期為準(zhǔn)。

　?。?）“10、應(yīng)納稅所得額”=“8、人民幣合計(jì)”-“9、費(fèi)用額”。

　　（4）“13、應(yīng)納稅額”=“10、應(yīng)納稅所得額”ד11、稅率”-“12、速算扣除數(shù)”。

　　（5）“14、已扣繳稅款”：支付單位按次已扣繳稅款合計(jì)。

　?。?）“15、應(yīng)補(bǔ)退稅款”=“13、應(yīng)納稅額”-“14、已扣繳稅額”。

　　2、個(gè)人所得稅年度申報(bào)表

　　本表適用于從中國境外取得所得的個(gè)人。

　　“4、已納所得稅額”：填寫納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)取得的所得已繳納的稅款。應(yīng)分別填寫并分別寫明自繳或扣繳，同一所得項(xiàng)目，取得時(shí)間不同的，填入一行，并在“所得期間”欄內(nèi)分別注明。

　　“7、收入額”填寫年度內(nèi)境外取得的全部收入額。

　　“13、境外已繳稅額”：填寫境外所得項(xiàng)目已繳納的稅額。

　　3、個(gè)體工商戶所得稅年度（月份）申報(bào)表

　　（1）業(yè)主姓名：填寫《稅務(wù)登記證》中“法定代表人或負(fù)責(zé)人”姓名；

　?。?）戶名：填寫《稅務(wù)登記證》中“納稅人名稱”；

　?。?）業(yè)別：分別按商業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其它行業(yè)填寫。

　?。?）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

　　“1、全年（本月）收入額”：按月申報(bào)繳納（預(yù)繳）稅款的填寫本月實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營收入額；查帳征收戶年終匯算清繳時(shí)填寫全年實(shí)際發(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營收入額。

　　“2、成本”、“3、費(fèi)用”、“4、損失”：查帳征收戶分月預(yù)繳時(shí)填寫本月實(shí)際發(fā)生數(shù)額年終匯算清繳時(shí)填寫全年實(shí)際累計(jì)發(fā)生數(shù)額。

　　“5、全年（本月）應(yīng)納稅所得額”：查帳征收戶分月預(yù)繳時(shí)填寫本月應(yīng)納稅所得額；年終匯算清繳時(shí)填寫全年應(yīng)納稅所得額。

　　（5）應(yīng)納個(gè)人所得稅額的計(jì)算

　　“6、稅率（征收率）”帳征收戶填寫適用稅率，申報(bào)定率定期定額征收個(gè)體工商戶填寫適用征收率。

　　“7、速算扣除數(shù)”：查帳征收戶填寫適用速算扣除數(shù)；

　　“8、應(yīng)納所得稅額”：查帳征收戶分月預(yù)繳時(shí)按［本月收入額-（成本+費(fèi)用+損失）］×分月份換算表（一個(gè)月）適用稅率-分月份換算表（一個(gè)月）適用速算扣除數(shù)計(jì)算填寫；

　　查帳征收戶年終匯算清繳時(shí)按［全年收額-（成本+費(fèi)用-損失）］×適用稅率（個(gè)人所得稅稅率表二）-適用速算扣除數(shù)（個(gè)人所得稅稅率表二）計(jì)算填寫；

　　其它個(gè)體工商戶按本月收入額×適用征收率計(jì)算填寫。

　　“9、全年預(yù)繳稅額”：查帳征收戶年終匯算清繳時(shí)填寫全年1-12月份預(yù)繳稅額合計(jì)數(shù)；

　　“10、應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：查帳征收戶年終匯算清繳時(shí)填寫。當(dāng)應(yīng)納所得稅額大于全年預(yù)繳稅額時(shí)，填寫應(yīng)補(bǔ)所得稅額；當(dāng)應(yīng)納所得稅額小于全年預(yù)繳稅額時(shí)，填寫應(yīng)退所得稅額。

　　4、特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度（月份）申報(bào)表。

　　本表適用于取得工資、薪金所得代扣單位未代扣稅款的特定行業(yè)職工。

　　預(yù)交收入額（全年收入額）欄：預(yù)交收入額填寫月工資薪金收入額。全年收入額填寫全年累計(jì)工資薪金收入額。

　　“9、月平均所得額”年度申報(bào)時(shí)填寫=8、人民幣合計(jì)÷12；

　　“10、減費(fèi)用額”按月預(yù)交或按年計(jì)算稅款時(shí)均填寫減除費(fèi)用800元。

　　“11、應(yīng)納稅所得額”年度和月份應(yīng)分別填寫。年度應(yīng)納稅所得額=“9、月平均所得額”-10、減費(fèi)用額×12.月份應(yīng)納稅所得額=月預(yù)交收入額-800元；

　　“12、稅率”：月份申報(bào)時(shí)按月應(yīng)納稅所得額適用稅率填寫。年度申報(bào)時(shí)按“9、月平均所得額”-“10、減費(fèi)用額”后余額適用稅率填寫。

　　“13、速算扣除數(shù)”：年度、月份分別按應(yīng)納稅所得額適用速算扣除數(shù)填寫。

　　“14、應(yīng)納稅所得稅額”（按年申報(bào)繳納稅款時(shí)填寫本欄）=年度應(yīng)納稅所得額×年度適用稅率-速算扣除數(shù)；

　　“15、預(yù)繳所得稅額”：按月申報(bào)預(yù)繳稅款的填寫月預(yù)繳所得稅額。按年申報(bào)繳納稅款的填寫全年累計(jì)預(yù)繳所得稅額。

　　“16、應(yīng)補(bǔ)退稅款”=“14、應(yīng)納所得稅額”-“15、全年累計(jì)預(yù)繳所得稅額”。

　　月份取得工資薪金收入申報(bào)預(yù)繳稅款時(shí)不填寫9、14、16欄。

　　年度申報(bào)時(shí)填報(bào)各欄。

　　5、個(gè)人承包承租經(jīng)營所得稅年度（月份）申報(bào)表。

　　本表適用于按照承包、承租經(jīng)營合同規(guī)定對(duì)企事業(yè)單位實(shí)行承包、承租經(jīng)營按年（月次）取得的承包、承租經(jīng)營所得（利潤）和工資、薪金性質(zhì)收入的個(gè)人。

　?。?）承包承租人姓名、填寫在承包、承租協(xié)議合同上簽字人的姓名；

　?。?）被承包承租經(jīng)營企事業(yè)名稱、填寫被承包承租企業(yè)或事業(yè)單位稅務(wù)登記納稅人的名稱。

　?。?）業(yè)別，分別按商業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其它服務(wù)業(yè)填寫。

　　（4）承包承租日期、填寫承包、承租協(xié)議合同標(biāo)明的承包、承租經(jīng)營起止日期。

　?。?）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。

　　“1、全年［本月（次）］收入額”。按月（次）申報(bào)預(yù)繳稅款的填寫月（次）承包承租收入額。按年申報(bào)繳納稅款的，填寫全年承包承租收入總額。

　　“2、費(fèi)用”按月（次）預(yù)交稅款的，每月扣除800元，按年繳納稅款的，全年扣除9600元。

　　“4、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額”，對(duì)帳冊(cè)憑證不齊全，承包承租收入核算不準(zhǔn)確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按征管法有關(guān)規(guī)定核定應(yīng)納稅額的，填寫核定的應(yīng)納稅所得額。

　?。?）應(yīng)納個(gè)人所得稅額的計(jì)算：

　　“8、全年預(yù)繳稅款”年度申報(bào)繳納稅款時(shí)，填報(bào)年內(nèi)分月分次預(yù)交稅款合計(jì)金額。

　?。?）月份或分次取得承包、承租收入預(yù)交稅款申報(bào)納稅時(shí)第8欄不填。

　　年度申報(bào)繳稅時(shí)，填報(bào)各欄，均為全年累計(jì)數(shù)。

　　6、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表

　　代扣代繳單位向臨時(shí)外雇人員支付個(gè)人征稅項(xiàng)目的收入時(shí)，對(duì)達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)依法扣繳稅款時(shí)，應(yīng)按月分人逐一填報(bào)本表。對(duì)在本單位任職受雇人員，凡按月填寫工資單的，對(duì)達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，在代扣代繳稅款時(shí)，可匯總填寫人數(shù)，收入額和扣繳稅額，不按人填寫本表，但要將職工工資單附后。

　?。?）扣繳義務(wù)人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時(shí)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所確定的扣繳義務(wù)人的稅務(wù)編碼。

　?。?）填表日期：填寫辦理扣繳申報(bào)時(shí)的實(shí)際日期。

　　（3）收入額：同一事物同一項(xiàng)目取得收入填寫合計(jì)數(shù)。

　?。?）扣繳所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　?。?）完稅證字號(hào)與納稅日期：填寫扣繳義務(wù)人在扣繳稅款時(shí)填開的完稅證字號(hào)及納稅日期。

　　四、本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。各分局對(duì)執(zhí)行中存在的問題請(qǐng)及時(shí)向市局反映。

　　注：各類申報(bào)表式樣另送分局。

　　1994年1月22日