各盟市、計劃單列市地方稅務局、財政局，自治區(qū)地稅局各派出機構，東風場區(qū)地方稅務局：
　　現(xiàn)將《內蒙古自治區(qū)農(nóng)業(yè)稅收減免稅管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
　　對執(zhí)行中遇到的問題，請認真研究并提出具體意見后，向自治區(qū)地方稅務局、財政廳報告。

　　內蒙古自治區(qū)農(nóng)業(yè)稅收減免管理辦法

　　第一章 總則
　　第一條為了加強農(nóng)業(yè)稅收減免稅管理，確保農(nóng)村牧區(qū)稅費改革后農(nóng)業(yè)稅收減免管理工作依法規(guī)范。根據(jù)《內蒙古自治區(qū)農(nóng)業(yè)稅征收辦法》、《內蒙古自治區(qū)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅征收辦法》和《內蒙古自治區(qū)牧業(yè)稅征收辦法》（內政辦發(fā)[2002]28號）的有關規(guī)定，制定本辦法。
　　第二條本辦法所指農(nóng)業(yè)稅收包括農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
　　第三條農(nóng)業(yè)稅收減免稅是指對農(nóng)來稅收納稅人應繳納的稅額，按照農(nóng)業(yè)稅收減免稅的有關政策法規(guī)規(guī)定，給予減征或免征。具體包括災歉減免、社會減免和政策性減免。
　　第四條農(nóng)業(yè)稅收減免稅權限，除牧業(yè)稅在自治區(qū)外，農(nóng)業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的減免權限在國務院，各級政府和部門不得搞自決定擴大減稅或免稅的范圍。
　　負責農(nóng)業(yè)稅收減免管理的部門為自治區(qū)各級地方稅務極關。依法組織的各級協(xié)稅護稅組織和各旗縣地方稅務征收機關依法委托的代征人員，協(xié)助征收機關辦理減免稅的核實、登記造冊、張榜公示、編制退稅花名同并落實退稅等具體事宜。
　　第五條農(nóng)業(yè)稅收減免稅管理應堅持依法減免、權責明確、程序到位、公開透明的原則。
　　第二章災歉減免
　　第六條農(nóng)業(yè)稅收災歉減免是指納稅人生產(chǎn)的農(nóng)作物和飼養(yǎng)的牲畜遭受水、旱、風、雹、病蟲等自然災害而歉收及疫病死亡，按照政策規(guī)定給予的減稅或免稅。
　　第七條農(nóng)業(yè)稅收災歉減免按照輕災少減、重災多減、特重全免的原則，給予減征或免征。具體減免稅規(guī)定是：
　?。ㄒ唬?nbsp;納稅人種植的農(nóng)作物因遭受自然災害而歉收，實產(chǎn)折主糧低于計稅常年總產(chǎn)量并符合下列規(guī)定的，分別給予減征或免征農(nóng)業(yè)稅：
　　1、 歉收五成（含五成）以上的免征；
　　2、 歉收四成（含四成）以上五成以下的，減征應納稅額的60%；
　　3、 歉收三成（含三成）以上四成以下的，減征應納稅額的40%；
　　4、 歉收三成以下的不減征。
　?。ǘ?nbsp;納稅人飼養(yǎng)的牲畜遭受自然災害和疫病死亡5%以上的（牲畜死亡率為當年6月末以前牲畜死亡數(shù)占上年牧業(yè)年度實有牲畜的比例），按下列規(guī)定給予減征或免征牧業(yè)稅：
　　1、 牲畜死亡在5%（含5%）以上，10%以下的，減征應納稅額的30%；
　　2、 牲畜死亡在10%（含10%）以上，20%以下的，減征應納稅額的50%；
　　3、 牲畜死亡在20%（含20%）以上的免征。
　?。ㄈ?nbsp;因受自然災害或者其他不可抗拒原因造成農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品歉收的，酌情準予減征或免征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
　　第八條農(nóng)業(yè)稅收災歉減免的程序是以納稅人種植農(nóng)業(yè)作物和飼養(yǎng)牲畜及農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品遭受自然災害的程度，由納稅人提出申請，嘎查村委會確認，主管地稅征收機關核實，報旗縣（區(qū)、下同）地稅機關審核，由旗縣人民政府批準。
　　具體程序為，收嘎查村委會為單位核定農(nóng)牧戶受災情況，編制到戶的《農(nóng)業(yè)稅收災歉減免核定表》（包括納稅人名稱、計稅依據(jù)、受災情況、歉收減產(chǎn)產(chǎn)量、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅減免品目、牲畜因災死亡數(shù)量、農(nóng)業(yè)稅收負擔情況等內容），以嘎查村為單位統(tǒng)一辦理農(nóng)業(yè)稅收災歉減免申請，加注嘎查村委會的意見后，經(jīng)當?shù)胤焦艿胤蕉悇照魇諜C關核實，報旗縣地方稅務局審核后，由旗縣人民政府批準。經(jīng)批準的災歉減免金額以嘎查或村組為單位進行張榜公示。納稅人對公示結果有質疑的，須經(jīng)重新核實再公示。
　　第九條主管地方稅務征收機磁在收到納稅人所在地嘎查村委會報送的減免稅申請后，應及時深入實地，核實災情，了解受災、成災、絕收農(nóng)作物面積及歉收減產(chǎn)產(chǎn)量，以及死亡牲畜數(shù)量等情況，依照政策法規(guī)規(guī)定核定減免稅的范圍和金額，提出減免稅的具體意見，經(jīng)旗縣人民政府批準后，由自治區(qū)財政廳和地方稅務局，根據(jù)各地農(nóng)牧業(yè)受災程度，按照客觀、公平的原則核減農(nóng)來稅征收任務，并給予適當?shù)呢斄ρa助。
　　第十條農(nóng)業(yè)稅收減免要堅持先減免后征收的原則，對因遭受自然災害經(jīng)審核批準減稅或免稅的納稅人，在征收農(nóng)業(yè)稅收時，應扣除減免稅額后再征收剩余稅額。對于在征期已經(jīng)征收了農(nóng)業(yè)稅收后又遭受自然災害，經(jīng)核準減免稅的，應予辦理退稅。由主管地方稅務征收機關填開稅收退還書，通過國庫辦理災歉減免退還項手續(xù)；對上級下?lián)艿耐诉€款項，主管地方稅務征收機關要在規(guī)定的期限內分別退給納稅人。向納稅人退稅時須編制《農(nóng)業(yè)稅收災歉減免退稅清冊》（包括納稅人名稱、應納稅額、減免稅額、實納稅額、征收機關名稱經(jīng)辦人姓名等內容），由收到退稅的納稅的親筆簽名。退稅清冊為會計退庫、結算的憑證。
　　第十一條 農(nóng)業(yè)稅收歉減免資金必須堅持?？顚Ｓ?，任何單位和個人不得以任何名義截留、擠占、挪用或延期退稅，也不得用以抵扣納稅人歷年尾欠。
　　第十二條財政和地稅部門可協(xié)調國庫在鄉(xiāng)縝、蘇木臨時開設家業(yè)稅收減免專用帳戶，待減免稅工作結束后即刻清理、撤消。
　　第十三條 各級地方稅務征收機關要加大對農(nóng)業(yè)稅收災歉減免資金的分配和使用情況的檢查力度，并將檢查結果逐級上報，以使中央和自治區(qū)補助資金以及各級財政部門在年初財政預算中安排的減免機動資金真正落實到旗縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)牧戶。
　　第三章社會減免
　　第十四條　社會減免是指根據(jù)國家和自治區(qū)的有關政策法規(guī)規(guī)定，對因自然災害以外的其他原因納稅確有困難的納稅人，給以減稅或免稅。范圍包括農(nóng)村特困戶、烈軍屬、傷殘軍人、殘疾人，因生活貧困或者缺乏勞動力而納稅確有困難的納稅人。
　?。ㄒ唬μ乩舻臏p稅或免稅，是以自治區(qū)減輕農(nóng)牧民負擔辦公室規(guī)定的農(nóng)村牧區(qū)生活貧困線為標準，對農(nóng)牧民經(jīng)濟收入在規(guī)定的貧困線以下的給予減稅或免稅；
　?。ǘ埣踩说臏p稅或免稅，是指經(jīng)旗縣以上民政部門頒發(fā)殘疾證的殘疾人員（包括盲、聾、啞、殘）因殘疾喪失部分或全部勞動能力，納稅確有困難的農(nóng)牧戶給予減稅或免稅；
　?。ㄈα臆妼佟麣堒娙说臏p稅或免稅，是指經(jīng)當?shù)孛裾块T頒發(fā)烈軍屬證、傷殘軍人證的人員，按照國家和自治區(qū)有關政策法規(guī)規(guī)定，給予減稅或免稅。
　　第十五條　辦理農(nóng)業(yè)稅收社會減免，應由納稅人提出申請，并提供當?shù)孛裾块T頒發(fā)的殘疾證、烈軍屬證、傷殘軍人證以及嘎查村委會和鄉(xiāng)鎮(zhèn)蘇木政府出具的相關證明材料，經(jīng)主管地方稅務征收機關調查核實，提出具體減免意見，編制《農(nóng)業(yè)稅收社會減免核定表》（包括納稅人名稱、計稅依據(jù)、應納稅額、減免事由、減免稅額、征收機關名稱、經(jīng)辦人姓名等內容），報旗縣地方稅務機關審核，由旗縣人民政府批準。
　　第十六條對經(jīng)批準給予社會減免的，由主管地方稅務征收機關在征收農(nóng)業(yè)稅收前，將減征或免征的稅額落實到納稅人。
　　第十七條社會減免照顧指標應控制在各盟、市依率計征稅額的2%至4%以內。盟、市可根據(jù)各旗縣的具體情況在規(guī)定幅度內分別確定。
　　第四章政策性優(yōu)惠減免
　　第十八條 農(nóng)業(yè)稅收的政策性優(yōu)惠減免是指國家和自治區(qū)為了鼓勵和支持農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)發(fā)展，推廣農(nóng)牧業(yè)科學技術以及保護和建設生態(tài)，對納稅人應納稅額給予的政策性減免。
　　第十九條 農(nóng)業(yè)稅收下策性優(yōu)惠減免的具體規(guī)定是：
　　（一）農(nóng)業(yè)稅
　　納稅人依法開墾荒地、荒灘所得到的農(nóng)業(yè)收入，從有收時起，免征農(nóng)業(yè)稅3年至5年。
　　移民開墾荒地、荒灘所得到的農(nóng)業(yè)收入，從有收入時起，免征農(nóng)業(yè)稅3年至5年。
　　具體免稅年限，由旗倒人民政府根據(jù)墾種難易程度和生產(chǎn)投資情況確定。
　　具有下列情況的免征或減征農(nóng)業(yè)稅：
　　1、 農(nóng)業(yè)科研機構和農(nóng)業(yè)院校在家業(yè)試驗田上取得的農(nóng)業(yè)收入，給予免稅；
　　2、 村牧區(qū)中小學勤工儉學種植的農(nóng)作物取得的農(nóng)業(yè)收入，給予免稅；
　　3、利用宅旁隙地種植的零星農(nóng)作物收入，給予免稅；
　　4、對牧區(qū)種植飼料的牧民，每戶種植面積不超過10畝的免稅，超出部分照章征收農(nóng)業(yè)稅。
　　5、對農(nóng)業(yè)系統(tǒng)事業(yè)單位的農(nóng)作物良種示范繁殖農(nóng)場，以地方稅征收機關核查的實際繁殖良種的耕地面積為依據(jù)，凡良種繁殖面積占農(nóng)場總耕地面積70%（含70%）以上的，全額免征農(nóng)種的耕地面積免征農(nóng)業(yè)稅，對不繁殖良種的耕地面積照章征收農(nóng)業(yè)稅。
　　（二）牧業(yè)稅
　　1、下列牲畜免征牧業(yè)稅：
　　（1） 當年仔畜；
　　（2） 經(jīng)畜牧部門認定的種畜場、配種站的種公畜和種母畜；
　?。?） 耕役畜；
　?。?） 科研單位專門用作科學實驗的牲畜；
　?。?） 農(nóng)村牧區(qū)中小學勤工儉學飼養(yǎng)的牲畜
　　2、自治區(qū)人民政府決定，“十五”期間實行牧業(yè)稅暫時減免政策，牧業(yè)稅減免政策總體上實施五年。
　　（三）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅
　　有下列情形之一的免征或減征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅：
　　1、農(nóng)業(yè)科研機構和農(nóng)業(yè)院校在試驗田上取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收入，給予免稅；
　　2、農(nóng)村牧區(qū)中小學勤工儉學取得農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品收入，給予免稅；
　　3、 對在依法新開發(fā)的荒山、荒地、灘涂、水面上生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的，自有收入時起1年至3年內給予免稅；
　　4、 森工企業(yè)采伐的原木暫減按5%征稅。
　　第二十條 農(nóng)業(yè)稅收下策優(yōu)惠減免的程序，由納稅人提出申請，經(jīng)嘎查村委會或相關部門出具證材料，主管地方稅務征收機關調查核實，提出具體減稅或免稅意見，編制《農(nóng)業(yè)稅收下策優(yōu)惠減免核定表》（包括納稅人名稱、計稅依據(jù)、應納稅額、減免事由、減免稅額、實納稅額、征收機關名稱、經(jīng)辦人姓名等內容），經(jīng)旗縣地方稅務機關審核后，報旗縣人民政府批準。
　　第二十一條 對經(jīng)批準給予政策優(yōu)惠減稅或免稅的納稅人由主管地方稅務征收機關在征收家業(yè)稅收之前按照批準的減免稅額辦理減免的有關手續(xù)。
　　第五章　責任
　　第二十二條　農(nóng)業(yè)稅收減免必須按照國家和自治區(qū)的有關法律、法規(guī)和規(guī)定執(zhí)行，按照法定審批程序辦理，任何部門和個人不得擅自越權減免。
　　第二十三條 各級地方稅務征收機關和稅收征管人員，要嚴格執(zhí)行農(nóng)業(yè)稅收減免政策，依法減免，規(guī)范管理，程序到位，手續(xù)健全，確保減免稅政策的落實。
　　第二十四條 凡違的農(nóng)業(yè)稅收減免稅政策規(guī)定，擅自決定減稅免稅或弄虛作假的單位和個人，按照有關規(guī)定對所屬單位主營領導和主要責任人給以行政處分，造成嚴重后果，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
　　第六章附件
　　第二十五條 《內蒙古自治區(qū)人民政府關于在一定期限內減免牧業(yè)稅的通知》（內政發(fā)[2002]89號）中減免牧業(yè)稅的納稅人在規(guī)定的期限內減免牧業(yè)稅，暫不適用本辦法。
　　第二十六條 本辦法由自治區(qū)地稅局、財政廳負責解釋。
　　第二十七條 本辦法自2003年1月1日起執(zhí)行。