財(cái)務(wù)上的安全性不僅是單個(gè)公司財(cái)務(wù)管理上的需要，而且是集團(tuán)公司制勝并健康發(fā)展的法寶。“安全第一、收益第二”歷來(lái)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)行為準(zhǔn)則，如商業(yè)銀行業(yè)，同時(shí)也是一般工商企業(yè)，特別是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為的準(zhǔn)則。安全與風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)稱，有風(fēng)險(xiǎn)就必須講求安全，無(wú)鳳險(xiǎn)就無(wú)所謂安全。對(duì)于集團(tuán)公司而言，安全性是與其管理風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)稱的。從現(xiàn)金控制上來(lái)預(yù)防集團(tuán)公司的上述風(fēng)險(xiǎn)，不是充分但應(yīng)是必要的。

　　從現(xiàn)金控制的方式看，它大體經(jīng)歷了五種形式或階段，即：①現(xiàn)金收支兩條線制度；②現(xiàn)金支付的備用金制度；③現(xiàn)金的內(nèi)部結(jié)算中心制度；④現(xiàn)金控制的內(nèi)部銀行制度；⑤現(xiàn)金控制的財(cái)務(wù)公司制度。這些制度與規(guī)則的適用面不盡相同（如因企業(yè)規(guī)模、母子公司關(guān)系還是總分關(guān)系、管理組織與跨度等不同而不同），但總的精神只有一個(gè)，即如何保證現(xiàn)金收支的安全與有效？而安全有效的背后的政策含義是現(xiàn)金管理的集中制（不同于集權(quán)制）。

　　現(xiàn)金統(tǒng)一調(diào)度、集中管理的案例不在少數(shù)，但美國(guó)通用汽車公司的例子可能更具代表性。通用汽車公司（GM）是世界上最大的跨國(guó)公司之一，它在美國(guó)各地 100多家銀行設(shè)了通用公司存款賬戶，各營(yíng)業(yè)部收入均就近存入這些存款賬戶，存入后只能在總部規(guī)定的支付限額內(nèi)使用，超出限額要經(jīng)總部批準(zhǔn)并通知銀行后方可支付，總部還在銀行開設(shè)集中調(diào)度的現(xiàn)金專用賬戶，對(duì)上述各地銀行存款賬戶超過(guò)最高結(jié)存限額的，自動(dòng)轉(zhuǎn)存到專用賬戶，不是則由專用賬戶調(diào)入補(bǔ)足；公司內(nèi)部一律不付現(xiàn)款，而由財(cái)務(wù)部的負(fù)責(zé)內(nèi)部結(jié)算……等等。我們一時(shí)難以判斷通用公司究竟采用了何種控制機(jī)構(gòu)，但屬于集中式的。集中式現(xiàn)金管理模式的最大好處莫過(guò)于集中優(yōu)勢(shì)、減少現(xiàn)金淤積，但這是最表面的；其背后的意義還是財(cái)務(wù)上的安全。由于集中而導(dǎo)致效益，進(jìn)而導(dǎo)致安全，不能不說(shuō)是財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)上的高招。我國(guó)一些大型企業(yè)集團(tuán)（尤其是冶金行業(yè)），從取消賬戶多頭而趨于現(xiàn)金集中管理的跡象，可以看出財(cái)務(wù)管理不僅在觀念上、而且在行動(dòng)上正在發(fā)揮悄然的變革，這是十分可喜的。