【問(wèn)題】
我公司是國(guó)際貨運(yùn)代理公司,國(guó)際貨貨物運(yùn)輸代理業(yè)專(zhuān)用發(fā)票能開(kāi)紅字嗎?需要去稅局審批嗎?
【解答】
已經(jīng)開(kāi)具的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)專(zhuān)用發(fā)票，如果對(duì)方已經(jīng)作賬務(wù)處理，無(wú)法退回，可以開(kāi)具紅字發(fā)票，沒(méi)有規(guī)定需要稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。具體操作根據(jù)開(kāi)票軟件和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。
根據(jù)財(cái)稅 [2003]16 號(hào)文，單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除。
納稅人退款退稅或沖減營(yíng)業(yè)額，必須同時(shí)符合四個(gè)條件：
1. 解除勞務(wù)或購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系的證明材料；
2. 提供勞務(wù)方或銷(xiāo)售方收回已開(kāi)出的發(fā)票并注明作廢，或開(kāi)出紅字發(fā)票沖減當(dāng)期收入；
3. 支付退款的憑證；
4. 已按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
企業(yè)發(fā)生退還全部或部分經(jīng)營(yíng)收入時(shí)，如未作賬務(wù)處理，可向客方索回已開(kāi)具的發(fā)票聯(lián)注銷(xiāo)，退回部份款項(xiàng)的，可重新按實(shí)收款項(xiàng)開(kāi)具發(fā)票；如已作賬務(wù)處理，應(yīng)憑對(duì)方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明 ( 要有單位公章或消費(fèi)者個(gè)人簽字及身份證號(hào)碼 ) 開(kāi)具“紅字發(fā)票”。