新用戶掃碼下載關(guān)于外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)處理問題
問：一、對(duì)跨月支付的費(fèi)用是否一定要預(yù)提？
生產(chǎn)性外商企業(yè)每月發(fā)生的工資、水電費(fèi)，因?yàn)楣締T工人數(shù)過多，工資計(jì)算復(fù)雜（如計(jì)件、計(jì)時(shí)和扣款），當(dāng)月無法及時(shí)計(jì)算準(zhǔn)確的應(yīng)付工資，一般都采取當(dāng)月支付上月的工資記賬。電費(fèi)亦然，供電部門沒有及時(shí)提交本月應(yīng)交電費(fèi)的賬單，故每月按實(shí)際發(fā)生電費(fèi)（本月支付上月）記賬。這種處理手法是否違反稅法和會(huì)計(jì)制度（稅法規(guī)定內(nèi)資企業(yè)不能預(yù)提費(fèi)用），應(yīng)該如何處理才較為適當(dāng)。
二、出口貨物結(jié)匯實(shí)行差額管理，境內(nèi)子公司與境外母公司經(jīng)常發(fā)生往來，出口貨物時(shí)記“應(yīng)收賬款——母公司”，在境外采購材料記“應(yīng)付賬款——母公司”，除了差額結(jié)匯及時(shí)沖減應(yīng)收賬戶科目外，應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款兩個(gè)科目余額一般到年終時(shí)，經(jīng)母公司、子公司雙方核對(duì)無誤后，才進(jìn)行對(duì)沖。這樣處理妥當(dāng)嗎？有人提出，母、子公司往來余額應(yīng)逐月進(jìn)行對(duì)沖才符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。到底會(huì)計(jì)制度對(duì)同一單位發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付賬款何時(shí)對(duì)沖有無明確的規(guī)定，請(qǐng)指教，謝謝！
答：您好！
1.談不上違反相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)上本就是估計(jì)數(shù)，次月再調(diào)整。稅法只是沒有發(fā)票，但您次年1月會(huì)取得上年12月的電費(fèi)發(fā)票的，在匯算清繳前取得就可。無沒有不妥當(dāng)。
2.嚴(yán)格來講，這種方式是不妥當(dāng)?shù)?，但?duì)賬工作也是年終必要做。嚴(yán)格來講，可以采用先沖賬然后再對(duì)賬調(diào)整，但這樣操作也是比較麻煩的，我認(rèn)為年終一次性沖賬并無不妥當(dāng)。
上述回復(fù)僅供參考?。ㄓ嘘P(guān)具體辦理程序方面的事宜請(qǐng)直接向您主管或所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。）
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